213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 213800UFJ4FKKNS7HY05 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMemberiso4217:EUR iso4217:EURxbrli:shares
ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ "ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ" ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ της χρήσης 2024 (1 Ιανουαρίου 2024 - 31 Δεκεμβρίου 2024) Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................................................................. 4 Β. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ......................................................... 5 Γ. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ .........................................................................83 1. ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ................................... 91 2. ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ...........................................92 3. ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ...........................................................95 4. ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ.....................................................................97 5. ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ..........................................................99 6. ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΗΓΗΣΕΙΣ..................................................................................100 7. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ.......................................................................................................................115 8. ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ ........................................................................................................................142 9. ΕΠΕΞΗΓΗΣΕΙΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ...................................................................145 9.1. Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία ..........................................................145 9.2. Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων ......................................................................................146 9.3. Υπεραξία επιχειρήσεως.........................................................................................................................148 9.4. Επενδύσεις σε θυγατρικές ....................................................................................................................151 9.5. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις .................................................................................................153 9.6. Συμμετοχικοί τίτλοι ..............................................................................................................................155 9.7. Επενδύσεις σε ακίνητα .........................................................................................................................156 9.8. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ....................................................................................................157 9.9. Αποθέματα ............................................................................................................................................158 9.10. Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις...................................................................158 9.11. Λοιπές απαιτήσεις .................................................................................................................................159 9.12. Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων ...............................................................................................................................161 9.13. Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων ..................................................161 9.14. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα......................................................................................................162 9.15. Ίδια κεφάλαια ......................................................................................................................................162 9.16. Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις .........................................................................................164 9.17. Επιχορηγήσεις ......................................................................................................................................165 9.18. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις.......................................................................................................165 9.19. Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις .................................................................................................167 9.20. Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις ...............................................................................167 9.21. Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις .................................................................................................167 9.22. Λειτουργικά έξοδα ................................................................................................................................168 9.23. Λοιπά έσοδα - έξοδα .............................................................................................................................169 9.24. Χρηματοοικονομικά έσοδα - έξοδα ......................................................................................................170 9.25. Έσοδα από μερίσματα ..........................................................................................................................170 9.26. Φόρος εισοδήματος ..............................................................................................................................171 9.27. Αποτελέσματα από διακοπείσες δραστηριότητες ................................................................................172 9.28. Κέρδη - Ζημίες ανά μετοχή...................................................................................................................174
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 3 9.29. Αριθμός & αμοιβές απασχολούμενου προσωπικού ..............................................................................174 9.30. Προσαρμογές ταμειακών ροών ............................................................................................................175 9.31. Εμπράγματα βάρη.................................................................................................................................175 9.32. Συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεδεμένα μέρη .................................................................................176 9.33. Ενδεχόμενες απαιτήσεις/υποχρεώσεις - Δεσμεύσεις ..........................................................................177 9.34. Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις ..........................................................................................................178 9.35. Σκοποί & πολιτική διαχείρισης κινδύνου .............................................................................................180 9.36. Επιμέτρηση στην εύλογη αξία ..............................................................................................................184 9.37. Διαθεσιμότητα Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ...........................................................................186 9.38. Γεγονότα μετά την ημερομηνία κατάρτισης της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης ...............186
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 4 Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Στις κατωτέρω δηλώσεις, οι οποίες λαμβάνουν χώρα σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 2 του Ν.3556/2007, όπως ισχύει σήμερα, προβαίνουν οι ακόλουθοι Εκπρόσωποι του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας: 1. Κωνσταντίνος Στέγγος του Ανδρέα, κάτοικος Αλίμου Αττικής, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου 2. Γεώργιος Στέγγος του Κωνσταντίνου, κάτοικος Αλίμου Αττικής, Διευθύνων Σύμβουλος 3. Μαριάννα Στέγγου του Κωνσταντίνου, Εντεταλμένη Σύμβουλος Οι κάτωθι υπογράφοντες, υπό την ως άνω ιδιότητά μας, ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», (εφεξής καλουμένης για λόγους συντομίας ως «Εταιρεία») δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουμε: (α) οι ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση από 01/01/2024- 31/12/2024, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, τα ίδια κεφάλαια και τα συνολικά αποτελέσματα χρήσεως, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, και (β) η συνημμένη Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Άλιμος, 28 Απριλίου 2025 Οι δηλούντες Ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου Ο Διευθύνων Σύμβουλος Η Εντεταλμένη Σύμβουλος ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Α. ΣΤΕΓΓΟΣ ΑΔΤ. Α01284650 ΓΕΩΡΓΙΟΣ Κ. ΣΤΕΓΓΟΣ ΑΔΤ. Α00642079 ΜΑΡΙΑΝΝΑ Κ. ΣΤΕΓΓΟΥ ΑΔΤ. Α00134364
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 5 Β. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Η παρούσα Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου η οποία ακολουθεί (εφεξής καλούμενη για λόγους συντομίας ως «Έκθεση»), αφορά στη χρονική περίοδο της χρήσεως 2024 (01/01/2024 - 31/12/2024). H Έκθεση συντάχθηκε και είναι εναρμονισμένη με τις διατάξεις των άρθρων 150 παρ. 3 και 153 παρ. 3 και της παρ. 1 του άρθρου 152 του Κ.Ν. 4548/2018, τις διατάξεις του άρθρου 4 του Ν.3556/2007 καθώς και τις κατ’ εξουσιοδότηση του ίδιου Νόμου εκδοθείσες εκτελεστικές αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και συνοδεύει τις ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της αυτής περιόδου (01/01/2024 - 31/12/2024). Ο Όμιλος Τεχνική Ολυμπιακή Α.Ε. βρίσκεται τα τελευταία χρόνια σε επαναπροσδιορισμό του Portfolio δραστηριοτήτων του. Στο πλαίσιο αυτό, στόχος είναι να ευθυγραμμιστεί με τις αλλαγές που υπαγορεύει το κανονιστικό πλαίσιο που ισχύει για τις μικρομεσαίες εισηγμένες εταιρείες, ήτοι εταιρείες με μέσο αριθμό εργαζόμενων κάτω των 500 ατόμων, σύνολο ενεργητικού κάτω των € 20 εκ. και συνολικές καθαρές πωλήσεις κάτω των € 40 εκ., να ευθυγραμμίσει τις στρατηγικές του με τους στόχους βιωσιμότητας, να ενισχύσει την εμπιστοσύνη μεταξύ των ενδιαφερομένων μερών (stakeholders) και τελικά να ευδοκιμήσει σε μια εποχή που διέπεται από επιχειρηματικές πρακτικές. Η παρούσα Έκθεση εμπεριέχει κατά τρόπο ουσιαστικό τις σημαντικές επιμέρους θεματικές ενότητες, που είναι απαραίτητες, με βάση το ως άνω νομοθετικό πλαίσιο και απεικονίζει κατά τρόπο αληθή όλες τις σχετικές αναγκαίες κατά νόμο πληροφορίες, προκειμένου να εξαχθεί μια ουσιαστική και εμπεριστατωμένη ενημέρωση για τη δραστηριότητα κατά την εν λόγω χρονική περίοδο της Εταιρείας ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ A.E. (εφεξής καλούμενη για λόγους συντομίας ως «Εταιρεία» ή «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ»), καθώς και του Ομίλου της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ (εφεξής καλούμενος για λόγους συντομίας ως «Όμιλος») στον οποίο Όμιλο, περιλαμβάνονται πλην της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ και οι ακόλουθες θυγατρικές εταιρείες, συγγενείς και κοινοπραξίες: ΜΕΘΟΔΟΣ ΠΛΗΡΟΥΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Χώρα Εγκατάστασης Ισοδύναμο % Συμμετοχής % ΑΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ % ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ ΘΥΓΑΤΡΙΚΗ ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ ΜΗΤΡΙΚΗ - - - EUROROM CONSTRUCTII '97 SRL (ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ) ΡΟΥΜΑΝΙΑ 100,00% 100,00% - - Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD ΚΥΠΡΟΣ 100,00% 100,00% - - Τ.Ο. SHIPPING LTD ΚΥΠΡΟΣ 100,00% - 100,00% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΑΝΑΠΤΥΞΕΙΣ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 30,60% 30,60% - - Τ.Ο. CONSTRUCTIONS Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 90,25% - 90,25% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΕΡΟΜΕΤΑΦΟΡΕΣ Α.Ε. (ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ) ΕΛΛΑΔΑ 41,54% 41,54% - - ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 99,88% 99,88% - - ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 83,45% 83,45% - -
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 6 ΜΕΘΟΔΟΣ ΠΛΗΡΟΥΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Χώρα Εγκατάστασης Ισοδύναμο % Συμμετοχής % ΑΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ % ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ ΘΥΓΑΤΡΙΚΗ ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Ε. - ΓΟΥΣΓΟΥΝΗΣ ΑΕ - ΑΝΑΠΛΑΣΗ ΚΟΜΒΟΥ ΛΕΩΦΟΡΟΥ ΚΗΦΙΣΟΥ & ΛΕΩΦΟΡΟΥ ΠΟΣΕΙΔΩΝΟΣ ΕΛΛΑΔΑ 99,00% - 99,00% ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε. ROMA HOLDING LLC MARSHALL 85,00% - 85,00% Τ.Ο. SHIPPING LTD ARIADNE REAL ESTATE Μ.Ι.Κ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 100,00% - 100,00% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD ΚΥΠΡΟΣ 100,00% - 100,00% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD NOVAMORE LTD ΚΥΠΡΟΣ 100,00% - 100,00% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD ΜΑΡΙΝΑ ΠΥΘΑΓΟΡΕΙΟΥ ΜΑΕ ΕΛΛΑΔΑ 100,00% - 100,00% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD ENERESCO 1 Μ.Ι.Κ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 100,00% 100,00% - - ENERESCO 2 Μ.Ι.Κ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 90,25% - 90,25% Τ.Ο. CONSTRUCTIONS Α.Ε. PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED ΙΡΛΑΝΔΙΑ 100,00% - 100,00% PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD PREMIER FINANCIAL ADVISORY SERVICES LIMITED ΙΡΛΑΝΔΙΑ 100,00% - 100,00% PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED PFC ADVISORY ΜΟΝ Ι.Κ.Ε ΕΛΛΑΔΑ 100,00% - 100,00% PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD LUXURY LIFE Μ.Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 100,00% 100,00% - - Τ.Ο.I REAL ESTATE DEVELOPMENT LLC ΗΠΑ 100,00% - 100,00% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD TREASURE PALMS DEVELOPMENT LLC ΗΠΑ 95,00% - 95,00% T.O.I REAL ESTATE DEVELOPMENT LLC T.O. INTERNATIONAL GmbH ΓΕΡΜΑΝΙΑ 100,00% - 100,00% T.O. HOLDING INTERNATIONAL LTD ΜΕΘΟΔΟΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Xώρα Εγκατάστασης Ισοδύναμο % Συμμετοχής % ΑΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ % ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ ΘΥΓΑΤΡΙΚΗ ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ QUARTIER GRÜNER WEG GmbH ΓΕΡΜΑΝΙΑ 50,00% - 50,00% Τ.Ο. INTERNATIONAL GmbH ΑΕΙΦΟΡΟΣ ΔΙΑΔΡΑΣΗ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ ΕΛΛΑΔΑ 24,03% - 15,00% ENERESCO 1 Μ.Ι.Κ.Ε. - 9,03% ENERESCO 2 Μ.Ι.Κ.Ε. ΜΕΘΟΔΟΣ ΑΝΑΛΟΓΙΚΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Xώρα Εγκατάστασης Ισοδύναμο % Συμμετοχής ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΤΕΡΝΑ Α.Ε. - ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - ΑΚΤΩΡ Α.Τ.Ε. - ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΚΑΤΑΣΚΕΥΗΣ ΣΗΡΑΓΓΑΣ ΑΙΓΙΟΥ ΕΛΛΑΔΑ 30,00% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΑΚΤΩΡ ΑΤΕ - ΜΗΧΑΝΙΚΗ ΑΕ - ΜΟΧΛΟΣ ΑΕ - ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΑΣΦΑΛΤΙΚΩΝ ΠΑΘΕ ΕΛΛΑΔΑ 28,00% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΗΧΑΝΙΚΗ Α.Ε. - ΜΟΧΛΟΣ ΑΕ - ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΟΛΥΜΠΙΑΚΟΥ ΧΩΡΙΟΥ ΕΛΛΑΔΑ 33,00% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΗΧΑΝΙΚΗ Α.Ε. - J&P - ΑΒΑΞ ΑΕ - ΑΘΗΝΑ ΑΕΤΒ & ΤΕ - ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - ΕΓΝΑΤΙΑ ΟΔΟΣ.ΑΝΘΟΧΩΡΙ ΑΝΙΣΟΠΕΔΟΣ ΚΟΜΒΟΣ ΜΕΤΣΟΒΟΥ ΕΛΛΑΔΑ 34,46% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε / ΑΘΗΝΑΪΚΗ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε - ΑΘΗΝΑΙΚΗ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε - ΙΝΤΡΑΚΟΜ Α.Ε. - KATΑΣΚΕΥΑΣΤΡΙΑ Κ/ΞΙΑ ΠΑΝΘΕΣΣΑΛΙΚΟΥ ΣΤΑΔΙΟΥ ΝΕΑΣ ΙΩΝΙΑΣ ΒΟΛΟΥ ΕΛΛΑΔΑ 33,00% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΕΡΓΟΥ ΦΛΩΡΙΝΗΣ ΝΙΚΗΣ ΕΛΛΑΔΑ 33,00%
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 7 ΜΕΘΟΔΟΣ ΑΝΑΛΟΓΙΚΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Xώρα Εγκατάστασης Ισοδύναμο % Συμμετοχής ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - ΑΤΤΙΚΑΤ ΑΤΕ - ΒΙΟΤΕΡ Α.Ε. - ΕΓΝΑΤΙΑ ΟΔΟΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΟΛΟΚΛΗΡΩΣΗΣ ΤΜΗΜΑΤΟΣ ΑΠΌ ΚΟΜΒΟ ΗΓΟΥΜΕΝΙΤΣΑΣ ΕΩΣ ΚΟΜΒΟ ΣΕΛΛΩΝ ΕΛΛΑΔΑ 40,00% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - ΑΘΗΝΑ Α.Τ.Ε. - ΔΩΔΩΝΗ ΕΛΛΑΔΑ 50,00% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - ΑΘΗΝΑ Α.Τ.Ε. - ΣΗΡΑΓΓΑ Σ2 ΕΛΛΑΔΑ 50,00% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - TEO Α.Ε. - ΔΙΟΔΙΑ ΑΚΤΙΟΥ ΕΛΛΑΔΑ 49,00% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - TEO Α.Ε. - ΣΥΝΤΗΡΗΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΔΡΟΜΟΥ ΕΥΡΕΙΑ ΠΑΡΑΚΑΜΨΗ ΠΑΤΡΩΝ ΕΛΛΑΔΑ 49,00% Καθότι από την Εταιρεία συντάσσονται και ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, η παρούσα Έκθεση είναι ενιαία, με κύριο σημείο αναφοράς τα εταιρικά και τα ενοποιημένα οικονομικά δεδομένα της Εταιρείας και των συνδεδεμένων προς αυτήν επιχειρήσεων. Η Έκθεση περιλαμβάνεται αυτούσια μαζί με τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και τα λοιπά απαιτούμενα από τον νόμο στοιχεία και δηλώσεις στην Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση που αφορά στη χρήση 2024. Οι θεματικές ενότητες της Εκθέσεως και το περιεχόμενο αυτών έχουν ως ακολούθως: ΕΝΟΤΗΤΑ Α' ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΚΑΙ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Η κλιμάκωση των γεωπολιτικών και εμπορικών εντάσεων είχε επιπτώσεις στην παγκόσμια οικονομία και τη συνολική προσφορά, αυξάνοντας εκ νέου τις διεθνείς τιμές της ενέργειας και των βασικών εμπορευμάτων και το κόστος των εισαγόμενων ενδιάμεσων και τελικών αγαθών. Παράλληλα, η βραδύτερη υποχώρηση του πυρήνα του πληθωρισμού, λόγω διαταραχών στη συνολική προσφορά, της στενότητας της αγοράς εργασίας, θα μεταβάλει τις τρέχουσες προσδοκίες σχετικά με την εξέλιξη των βασικών επιτοκίων και του κόστους δανεισμού. Η πρόσφατη επιδείνωση της κρίσης στη Μέση Ανατολή επέτεινε την αβεβαιότητα, προκαλώντας αναταράξεις στις διεθνείς χρηματοπιστωτικές αγορές. Λίγο νωρίτερα, πολιτικές πρωτοβουλίες που αναλήφθηκαν σε ορισμένες χώρες-μέλη μετά το αποτέλεσμα των ευρωεκλογών και οι οποίες, κατά την εκτίμηση των αγορών, έθεταν ενδεχομένως υπό αμφισβήτηση το πλαίσιο των ευρωπαϊκών δημοσιονομικών κανόνων αναστάτωσαν προσωρινά τις αγορές κεφαλαίων και κρατικών ομολόγων στη ζώνη του ευρώ. Η άμεση αντίδραση των αγορών και στις δύο περιπτώσεις καταδεικνύει την ευαισθησία τους σε εξωγενείς διαταραχές, καθώς και τη σημασία που έχει η πολιτική σταθερότητα για τη διατήρηση ευνοϊκών μακροοικονομικών προοπτικών. Επιπλέον, η υιοθέτηση πιο εσωστρεφούς οικονομικής πολιτικής από πλευράς κάποιων χωρών θα αύξανε τον εμπορικό προστατευτισμό και τον άνισο ανταγωνισμό, επιφέροντας ενδεχομένως μια πιο μόνιμη αρνητική επίδραση στην παγκόσμια οικονομία. Η παγκόσμια οικονομία το 2024 αποδείχθηκε ανθεκτικότερη των προσδοκιών, παρά την αυστηροποίηση της νομισματικής πολιτικής για την καταπολέμηση του υψηλού πληθωρισμού και τη σταδιακή απόσυρση των έκτακτων δημοσιονομικών μέτρων στήριξης των εισοδημάτων. Η αξιοπιστία της νομισματικής πολιτικής ως προς την
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 8 επίτευξη του στόχου για τον πληθωρισμό και η ταχεία ανάκαμψη της συνολικής προσφοράς μετά την πανδημική και την ενεργειακή κρίση επέτρεψαν την υποχώρηση του πληθωρισμού. Η ελληνική οικονομία αναπτύχθηκε με ικανοποιητικό ρυθμό και κατά τη διάρκεια του 2024. Ο γενικός πληθωρισμός εξακολουθεί να επιβραδύνεται, ενώ και ο πυρήνας του πληθωρισμού αποκλιμακώνεται πλέον σε σύγκριση με τους υψηλούς ρυθμούς του 2023. Η αναπτυξιακή δυναμική της ελληνικής οικονομίας εκτιμάται ότι θα συνεχιστεί τα επόμενα έτη. Σύμφωνα με τις προβλέψεις της Τράπεζας της Ελλάδος, αναμένεται αύξηση του Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος (ΑΕΠ) κατά 2,2% το 2024, 2,5% το 2025 και 2,3% το 2026. Βασικές κινητήριες δυνάμεις της οικονομικής δραστηριότητας θα συνεχίσουν να είναι οι επενδύσεις, η ιδιωτική κατανάλωση και οι εξαγωγές. Ο πληθωρισμός αναμένεται να μειωθεί σημαντικά τα δύο επόμενα έτη, ενώ μεσοπρόθεσμα εκτιμάται ότι θα συγκλίνει προς τον στόχο της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για 2%. Τα τελευταία χρόνια η ελληνική οικονομία έχει σημειώσει σημαντική πρόοδο, παρά το δυσμενές διεθνές οικονομικό περιβάλλον λόγω της ενεργειακής κρίσης, καταγράφοντας μάλιστα υψηλότερους ρυθμούς ανάπτυξης σε σχέση με τη ζώνη του ευρώ. Ωστόσο, παρά την έως τώρα πρόοδο, δεν υπάρχουν περιθώρια εφησυχασμού. Η ελληνική οικονομία αντιμετωπίζει σημαντικές προκλήσεις, που συνδέονται τόσο με εγχώριες διαρθρωτικές αδυναμίες - όπως η έλλειψη ανταγωνισμού σε πολλούς κλάδους της οικονομίας, η οποία επιδεινώνει το πρόβλημα της ακρίβειας, το υψηλό δημόσιο χρέος, το μεγάλο επενδυτικό κενό, η χαμηλή αποταμίευση, η χαμηλή διαρθρωτική ανταγωνιστικότητα, η υψηλή ανεργία και η γήρανση του πληθυσμού - όσο και με γενικότερες παγκόσμιες τάσεις, όπως η πράσινη και η ψηφιακή μετάβαση. Μερικά από τα πιο σημαντικά επιτεύγματα της ελληνικής οικονομίας την τελευταία δεκαπενταετία είναι η δημοσιονομική προσαρμογή και η αποκατάσταση της δημοσιονομικής ισορροπίας και αξιοπιστίας, η εξυγίανση του τραπεζικού συστήματος, η βελτίωση της ανταγωνιστικότητας κόστους, η υλοποίηση εμβληματικών μεταρρυθμίσεων στο συνταξιοδοτικό σύστημα και στην αγορά εργασίας και η αύξηση της εξωστρέφειας. Η πρόοδος αυτή και οι θετικές προοπτικές της οικονομίας για τα επόμενα χρόνια αντικατοπτρίζονται στην αναβάθμιση της πιστοληπτικής ικανότητας του Ελληνικού Δημοσίου στην επενδυτική κατηγορία. Επιπλέον, συνεχίζουν να υφίστανται σημαντικοί κίνδυνοι και αβεβαιότητες για την παγκόσμια και την ευρωπαϊκή οικονομία, που σχετίζονται μεταξύ άλλων με την επίδραση της ανόδου των πραγματικών επιτοκίων, τον χαμηλό ρυθμό αύξησης της παραγωγικότητας, τον γεωοικονομικό κατακερματισμό, τις γεωπολιτικές και εμπορικές εντάσεις και την κλιματική αλλαγή. Ωστόσο το διεθνές περιβάλλον χαρακτηρίζεται από νέες αβεβαιότητες και γεωπολιτικές εντάσεις, καθώς και τεχνολογικές και περιβαλλοντικές προκλήσεις. Επίσης, η ενεργοποίηση των νέων ευρωπαϊκών δημοσιονομικών κανόνων περιορίζει τη δυνατότητα αξιοποίησης των υπερβάσεων των εσόδων έναντι των στόχων για τη χρηματοδότηση νέων δαπανών. Από την άλλη πλευρά, η σταδιακή χαλάρωση της κοινής νομισματικής πολιτικής
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 9 αυξάνει τους βαθμούς ελευθερίας στην οικονομική πολιτική, ενώ επίσης μπορεί να υποβοηθήσει τη μείωση του κόστους δανεισμού και την τόνωση των επενδύσεων. Τέλος, επισημαίνεται ότι, παρά τις υψηλότερες επιδόσεις της ελληνικής οικονομίας σε σχέση με τη ζώνη του ευρώ, θα χρειαστούν πάνω από 20 χρόνια, με τους σημερινούς ρυθμούς ανάπτυξης, ώστε να συγκλίνει το κατά κεφαλήν ΑΕΠ της Ελλάδος με τον μέσο όρο της Ευρωζώνης. Συνεπώς, η οικονομική πολιτική θα πρέπει να παραμείνει προσηλωμένη στη συνέχιση των μεταρρυθμίσεων και στην ταχύτερη υλοποίηση των δράσεων του Εθνικού Σχεδίου Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας, ώστε να επιτευχθεί η επιδιωκόμενη αύξηση των δημόσιων και ιδιωτικών επενδύσεων και να προχωρήσει ο παραγωγικός μετασχηματισμός της ελληνικής οικονομίας. ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΝΑ ΤΟΜΕΑ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ Η μητρική εταιρεία ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ, ως εταιρεία συμμετοχών, εξακολουθεί να παρακολουθεί και να συντονίζει όλες τις εταιρείες του Ομίλου, να παρέχει σε αυτές διοικητική, συμβουλευτική και λειτουργική υποστήριξη, να καθορίζει και να επιβλέπει τους στόχους και τα έργα που έχουν αναλάβει να υλοποιήσουν, καθώς και να εξασφαλίζει την οργανική και λειτουργική συνέργεια των διαφόρων κλάδων. Η επέκταση δραστηριοποίησης του Ομίλου σε νέους επιχειρηματικούς τομείς, αλλά και η περαιτέρω ενίσχυση της παρουσίας του Ομίλου σε τομείς που ήδη δραστηριοποιείται, θα πραγματοποιείται μέσω θυγατρικών και εγγονών της εταιρειών. Οι τομείς δραστηριοποίησης του Ομίλου είναι η Ναυτιλία, η Διαχείριση Δανείων, η Διαχείριση Ακινήτων (Real Estate Investment and/or Development), ο Τουριστικός (κυρίως αναφορικά με τη διαχείριση μαρίνων) και ο Κατασκευαστικός. ΝΑΥΤΙΛΙΑ Ο προστατευτισμός είναι ο νέος ανερχόμενος κίνδυνος για την παγκόσμια ναυτιλία σύμφωνα την έκθεση ICS Barometer Report 2023-2024 του Διεθνούς Ναυτιλιακού Επιμελητηρίου. Ενώ την περίοδο 2020-2021 κύρια πηγή ανησυχίας ήταν η πανδημία, τα τρία τελευταία έτη η σκυτάλη αυτή έχει πλέον περάσει στην πολιτική αστάθεια, η οποία είναι ο κορυφαίος παράγοντας κινδύνου φέτος και έχει οδηγήσει σε απότομη αύξηση του προστατευτισμού. Αυτός ο πολλαπλασιαστής κινδύνου έχει μειώσει την εμπιστοσύνη της βιομηχανίας στη δημόσια χρηματοδότηση, στους παραδοσιακούς εμπορικούς δρόμους με κορυφαίο παράδειγμα την αποφυγή της Ερυθράς Θάλασσας και τον ρυθμό της μετάβασης στην απεξάρτηση από τον άνθρακα, με τα ορυκτά καύσιμα να παραμένουν κυρίαρχα στο μέτωπο της θαλάσσιας ενέργειας για την επόμενη δεκαετία. Αυτή η πολιτική αστάθεια συνδέεται επίσης με τον αυξημένο αριθμό επιθέσεων στον κυβερνοχώρο από κρατικούς και μη κρατικούς φορείς - οι οποίες θεωρούνται σταθερά ότι αποτελούν κίνδυνο για τη σταθερά αναπτυσσόμενη ψηφιακή υποδομή της ναυτιλίας και κατατάσσονται ως η δεύτερη υψηλότερη απειλή για φέτος.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 10 Και οι γεωπολιτικές αναταραχές έφεραν για πρώτη φορά τις κακόβουλες φυσικές επιθέσεις στην πρώτη θέση των ανησυχιών εκτοπίζοντας την οικονομική αστάθεια. Στην πραγματικότητα, η γεωοικονομική αντιπαράθεση και ο συναφής προστατευτισμός θεωρήθηκαν σαν βασικοί παράγοντες που οδηγούν τόσο στο nearshoring, όσο και στο friendshoring των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. H επιστροφή των πλοίων κοντέινερ από τη διώρυγα του Σουέζ μετά την εκεχειρία Ισραήλ-Χαμάς και τον προσωρινό τερματισμό των επιθέσεων των Χούθι εναντίον της Διεθνούς ναυτιλίας στην κρίσιμη ναυτιλιακή οδό της Ερυθράς Θάλασσας, θα σημάνει και τη μείωση των ταξιδιωτικών τονομιλίων ωθώντας σε σημαντική πτώση τους ναύλους εμπορευματοκιβωτίων κυρίως στις μεταφορές Ασίας-Ευρώπης. Οι κανονισμοί παραμένουν ο σημαντικότερος παράγοντας που επηρεάζει τις επιχειρηματικές δραστηριότητες - όχι μόνο ενισχύοντας την ανάγκη για σαφή και βιώσιμη κανονιστική εποπτεία, ώστε να δημιουργηθούν ισότιμοι όροι ανταγωνισμού, αλλά και ενισχύοντας τη διαφάνεια για τους επενδυτές και άλλα ενδιαφερόμενα μέρη. Μετά την επίσημη συμφωνία στην Επιτροπή Προστασίας Θαλάσσιου Περιβάλλοντος του Διεθνούς Ναυτιλιακού Οργανισμού (ΙΜΟ) για την επίτευξη μηδενικών εκπομπών αερίων του θερμοκηπίου μέχρι το 2050 ή γύρω στο 2050, η εμπιστοσύνη αυξάνεται. Πράγματι, σχεδόν το 50% των ηγετών που απάντησαν στο βαρόμετρο του ICS ανέφεραν μια αυξανόμενη προθυμία να επενδύσουν σε λύσεις χαμηλών και μηδενικών εκπομπών διοξειδίου του άνθρακα μετά τη συμφωνία του ΙΜΟ. Αυτή η βελτιωμένη εμπιστοσύνη στη ρυθμιστική διαδικασία υπογραμμίζει την αξία να είναι σαφείς οι αποφάσεις και κατευθύνσεις των κυβερνήσεων και των ρυθμιστικών φορέων και αποτελεί απόδειξη ότι οι εταιρείες υιοθετούν μια πρακτική προσέγγιση για την απαλλαγή από τις ανθρακούχες εκπομπές. Ωστόσο για να διατηρηθεί αυτή η αυξανόμενη εμπιστοσύνη, οι ρυθμιστικοί φορείς πρέπει να διασφαλίσουν την εφαρμογή ουσιαστικών μέτρων πολιτικής, την ισχυρή επιβολή και την πρόσβαση στη χρηματοδότηση με ελάχιστο διοικητικό φόρτο, τονίζει το ICS. Από τις απαντήσεις των ναυτιλιακών ηγετών καταγράφηκε αυξημένο ενδιαφέρον για τα νέα καύσιμα και κυρίως τη μεθανόλη, την πυρηνική και την αιολική ενέργεια, αν και το LNG, τα βιοκαύσιμα, τα συμβατικά καύσιμα (Heavy fuel oil-HFO) με τεχνολογία μείωσης της ρύπανσης συνέχισαν να ηγούνται των προβλέψεων του κλάδου για την επόμενη δεκαετία. Η διαθεσιμότητα των υποδομών για την παράδοση καυσίμων στα λιμάνια, η διαθεσιμότητα αυτών των καυσίμων, όπως καθορίζεται από τον ανταγωνισμό στις υπάρχουσες αγορές, και η δημιουργία και εφαρμογή παγκόσμιων και περιφερειακών κανονισμών που καθορίζουν τα ασφαλή πρότυπα λειτουργίας παρέμειναν βασικοί παράγοντες.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 11 Η γεωπολιτική και ρυθμιστική αβεβαιότητα καθιστά επιτακτική την ανάγκη για στενότερες σχέσεις μεταξύ των φορέων του κλάδου, των κυβερνήσεων και των ρυθμιστικών αρχών. Οι ηγέτες της διεθνούς ναυτιλίας εκτιμούν ότι θα αντιμετωπίσουν ένα πιο σύνθετο περιβάλλον λειτουργίας, δεδομένου ότι πολλές χώρες επιδιώκουν να διαμορφώσουν μια δική τους πολιτική ενεργειακής ασφάλειας τα επόμενα χρόνια, μέσω επενδύσεων σε ένα μείγμα υποδομών ορυκτών καυσίμων και ανανεώσιμων πηγών ενέργειας. Τα επερχόμενα εμπόδια θα μπορούσαν να έχουν τη μορφή μετατοπίσεων στις εμπορικές διαδρομές, μειωμένης δημόσιας και ιδιωτικής χρηματοδότησης και πρόσβασης σε εξειδικευμένο εργατικό δυναμικό. Σε κάθε περίπτωση η γεωπολιτική και ρυθμιστική αβεβαιότητα καθιστά επιτακτική την ανάγκη για στενότερες σχέσεις μεταξύ των φορέων του κλάδου, των κυβερνήσεων και των ρυθμιστικών αρχών. Ο πρόεδρος του Διεθνούς Ναυτιλιακού Επιμελητηρίου, τονίζει μεταξύ άλλων ότι «βρισκόμαστε σε μια περίοδο βαθύτατου μετασχηματισμού που χαρακτηρίζεται από την απαλλαγή από τον άνθρακα, τους αυξημένους κινδύνους ασφαλείας και την εξέλιξη των κανονισμών». Τα βασικά σημεία που προκαλούν μία «πίεση» στον κλάδο είναι η διαθεσιμότητα δημόσιας χρηματοδότησης για πράσινες πρωτοβουλίες και ο αντίκτυπος των μέτρων που βασίζονται στην αγορά, τα οποία εξακολουθούν να απαιτούν μεγαλύτερη συλλογική προσπάθεια μεταξύ των ηγετών του κλάδου, των κυβερνητικών φορέων και των διεθνών εταίρων για την αντιμετώπισή τους. Τέλος σημαντικό θεωρεί ο Πρόεδρος του ICS το θέμα των ναυτικών, καθώς η διαθεσιμότητα εκπαιδευμένου πληρώματος και προσωπικού για ορισμένους ρόλους εξακολουθεί να αποτελεί συνεχή ανησυχία, με πιθανότητα να επηρεάσει περαιτέρω τη λειτουργία του ναυτιλιακού κλάδου. Η εν Κύπρω εδρεύουσα εγγονή της «ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ Α.Ε.», με την επωνυμία «T.O. SHIPPING LTD» (θυγατρική κατά 100% της εταιρείας «Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD»), εισέπραξε από τις θυγατρικές της εντός του 2024: α) το ποσό του $ 2,70 εκ. που αφορά διανομή μερίσματος του Δ’ τριμήνου 2023 και β) το συνολικό ποσό των $ 14,22 εκ. που αφορά διανομή αντίστοιχων μερισμάτων του εννεαμήνου του 2024 από την εκμετάλλευση των πλοίων. ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΟΣ ΤΟΜΕΑΣ Θετική είναι η συμβολή της λειτουργίας των μαρίνων στην οικονομία, την κοινωνία και το περιβάλλον της χώρας μας, μέσω της προστιθέμενης αξίας τους. H ζήτηση για τις υπηρεσίες των τουριστικών λιμένων προέρχεται πρωτίστως από τον θαλάσσιο τουρισμό και ειδικότερα από τον τουρισμό των σκαφών αναψυχής (yachting) και βέβαια και από τις κρουαζιέρες.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 12 Ωστόσο, θέσεις ελλιμενισμού, στους κατά τόπους τουριστικούς λιμένες της χώρας, ζητούνται και από τον υφιστάμενο στόλο των σκαφών εκείνων που κυκλοφορούν στις ελληνικές θάλασσες. Σύμφωνα με στοιχεία του υπουργείου Περιβάλλοντος και Ενέργειας (YΠAN), στη χώρα μας είναι καταγεγραμμένοι 154 χωροθετημένοι λιμένες και ειδικότερα 59 τουριστικοί λιμένες - μαρίνες, 62 καταφύγια τουριστικών σκαφών, 22 αγκυροβόλια τουριστικών σκαφών, καθώς επίσης και 11 ξενοδοχειακοί λιμένες. Σήμερα, σε ολόκληρη τη χώρα βρίσκονται σε λειτουργία 37 τουριστικοί λιμένες - μαρίνες συνολικής δυναμικότητας περίπου 8.600 θέσεων ελλιμενισμού. Οι περισσότερες εξ αυτών θέσεις ελλιμενισμού βρίσκονται στο νομό Αττικής. Μολονότι το τουριστικό προϊόν της χώρας μας είναι εξαιρετικά υψηλής ποιότητας, υστερούμε πολύ σε υποδομές. Από τους 154 τουριστικούς λιμένες που έχουν χωροθετηθεί με τον Ν.2160/1993 στην Ελλάδα, μόνο οι 37 λειτουργούν. Τα έσοδα που χάνουμε από ανταγωνιστικές χώρες όπως η Κροατία, η Τουρκία και η Ιταλία είναι πολύ μεγάλα. Αναφορικά με τη διάρθρωση της αξίας της αγοράς για το 2024, καθώς οι περισσότερες θέσεις ελλιμενισμού βρίσκονται στην Αττική, το 62% περίπου της συνολικής αγοράς προήλθε από τις μαρίνες της Αττικής και της Στερεάς Ελλάδας. Νέους δρόμους στο τουριστικό προϊόν της Ελλάδας ανοίγουν οι μαρίνες, οι οποίες σταδιακά η μία μετά την άλλη ανακατασκευάζονται και αποκτούν νέα εικόνα. Πρόσφατο παράδειγμα αποτελεί η επανέναρξη λειτουργίας της Astir Marina στη Βουλιαγμένη. Σημαντική εξέλιξη αποτελεί και η έκδοση της Κοινής Υπουργικής Απόφασης για την Έγκριση της χωροθέτησης και των περιβαλλοντικών όρων της Μαρίνας Αλίμου, γεγονός που ανοίγει τον δρόμο για έναρξη των εργασιών μετά από σημαντικό χρόνο που μεσολάβησε. Ταυτόχρονα, η Μαρίνα Αγίου Κοσμά, πρόκειται να εξελιχθεί σε μία από τις πιο κοσμικές μαρίνες της Ελλάδας. Η Lamda Development έχει σχεδιάσει την μεταμόρφωση της σημερινής εγκατάστασης, σε μια μαρίνα που θα μπορεί να υποδέχεται super yachts και θα εξυπηρετεί εκατοντάδες θέσεις σκαφών. Σημαντική κινητικότητα όμως παρουσιάζεται και σε μαρίνες που βρίσκονται στην περιφέρεια. Συγκεκριμένα, πραγματοποιήθηκε η παραχώρηση υπηρεσιών λειτουργίας λιμένος και του δικαιώματος χρήσης, λειτουργίας, διαχείρισης και εκμετάλλευσης της Μαρίνας Αργοστολίου με διάρκεια παραχώρησης που ανέρχεται σε 40 έτη, με δυνατότητα παράτασης για επιπλέον 10 έτη κατά το μέγιστο. Στον εν λόγω τομέα ο Όμιλος συνέχισε τη δραστηριότητά του με την εταιρεία ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ ΑΕ, η οποία εκμεταλλεύεται την ομώνυμη Μαρίνα στο Πυθαγόρειο Σάμου.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 13 Η Διοίκηση σκοπεύει να προχωρήσει σε νέες επενδύσεις στον χώρο της μαρίνας προκειμένου να αυξήσει την αποδοτικότητα της, εκμεταλλευόμενη τη θετική συγκυρία του κλάδου και καταβάλει συνεχή προσπάθεια ένταξης της σε μελλοντικό πλαίσιο αναπτυξιακού νόμου με σκοπό την αναβάθμιση που αφορά λιμενικά έργα, έργα στο περιβάλλοντα χώρο κτιρίου επισκευών, dry dock, κτιριακές & ηλεκτρομηχανικές εγκαταστάσεις, ηλεκτρομηχανολογικές εγκαταστάσεις και συστήματα. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ Μείωση κατά € 277 εκ. παρουσίασε η αξία των «κόκκινων» δανείων που διαχειρίζονται οι Εταιρείες Διαχείρισης Απαιτήσεων από Δάνεια και Πιστώσεις (ΕΔΑΔΠ) το δεύτερο τρίμηνο του 2024, στα € 69,77 δισ., έναντι € 70,045 δισ. το προηγούμενο τρίμηνο. Σύμφωνα με τα στοιχεία της Τραπέζης της Ελλάδος η ονομαστική αξία των υπό διαχείριση επιχειρηματικών δανείων μειώθηκε σε € 22,788 δισ. στο τέλος του β΄ τριμήνου του 2024, από € 22,903 δισ. στο τέλος του προηγούμενου τριμήνου. Αναλυτικότερα, η ονομαστική αξία των δανείων προς τις μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις (ΜΧΕ) μειώθηκε κατά € 115 εκ. και διαμορφώθηκε σε € 22,750 δισ. στο τέλος του β' τριμήνου του 2024. Από τα υπό διαχείριση δάνεια προς τις ΜΧΕ, ποσό € 11,156 δισ. αφορά δάνεια προς μικρομεσαίες επιχειρήσεις (ΜΜΕ). Η ονομαστική αξία των υπό διαχείριση δανείων προς λοιπά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα παρέμεινε αμετάβλητη στα € 38 εκ. στο τέλος του β' τριμήνου του 2024. Η ονομαστική αξία των υπό διαχείριση δανείων προς ελεύθερους επαγγελματίες, αγρότες και ατομικές επιχειρήσεις μειώθηκε κατά € 99 εκ. έναντι του προηγούμενου τριμήνου και διαμορφώθηκε σε € 9,097 δισ. στο τέλος του β' τριμήνου του 2024. Η ονομαστική αξία των υπό διαχείριση δανείων προς ιδιώτες και ιδιωτικά μη κερδοσκοπικά ιδρύματα μειώθηκε κατά € 63 εκ. έναντι του προηγούμενου τριμήνου και διαμορφώθηκε σε € 37,883 δισ. στο τέλος του β' τριμήνου του 2024. Αναλυτικότερα, τα υπό διαχείριση καταναλωτικά δάνεια παρουσίασαν μείωση κατά € 29 εκ. και διαμορφώθηκαν σε € 15,637 δισ.. Τα υπό διαχείριση στεγαστικά δάνεια παρουσίασαν μείωση κατά € 36 εκ. και διαμορφώθηκαν σε € 21,956 δισ.. O Όμιλος προχώρησε στις 28/01/2021 στην ίδρυση της εταιρείας «PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD», με έδρα στην Κύπρο, η οποία δραστηριοποιείται μέσω συμμετοχής που απέκτησε στις αρχές του 2022 σε ήδη αδειοδοτημένη εταιρεία στην Ελλάδα στην αγορά των μη εξυπηρετούμενων δανείων. Πιο συγκεκριμένα στις 27/04/2021 η Κυπριακή εταιρεία «PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD» (θυγατρική κατά 100% της εταιρείας «Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD» και κατ’ επέκταση εγγονή της «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΕ») εξαγόρασε σταδιακά (14/06/2023) το 100% της Ιρλανδικής εταιρείας «PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED» από την Ιρλανδική εταιρεία «MOUNT STREET HELLAS INVESTMENTS LIMITED».
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 14 Η όλη εξαγορά τελούσε υπό την αίρεση της εγκρίσεως των αρμοδίων εποπτικών αρχών, (Τράπεζα της Ελλάδος), η οποία τελικώς στις 08/02/2024 ενέκρινε την από την εν Κύπρω εδρεύουσα εγγονή της Εταιρείας με την επωνυμία «PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD» απόκτηση του υπολοίπου 50% της Ιρλανδικής εταιρείας «PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED». Η δε αγορά ολοκληρώθηκε στις 15/02/2024. Στην υπό εξαγορά εταιρεία ανήκουν κατά 100% οι ακόλουθες εταιρείες: • «PREMIER FINANCIAL SERVICES ADVISORY LIMITED», μια Ιρλανδική εταιρεία, με εγκατεστημένο υποκατάστημα στην Ελλάδα και • «PREMIER FINANCIAL SERVICES S.A.M.R.L.C», μία Ελληνική μονοπρόσωπη Ανώνυμος Εταιρεία αδειοδοτημένη για την Διαχείριση Απαιτήσεων από Δάνεια και Πιστώσεις (loan servicer). Με απόφαση της ΤτΕ από 28/06/2024 αποφασίστηκε η συνέχιση λειτουργίας της εταιρείας έως τις 31/12/2024, σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθρου 40 του Ν. 5023/2023. Η εν Κύπρω εδρεύουσα θυγατρική της «ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ Α.Ε.», με την επωνυμία «Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD» απέκτησε το 100% των μετοχών της Κυπριακής εταιρείας «NOVAMORE LIMITED» από την Κυπριακή εταιρεία «VEL INVESTMENT FUND AIFLNP V.C.I.C. LIMITED» στις 05/01/2022 βάσει ιδιωτικού συμφωνητικού. Στην εταιρεία «NOVAMORE LIMITED» ανήκουν απαιτήσεις που προέρχονται από δανειακές συμβάσεις που είναι εξασφαλισμένες με προσωπικές και εμπράγματες εξασφαλίσεις. Η διαχείριση των απαιτήσεων από τις δανειακές συμβάσεις έχει ανατεθεί στην εταιρεία διαχείρισης απαιτήσεων από δάνεια και πιστώσεις με την επωνυμία «PREMIER FINANCIAL SERVICES S.A.M.R.L.C». Το τίμημα για την απόκτηση των ως άνω μετοχών ανήλθε σε € 12.500.000. • H «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» απέκτησε την 01/12/2022 από την εν Κύπρω εδρεύουσα κατά 100% εγγονή αυτής με την επωνυμία «NOVAMORE LIMITED» το σύνολο των απαιτήσεων που προέρχονται από Δανειακές Συμβάσεις που είναι εξασφαλισμένες με προσωπικές και εμπράγματες εξασφαλίσεις. Η διαχείριση των απαιτήσεων από τις Δανειακές Συμβάσεις έχει ανατεθεί στην εταιρεία διαχείρισης απαιτήσεων από δάνεια και πιστώσεις με την επωνυμία «PREMIER FINANCIAL SERVICES S.A.M.R.L.C», μία Ελληνική μονοπρόσωπη Ανώνυμος Εταιρεία αδειοδοτημένη για την Διαχείριση Απαιτήσεων από Δάνεια και Πιστώσεις (loan servicer). Αναφορικά με τον κλάδο της Διαχείρισης Δανείων οι εξελίξεις εντός της περιόδου 01/01 – 31/12/2024 ήταν οι κάτωθι: Η προσφορά που υπέβαλε η ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. σε διαγωνιστική διαδικασία (Project Arrow), την οποία διεξήγαγε η Grant Thornton Business Solutions S.A. κατ' εντολή της Intrum Hellas REO Solutions Α.Ε., υπό την ιδιότητα της τελευταίας ως διαχειριστή ακινήτων, και η οποία αφορούσε την απόκτηση χαρτοφυλακίου έως 186 ακινήτων (ανεξάρτητων ιδιοκτησιών) ανακηρύχθηκε στις 24/05/2023 καταρχήν ως προτιμητέα (Preferred Offer). Πρόκειται για ακίνητα ευρισκόμενα σε διάφορες γεωγραφικές περιοχές της Ελλάδος, ιδιοκτησίας διαφόρων εταιρειών ειδικού σκοπού (SPVs) τη διαχείριση των οποίων έχει αναλάβει η Intrum Hellas REO Solutions A.E. Το
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 15 προτεινόμενο τίμημα για την ως άνω συναλλαγή θα ανέλθει έως του ποσού των δέκα εννέα εκατομμυρίων οκτακοσίων χιλιάδων ευρώ (€ 19.800.000). Ως σύμβουλος της Εταιρείας στη συγκεκριμένη συναλλαγή ενεργεί η PREMIER FINANCIAL ADVISORY SERVICES LIMITED GREEK BRANCH. Στις 02/10/2024 συστάθηκε η εταιρεία «PFC ADVISORY Μονοπρόσωπη ΙΚΕ», θυγατρική της Κυπριακής εταιρείας «PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD» (θυγατρική κατά 100% της εταιρείας «Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD» και κατ’ επέκταση εγγονή της «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΕ»), με σκοπό την παροχή υπηρεσιών Χρηματοοικονομικών Συμβούλων και μεσιτικών υπηρεσιών. Στις 16/12/2024 η Εταιρεία με την επωνυμία «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» (εφεξής η Εταιρεία) ενημέρωσε το επενδυτικό κοινό ότι η εν Ιρλανδία εδρεύουσα «PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LTD», την οποία η Εταιρεία ελέγχει έμμεσα μέσω των «T.O INTERNATIONAL HOLDING LTD» και «PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD», προέβη σε κατάρτιση σύμβασης πώλησης του συνόλου των μετοχών που κατέχει επί της «PREMIER FINANCIAL SERVICES ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ». ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΑΚΙΝΗΤΩΝ Η αγορά ακινήτων στην Ελλάδα διατηρεί εδώ και τουλάχιστον επτά χρόνια μία ισχυρή δυναμική, και όλες οι εκτιμήσεις δείχνουν ότι σε βραχυπρόθεσμο επίπεδο αυτή η τάση θα συνεχιστεί, ίσως όχι με την ίδια ένταση. Αν και το θετικό πρόσημο στην αγορά ακινήτων διατηρείται, με διαφορετικούς ρυθμούς ανά επιμέρους κλάδους και γεωγραφική περιοχή, είναι αναγκαίο να δοθούν άμεσες και σαφείς λύσεις και απαντήσεις σε θεσμικά και νομικά ζητήματα, διαφορετικά τίθενται σε κίνδυνο η πορεία της αγοράς και εικόνα της σε εγχώριους και ξένους επενδυτές. Οι πιο συχνές αναφορές για τομείς που χρειάζονται βελτίωση περιλαμβάνουν τη μεγαλύτερη ακρίβεια των πληροφοριών (52,7%), την πιο εξειδικευμένη γνώση (32,8%), το κόστος των υπηρεσιών (29,3%), τη διαφάνεια στις χρεώσεις (24,6%), καθώς και την ταχύτητα εξυπηρέτησης (22,3%). Η ανάγκη για μεγαλύτερη διαφάνεια και ακρίβεια αναδεικνύει τις απαιτήσεις των καταναλωτών για αξιόπιστες υπηρεσίες. Το συμπέρασμα αυτό προέκυψε από τις τοποθετήσεις δεκάδων εκπροσώπων φορέων και οργανώσεων του κλάδου των ακινήτων, καθώς και στελεχών μεγάλων νομικών, κατασκευαστικών και αρχιτεκτονικών γραφείων στο ετήσιο συνέδριο της Prodexpo. Πιο συγκεκριμένα οι συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν αφορούν κυρίως σε κατοικίες, ενώ ένα μικρότερο ποσοστό σχετίζεται με επαγγελματικούς χώρους. Οι κατοικίες, ως η πιο επιθυμητή κατηγορία ακινήτων, υποδεικνύουν τη συνεχιζόμενη ανάγκη των πολιτών για στέγαση, η οποία, παρά τις οικονομικές δυσκολίες, παραμένει σε υψηλά επίπεδα.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 16 Στο πλαίσιο αυτό, οι προτιμήσεις για την αναζήτηση ακινήτου είναι ενδεικτικές: το 58,9% θα ξεκινήσει την αναζήτηση διαδικτυακά, το 34,2% μέσω μεσιτικού γραφείου και το 6,9% μέσω συγγενών και φίλων. Αυτές οι προτιμήσεις αναδεικνύουν τη σημασία της ψηφιακής παρουσίας των μεσιτών και των ακινήτων στην αγορά. Το 66% των συναλλαγών αφορά ενοικίαση κατοικίας ή επαγγελματικών χώρων, ενώ το 34% σε αγοραπωλησία κατοικίας, επαγγελματικών χώρων και οικοπέδων. Αντίστοιχα, το 20% των συναλλαγών αφορά επαγγελματικούς χώρους για ενοικίαση, ενώ το 7% σχετίζεται με την πώληση επαγγελματικών ακινήτων. Ειδικότερα, η έντονη ζήτηση για φοιτητικά σπίτια, λόγω της ανακοίνωσης των βάσεων, αλλά και της έναρξης της ακαδημαϊκής χρονιάς, σε συνδυασμό με την παραδοσιακά ισχυρή καλοκαιρινή περίοδο, η οποία ενισχύει τη ζήτηση για κατοικίες, συμβάλλουν στην ανοδική πορεία των μέσων ζητούμενων τιμών ενοικίασης και πώλησης κατοικιών κατά το 3ο τρίμηνο του 2024. Σύμφωνα με τα στοιχεία του SPI, οι μέσες ζητούμενες τιμές πώλησης κατοικιών σε όλη την Ελλάδα σημείωσαν αύξηση της τάξης του 6,8% το τρίτο τρίμηνο του 2024 σε σχέση με το αντίστοιχο διάστημα του 2023, ενώ οι μέσες ζητούμενες τιμές ενοικίασης αυξήθηκαν κατά 7,6%. Τα Νότια Προάστια της Αθήνας, οι Κυκλάδες, τα Βόρεια Προάστια της Αθήνας, η Λευκάδα και ο Πειραιάς αποτελούν τις πέντε πιο ακριβές περιοχές της χώρας για αγορά κατοικίας κατά το τρίτο τρίμηνο του 2024. Στην κατάταξη των πιο ακριβών περιοχών για ενοικίαση κατοικίας, τις πρώτες θέσεις καταλαμβάνουν τα Νότια Προάστια της Αθήνας, οι Κυκλάδες, τα Βόρεια Προάστια της Αθήνας, το κέντρο της Αθήνας και ακολουθεί ο Πειραιάς. Ανάμεσα στις ακριβότερες περιοχές για ενοικίαση κατοικίας το 3ο τρίμηνο του 2024 βρίσκεται και η Χαλκιδική, όπου οι τιμές της βραχυχρόνιας μίσθωσης συνεχίζουν να ασκούν ανοδικές πιέσεις στις τιμές ενοικίων. Στο πλαίσιο του εξαγγελθέντος επενδυτικού προγράμματος η «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.», συμμετείχε στις 09/02/2022 σε πλειστηριασμό τριώροφου κτιρίου καταστημάτων και δύο υπογείων ορόφων συνολικής επιφάνειας 4.267 τ.μ. επί οικοπέδου εκτάσεως 4.570 τ.μ., ευρισκόμενο στο 2ο χλμ. της Λεωφόρου Βάρης - Κορωπίου στο Κορωπί, Ανατολικής Αττικής όπου πλειοδότησε προσφέροντας το ποσό των € 2.512.000 και βάση του συμβολαίου 13278 με ημερομηνία 06/04/2022, καταχωρήθηκε με αριθμό καταχώρησης 8862 στις 15/04/2022 στο Κτηματολογικό γραφείο Αττικής. Το ακίνητο ήδη εισφέρει έσοδα από μισθώσεις που έχουν συναφθεί και λαμβάνουν χώρα διαπραγματεύσεις για σύναψη νέων μισθώσεων. Η Εταιρεία με την επωνυμία «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» μέσω της θυγατρικής εταιρείας αυτής με την επωνυμία «LUXURY LIFE ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» στις 31/05/2024 προέβη σε υπογραφή προγράμματος έκδοσης ομολογιακού δανείου μεγίστου ύψους δεκαπέντε εκατομμυρίων ευρώ (€ 15.000.000), επταετούς διάρκειας, με την εγγύηση της Εταιρείας. Η διαδικασία υπογραφής συμβολαίων συνεχίζεται κατά την κλειόμενη περίοδο αναφοράς και αναμένουμε να ολοκληρωθεί έως το τέλος του τρέχοντος έτους για τα ακίνητα που είναι ώριμα προς μεταβίβαση.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 17 Έως το τέλος του 2024 είχαν μεταβιβασθεί 85 ακίνητα, χωρίς καμία απόκλιση έναντι των συμφωνημένων τιμημάτων και πωλήθηκαν 21. Στις 15/7/2024 η εν Κύπρω εδρεύουσα θυγατρική της Εταιρείας «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» με την επωνυμία «Τ.Ο INTERNATIONAL HOLDING Ltd» προέβη σε ίδρυση εταιρείας με την ονομασία «T.O.I. Real Estate Development LLC», στην Πολιτεία DELAWARE των Ηνωμένων Πολιτειών Αμερικής. Στις 17/7/2024 η «T.O.I. Real Estate Development LLC» από κοινού με την εταιρία «Glenarif Properties LLC» πλειοδότησαν σε δημοπρασία ακινήτου εμβαδού 1.715 τ.μ., στην θέση 11295 Gulf Blvd Treasure Island, στη δυτική ακτή της Πολιτείας FLORIDA των Ηνωμένων Πολιτειών Αμερικής, προσφέροντας ποσό ύψους δύο εκατομμυρίων εξακοσίων σαράντα χιλιάδων δολαρίων ($ 2.640.000), με σκοπό την ανάπτυξή του (μέσω κοινής εταιρίας κατά τους όρους της μεταξύ τους συμφωνίας), ως Condo Hotel. Εκ του ως άνω ποσού δύο εκατομμυρίων εξακοσίων σαράντα χιλιάδων δολαρίων ($ 2.640.000), η «T.O.I. Real Estate Development LLC» κατέβαλε ποσό ανερχόμενο σε δυο εκατομμύρια πεντακόσια οκτώ χιλιάδες δολάρια ($ 2.508.000). Στις 16/12/2024 η εν Κύπρω εδρεύουσα θυγατρική της «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» με την επωνυμία «Τ.Ο INTERNATIONAL HOLDING Ltd», προέβη στην ίδρυση εταιρείας στη Γερμανία, με ποσοστό συμμετοχής 100% η οποία φέρει την επωνυμία «T.O. International GmbH», με σκοπό τη συνεργασία με άλλους επενδυτές προς αναζήτηση επενδυτικών ευκαιριών στην αγορά ακινήτων στην Γερμανία. Η ιδρυθείσα στην Γερμανία εταιρεία «T.O. INTERNATIONAL GMBH», 100% θυγατρική της εταιρείας με την επωνυμία «Τ.Ο INTERNATIONAL HOLDING Ltd» που εδρεύει στην Κύπρο και η οποία είναι κατά 100% θυγατρική της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ, συνέστησε στις 16/12/2024 επίσης, με την εταιρεία «Konstantin Vermögensverwaltung GmbH» που εδρεύει στη Γερμανία, νέα εταιρεία με την επωνυμία «QUARTIER GRÜNER WEG GmbH» που εδρεύει στη Γερμανία, στην οποία οι δύο εταιρείες - μέτοχοι κατέχουν ποσοστό 50% εκάστη. Η εταιρεία «QUARTIER GRÜNER WEG GmbH» προέβη στις 18/12/2024 σε υπογραφή σύμβασης αγοράς υφιστάμενου κτηρίου γραφείων πλησίον του αεροδρομίου της Φρανκφούρτης, συνολικής επιφάνειας κύριων χώρων 12.428,16 τ.μ. και βοηθητικών χώρων αποθηκών 1.550,00 τ.μ. και γκαράζ 16.950 τ.μ. με σκοπό την ανακαίνιση - αναδιαρρύθμιση του σε κτήριο διαμονής με στούντιο διαμερίσματα, με εμβαδά κυμαινόμενα από 22 τ.μ. έως 40 τ.μ. περίπου έκαστο. Το τίμημα για την εν λόγω αγορά ανέρχεται σε 15.000.000 ευρώ. Η αγοράστρια εταιρεία επιδιώκει μέρος του τιμήματος να καλυφθεί με τραπεζικό δανεισμό. ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΙΚΟΣ ΤΟΜΕΑΣ Η αναμενόμενη απόφαση του Συμβουλίου της Επικρατείας για την υπόθεση περί αντισυνταγματικότητας διατάξεων του Νέου Οικοδομικού Κανονισμού (ΝΟΚ) για το ύψος και τον όγκο των κτηρίων θα άρει την αβεβαιότητα σχετικά με το κανονιστικό πλαίσιο που διέπει τον κλάδο, γεγονός που προσδοκάται ότι θα επιδράσει θετικά στην κατασκευαστική δραστηριότητα.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 18 Ο κατασκευαστικός κλάδος αντιμετωπίζει σημαντικά εμπόδια, όπως το αυξανόμενο, αν και με φθίνοντα ρυθμό, κόστος των οικοδομικών υλικών που αναλώνονται για την κατασκευή νέων κτηρίων, καθώς και το περιβάλλον υψηλών επιτοκίων, το οποίο, μεταξύ άλλων παραγόντων, επηρεάζει αρνητικά τη ζήτηση δανείων για στεγαστικούς σκοπούς. Παρ’ όλα αυτά, ο κλάδος καταγράφει θετικές επιδόσεις, από τις αρχές του έτους, διατηρώντας την ανοδική πορεία των τελευταίων ετών. Αυτό αντανακλάται σε μία σειρά από δείκτες οικονομικής συγκυρίας, όπως το παραγόμενο προϊόν του κλάδου και η αυξημένη συμμετοχή του στο συνολικό παραγόμενο προϊόν της οικονομίας. Οι προοπτικές του κλάδου, όπως αντανακλώνται στην πορεία του Δείκτη Επιχειρηματικών Προσδοκιών στις Κατασκευές, διαφαίνονται θετικές. Ο εποχικά διορθωμένος Δείκτης Παραγωγής στις Κατασκευές αυξήθηκε κατά 8,6% σε ετήσια βάση το πρώτο εξάμηνο του 2024, καταγράφοντας, μετά την Κροατία και τη Μάλτα, την τρίτη μεγαλύτερη αύξηση μεταξύ των κρατών-μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ-27). Από τις επιμέρους κατηγορίες που συγκροτούν τον δείκτη, η παραγωγή οικοδομικών έργων (κτηρίων), που αντιστοιχεί κατά κύριο λόγο στις ιδιωτικές κατασκευές και αντιπροσωπεύει το 39% του δείκτη, κατέγραψε άνοδο της τάξης του 8,7% το πρώτο εξάμηνο του έτους, ενώ η παραγωγή έργων πολιτικού μηχανικού, που αφορά στις δημόσιες κατασκευές και αντιπροσωπεύει το 61% του δείκτη, αυξήθηκε κατά 8,4%. Η ιδιωτική οικοδομική δραστηριότητα, κατά το πρώτο επτάμηνο του 2024, όπως αναφέρεται στην μελέτη της Alpha Bank, αυξήθηκε κατά 20,6% και κατά 12,2% σε ετήσια βάση, σε όρους έκδοσης οικοδομικών αδειών και όγκου (m3) αντίστοιχα, καταγράφοντας εντυπωσιακή άνοδο το χρονικό διάστημα Ιανουαρίου - Απριλίου. Οι εκδοθείσες άδειες ιδιωτικής οικοδομικής δραστηριότητας ανήλθαν σε 18,6 χιλιάδες, με το 22,1% εξ αυτών να αφορούν στην Περιφέρεια Αττικής και το 13,3% στην Περιφέρεια Κεντρικής Μακεδονίας. Οι μεγαλύτερες, ωστόσο, αυξήσεις καταγράφηκαν στις περιφέρειες Ιονίων Νήσων (51,4%) και Ηπείρου (44,4%). Η απασχόληση στον κλάδο των κατασκευών αυξήθηκε κατά 14,7%, κατά μέσο όρο, το πρώτο εξάμηνο του 2024, καταγράφοντας τον δεύτερο μεγαλύτερο ρυθμό αύξησης μεταξύ των κλάδων οικονομικής δραστηριότητας. Τούτο συνάδει με την αύξηση κατά 31,7% στις εγγραφές νέων επιχειρήσεων που δραστηριοποιούνται στον κατασκευαστικό κλάδο κατά το ίδιο χρονικό διάστημα, σύμφωνα με τα πιο πρόσφατα στοιχεία. Με βάση την τελευταία Έρευνα Διάρθρωσης Επιχειρήσεων της ΕΛΣΤΑΤ το 2022, ο συνολικός αριθμός επιχειρήσεων που δραστηριοποιούνται στον κατασκευαστικό κλάδο διαμορφώθηκε σε 70,7 χιλιάδες, σημειώνοντας ετήσια αύξηση κατά 5,8%, με το 96,4% εξ αυτών να απασχολούν μέχρι 9 άτομα.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 19 Σημαντικά βελτιωμένες είναι οι εκτιμήσεις των επιχειρηματιών του τομέα, τόσο για την τρέχουσα πορεία των εργασιών, όσο και για το πρόγραμμα των εργασιών τους, το επόμενο χρονικό διάστημα. Στον κατασκευαστικό τομέα, ο Όμιλος από τις 20/05/2020, επανεξετάζει τη δραστηριοποίηση του μέσω της θυγατρικής εταιρείας «T.O. CONSTRUCTIONS Α.Ε.», η οποία προήλθε από την διάσπαση του κατασκευαστικού κλάδου από την εταιρεία «ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ ΑΕ», η οποία ξεκίνησε στις 30/09/2019 και ολοκληρώθηκε στις 11/05/2020 οπότε και εισφέρθηκε. Ο Όμιλος συνέχισε να καταβάλλει προσπάθειες διαχειριστικού και οικονομικού κλεισίματος των έργων που οι θυγατρικές του είχαν αναλάβει στο παρελθόν. Όλη αυτή η κατασκευαστική δραστηριότητα, από τις 30/09/2019 (ημερομηνία διάσπασης) και μετά διενεργείται για λογαριασμό της νέας εταιρείας «T.O. CONSTRUCTIONS Α.Ε.» που είναι εγγεγραμμένη στο μητρώο Εργοληπτικών Επιχειρήσεων στην 6η Γενική Τάξη μετά την διαδικασία επανάκρισης από το ΜΕΕΠ. O Όμιλος στην Ελλάδα ολοκλήρωσε όλα τα δημόσια έργα που είχε αναλάβει. Ο Όμιλος καταβάλλει προσπάθειες οικονομικού κλεισίματος των έργου στην Ρουμανία: «Αποκατάστασης - Ανακατασκευής του τμήματος της Εθνικής Οδού Galicea Mare - Calafat». Η «T.O. INTERNATIONAL HOLDING LTD» (100% θυγατρική της Εταιρείας «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.», με έδρα την Κύπρο) ανακηρύχθηκε από τη Διαρκή Ιερά Σύνοδο (Δ.Ι.Σ.) οριστική ανάδοχος του Έργου της ανεγέρσεως οικοδομής με το σύστημα της αντιπαροχής σε εκκλησιαστική έκταση εμβαδού 5.483 τ.μ., κείμενης επί των οδών Φιλαδελφέως και Μεθώνης, εντός του Ο.Τ. 681 στην περιοχή Κηφισιάς Αττικής, σύμφωνα με τα οριζόμενα στη Διακήρυξη με αρ. 924/2023 της Εκκλησιαστικής Κεντρικής Υπηρεσίας Οικονομικών της Εκκλησίας της Ελλάδας (ΕΚΥΟ). Το Έργο προβλέπει την ανέγερση 8 κατοικιών. Το ποσοστό αντιπαροχής που θα λάβει η «T.O. INTERNATIONAL HOLDING LTD» ανέρχεται σε 50,14%. Η Ένωση Προσώπων «T.O. INTERNATIONAL HOLDING LTD - TARISHORE ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ» (με ποσοστά συμμετοχής των μελών 50%-50%) ανακηρύχθηκε από τη Δ.Ι.Σ. οριστική ανάδοχος του Έργου της ανεγέρσεως οικοδομής με το σύστημα της αντιπαροχής σε εκκλησιαστικό ακίνητο εμβαδού 1.342 τ.μ., κείμενου επί της οδού Αλέκου Παναγούλη 6, εντός του Ο.Τ. 28α στην περιοχή Βουλιαγμένης Αττικής, σύμφωνα με τα οριζόμενα στη Διακήρυξη με αρ. 885/2023 της ΕΚΥΟ. Το Έργο προβλέπει την ανέγερση 4 κατοικιών. Το ποσοστό αντιπαροχής που θα λάβει η Ένωση Προσώπων «T.O. INTERNATIONAL HOLDING LTD - TARISHORE ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ» ανέρχεται σε 43%. Η Ένωση Προσώπων «T.O INTERNATIONAL HOLDING LTD - TARISHORE ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ», στην οποία η εταιρεία «T.O INTERNATIONAL HOLDING LTD» (100% θυγατρική της Εταιρείας με έδρα την Κύπρο) συμμετέχει με ποσοστό 50%, ανακηρύχθηκε από τη Διαρκή Ιερά Σύνοδο (Δ.Ι.Σ.) της Εκκλησίας της Ελλάδος οριστική ανάδοχος του έργου της ανεγέρσεως οικοδομής με το σύστημα της αντιπαροχής σε εκκλησιαστικό ακίνητο εμβαδού 970,16 τ.μ., κείμενου επί της οδού Αργοναυτών και της οδού Σαπφούς, εντός του Ο.Τ. 81 στην περιοχή Βουλιαγμένης Αττικής, σύμφωνα με τα οριζόμενα στη Διακήρυξη με αρ. 887/2023 της Εκκλησιαστικής Κεντρικής
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 20 Υπηρεσίας Οικονομικών (Ε.Κ.Υ.Ο.). Το έργο προβλέπει την ανέγερση 4 κατοικιών. Το ποσοστό αντιπαροχής που θα λάβει η Ένωση Προσώπων «T.O INTERNATIONAL HOLDING LTD - TARISHORE ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ» ανέρχεται σε 40,60%. Η υλοποίηση του κάθε Έργου προϋποθέτει την υπογραφή της αντίστοιχης εργολαβικής σύμβασης και προσυμφώνου μεταβίβασης ποσοστών ιδιοκτησίας επί των οικοπέδων, η οποία θα λάβει χώρα μετά την έκδοση προέγκρισης οικοδομικής άδειας από την αρμόδια πολεοδομική αρχή. ΕΝΕΡΓΕΙΑ H εταιρεία «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» στις 4 Μαρτίου 2024 απέκτησε το 100% των εταιρικών μεριδίων της εταιρείας με την επωνυμία «’ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το διακριτικό τίτλο «ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε.» έναντι τιμήματος ύψους € 384.000. Επιπρόσθετα, η εγγονή της «T.O. CONSTRUCTIONS A.E.» στις 4 Μαρτίου 2024 απέκτησε το 100% των εταιρικών μεριδίων της εταιρείας με την επωνυμία «ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το διακριτικό τίτλο «ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε.» έναντι τιμήματος ύψους € 256.000. Έκαστη εκ των «ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε.» και «ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε.» έχουν στην κυριότητα και κατοχή τους μία (1) υποχρεωτική συνεταιριστική μερίδα στην Ενεργειακή Κοινότητα με την επωνυμία «ΑΕΙΦΟΡΟΣ ΔΙΑΔΡΑΣΙΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ». Η τελευταία έχει λάβει από τη Δ.Ε.Δ.Δ.Η.Ε. Α.Ε. οριστικές προσφορές σύνδεσης, έχοντας ήδη υπογράψει και τις σχετικές συμβάσεις, για εννέα (9) φωτοβολταϊκούς σταθμούς, συνολικής ισχύος 8MW. Οι «ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε.» και «ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε.» συμμετείχαν σε αύξηση κεφαλαίου της ως άνω Ενεργειακής Κοινότητας και πλέον κατέχουν ποσοστά δεκαπέντε τοις εκατό (15%) και δέκα τοις εκατό (10%) αντίστοιχα επί του συνολικού συνεταιριστικού κεφαλαίου της Ενεργειακής Κοινότητας. Σε συνέχεια της ήδη διακηρυγμένης πρόθεσης του ομίλου της «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» για δραστηριοποίηση σε έργα στον τομέα της «πράσινης» ενέργειας, η εταιρεία στις 19 Μαρτίου 2024 έλαβε, από τη Διεύθυνση Περιβάλλοντος της Αποκεντρωμένης Διοίκησης Πελοποννήσου - Δυτικής Ελλάδος - Ιονίου, απόφαση έγκρισης περιβαλλοντικών όρων (Α.Ε.Π.Ο.) για μονάδα παραγωγής ηλεκτρικής ενέργειας από βιοαέριο, ισχύος 999kW, την οποία σχεδιάζει να αναπτύξει εντός ιδιόκτητης έκτασης περίπου 30 στρεμμάτων στη Βιομηχανική Περιοχή (ΒΙ.ΠΕ.) Πατρών. Σκοπός του προτεινόμενου έργου είναι η παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας από καύση βιοαερίου, το οποίο θα παράγεται μέσω αναερόβιας χώνευσης, από μη επικίνδυνα οργανικά απόβλητα. Τα κύρια προϊόντα του έργου θα είναι το βιοαέριο και το οργανικό λίπασμα, το οποίο θα παράγεται μέσω κομποστοποίησης του στερεού υπολείμματος της αναερόβιας χώνευσης της οργανικής ύλης. Με την καύση του βιοαερίου θα παράγεται θερμική και ηλεκτρική ενέργεια και το οργανικό λίπασμα θα διατίθεται για δευτερεύουσες χρήσεις. Η εταιρεία δεσμεύεται για διαδικασίες και ελεγχόμενες συνθήκες υγιεινής, μειώνοντας τις δυσάρεστες οσμές και την υποβάθμιση του
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 21 περιβάλλοντος. Η ηλεκτρική ενέργεια που θα παράγεται θα πωλείται στην ΔΕΔΔΗΕ και θα τροφοδοτεί το δίκτυό του, ενώ μέρος της παραγόμενης θερμικής ενέργειας θα χρησιμοποιηθεί στη μονάδα για ιδιοκατανάλωση, ενώ το πλεόνασμα της θερμότητας μπορεί μελλοντικά να αξιοποιηθεί από γειτονικές εγκαταστάσεις. ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Πώληση θυγατρικών που δραστηριοποιούνταν στο συγκρότημα ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Όπως έχει ήδη ανακοινωθεί στις 15/4/2020 πραγματοποιήθηκε η πώληση των μετοχών των εταιρειών που αναπτύσσονται στο συγκρότημα ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ της ΧΑΛΚΙΔΙΚΗΣ. Η αξία που προέκυψε από το ΜοU και στην οποία αποτιμήθηκε το συγκρότημα την 31/12/2019 και απεικονίσθηκε στο κονδύλι των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση» ανερχόταν σε € 229 εκ. (μικτή αξία: € 276 εκ.). Στις 15/4/2020, ημερομηνία πώλησης, η αξία του συγκροτήματος προσαρμόστηκε στην τελική τιμή πώλησης ήτοι σε € 189 εκ. (μικτή αξία: € 224 εκ.). Το τελικό τίμημα θα προσαρμόσει το Αρχικό Προσαρμοσμένο Τίμημα Συναλλαγής με τα προσδιορισμένα από ανεξάρτητο σύμβουλο αποθέματα, ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα (+) και υποχρεώσεις (-) της κάθε μεταβιβασθείσας θυγατρικής εταιρείας κατά την 15/4/2020. Για τον υπολογισμό του προσωρινού αποτελέσματος από την πώληση των εν λόγω θυγατρικών εταιρειών στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου έχει ληφθεί υπόψη το αρχικό προσαρμοσμένο τίμημα της συναλλαγής αφαιρώντας το ποσό που καταβλήθηκε για την αποπληρωμή δανειακών υποχρεώσεων και αφαιρώντας τις υποχρεώσεις των θυγατρικών που έχουν πληρωθεί μέσω του escrow account μέχρι την ημερομηνία έγκρισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, καθώς επίσης και το ποσό που υπολείπεται να καταβληθεί για την υπόθεση των χρονομισθωτών. Αναφορικά με τον υπολογισμό της προσαρμογής του τελικού τιμήματος (Price Adjustment) της συναλλαγής των μετοχών των εν λόγω θυγατρικών και σύμφωνα με τις προβλέψεις των σχετικών όρων των αντιστοίχων Συμφωνητικών Αγοράς Μετοχών (Share Purchase Agreement - SPA), στις 5/4/2021 ο Ανεξάρτητος Σύμβουλος (Independent Advisor - IA) εταιρία DELOITTE παρέδωσε στις πωλήτριες (όμιλο της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ) και στην αγοράστρια (όμιλο BELTERRA) την από 5/4/2021 Έκθεση Ολοκλήρωσης (Completion Statements). Σύμφωνα με το από 5/4/2021 πόρισμα του αρχικού Ανεξάρτητου Συμβούλου (ΙΑ), από το συνολικό τίμημα των €168.887,34 χιλ. θα έπρεπε να εκπέσουν €70.785,81 χιλ. για χρηματοοικονομικές και λοιπές υποχρεώσεις. Έτσι το τελικό τίμημα της πώλησης για τις πωλήτριες εταιρείες σύμφωνα με το πόρισμα ανερχόταν σε €98.101,53 χιλ. Από τα ποσά που έπρεπε να εκπέσουν του τιμήματος, ήτοι των €70.785,81 χιλ. σύμφωνα με το πόρισμα του αρχικού ΙΑ, είχαν ήδη παρακρατηθεί €47.823,11 χιλ. που αφορούσαν χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Επίσης, είχε αποδεσμευτεί από τον λογαριασμό μεσεγγύησης υπέρ της αγοράστριας ποσό €18.161,79 χιλ. που αφορούσε λοιπές υποχρεώσεις. Με βάση λοιπόν το πόρισμα του αρχικού ΙΑ η αγοράστρια αναμενόταν να εισπράξει, από τον λογαριασμό μεσεγγύησης €4.800,91 χιλ.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 22 Από το συνολικό τίμημα των €98.101,53 χιλ. σύμφωνα με το πόρισμα του αρχικού ΙΑ, οι πωλήτριες εταιρείες είχαν ήδη εισπράξει μετρητά κατά την πώληση €56.970,99 χιλ.. επίσης, είχε αποδεσμευτεί από τον λογαριασμό μεσεγγύησης υπέρ των πωλητριών εταιρειών €23.129,06 χιλ.. Με βάση λοιπόν το πόρισμα του αρχικού ΙΑ οι πωλήτριες αναμενόταν να εισπράξουν από τον λογαριασμό μεσεγγύησης €18.001,48 χιλ.. Στις 31/5/2021 οι πωλήτριες και η αγοράστρια υπέβαλαν στον IA τις αντιρρήσεις τους κατά της προαναφερόμενης Έκθεσης Ολοκλήρωσης. Στις 28/6/2021 οι πωλήτριες ενημέρωσαν την DELOITTE και την αγοράστρια ότι διορίζουν ως 2ο Ανεξάρτητο Σύμβουλο (Second Independent Advisor) την εταιρεία PwC Business Solutions S.A. (PwC). Στις 29/6/2021 η αγοράστρια ενημέρωσε την DELOITTE και τις πωλήτριες ότι ορίζει ως 2ο Ανεξάρτητο Σύμβουλο (Second Independent Advisor) την εταιρεία Ernst & Young Single Member Societe Anonyme. Η έναρξη συνεργασίας των τριών Ι.Α., σύμφωνα με τις σχετικές προβλέψεις των SPA’s, έλαβε χώρα στις 1/11/2021. Θεωρήθηκε, ενόψει της φύσης και των ιδιαιτεροτήτων του εγχειρήματος, ως πιθανή ημερομηνία για την έκδοση του τελικού πορίσματος (final completion statement), εφόσον υπάρξει σύγκλιση απόψεων, τα μέσα Μαρτίου 2022. Στις 28/3/2022 με βάση την πρόοδο των εργασιών θεωρήθηκε πλέον ως πιθανή ημερομηνία για την έκδοση του τελικού πορίσματος, εφόσον υπήρχε σύγκλιση απόψεων και με κάθε επιφύλαξη, τα τέλη Απριλίου 2022. Σε κάθε περίπτωση, και δεδομένου ότι η ανωτέρω εκτίμηση δεν ήταν κατά την Deloitte επ’ ουδενί δεσμευτική (συγκεκριμένα ανέφερε ότι η ολοκλήρωση του έργου εξαρτώταν από πληθώρα παραγόντων, αλλά και από παράγοντες που αφορούσαν και στους 2ους ανεξάρτητους συμβούλους που είχαν ορίσει τα μέρη), η Deloitte θα μας ενημέρωνε μέχρι την 10/06/2022 για το εάν θεωρείται εφικτή η ολοκλήρωση της 2ης φάσης. Η DELOITTE ενημέρωσε ότι θα ολοκλήρωνε τις εργασίες της μέχρι τις 10/06/2022 και ότι οι εναπομείνασες εκκρεμότητες για την ολοκλήρωση της φάσης των 2ων Ανεξάρτητων Συμβούλων δεν εξαρτώταν από δικές της ενέργειες, αλλά από ενέργειες της EY (ειδικότερα, αναμένονταν σχόλια σε επτά περιπτώσεις από την EY). Στις 21/07/2022 η DELOITTE ενημέρωσε τις δύο πλευρές για τα αποτελέσματα της 2ης φάσης των τριών Ι.Α. αποστέλλοντας τα σχετικά πρακτικά των μεταξύ τους συνεδριάσεων, ενημερώνοντας ταυτόχρονα ότι για 17 ενστάσεις των πωλητριών και 6 ενστάσεις της αγοράστριας η τελευταία δεν έδωσε εντολή στην EY για την εκ μέρους της συμμετοχή στις συζητήσεις, με αποτέλεσμα αυτές οι ενστάσεις να μην εξεταστούν στην φάση αυτή από τους τρεις Ι.Α. Από τις υπόλοιπες ενστάσεις έγιναν ομόφωνα δεκτές ελάχιστες και ήσσονος οικονομικής σημασίας. Στις 27/07/2022 οι πωλήτριες ζήτησαν εγγράφως από την αγοράστρια να ορίσουν από κοινού ως 3ο Ι.Α την KPMG, εντός 10 ημερών από την προαναφερόμενη ημερομηνία 21/07/2022 κοινοποίησης των αποτελεσμάτων της 2ης φάσης, σύμφωνα με τους σχετικούς όρους του SPA, ήτοι μέχρι 31/08/2022.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 23 Στις 08/08/2022 η αγοράστρια αντί άλλης απαντήσεως, πρότεινε εγγράφως στις πωλήτριες, πριν τον ορισμό του 3ου Ι.Α., να προηγηθεί διαπραγμάτευση μεταξύ των δύο μερών για τυχόν περιορισμό των θεμάτων που παραμένουν σε εκκρεμότητα, είτε λόγω μη συζήτησής τους (ως άνω, με δική της υπαιτιότητα), είτε λόγω μη κοινής αποδοχής των σχετικών εκατέρωθεν ενστάσεων, προτείνοντας ημερομηνία έναρξης της διαπραγμάτευσης την 28/08/2022. Οι πωλήτριες απάντησαν εγγράφως ότι δέχονται να συμμετέχουν σε αυτή την προσπάθεια, προτείνοντας ως πιθανές ημερομηνίες την 29η και την 30/08/2022. Η αγοράστρια απάντησε στις 31/08/2022 ότι επιφυλάσσεται να ελέγξει την διαθεσιμότητα των ανώτατων στελεχών της και να επανέλθει. Δεδομένου ότι η αγοράστρια δεν επανήλθε, στις 08/09/2022 οι πωλήτριες της έστειλαν υπενθυμιστικό email. Μέχρι και την 21/09/2022 η αγοράστρια δεν είχε συμπράξει στην προώθηση της διαδικασίας. Ως εκ τούτου, στις 11/11/2022, οι πωλήτριες εταιρίες υπέβαλαν αίτηση στο Διεθνές Εμπορικό Επιμελητήριο (ICC) για τον ορισμό από αυτό του τρίτου IA, σύμφωνα με τους ειδικότερους όρους που προβλέπονται στο SPA. Σε συνέχεια των ανωτέρω και μετά από συνεννόηση με την αγοράστρια εταιρεία στις 9 Ιανουαρίου του 2023 υπεγράφη NDA μεταξύ των πωλητριών της αγοράστριας και του 3ου Ι.Α (KPMG). Σύμφωνα με τα οριζόμενα στις Συμβάσεις Αγοραπωλησίας Μετοχών (SPA) οι αντισυμβαλλόμενες εταιρείες (αγοράστρια - πωλήτριες) προέβησαν από κοινού σε διορισμό της KPMG Advisors Single Member S.A. ως τρίτου ανεξάρτητου συμβούλου. Ο σύμβουλος αυτός θα εξετάσει το από 5/4/2021 πόρισμα (completion statement) που κατάθεσε ο πρώτος ανεξάρτητος σύμβουλος (ΙΑ) σε σχέση με τις υποβληθείσες ενστάσεις ώστε να εκδώσει το τελικό πόρισμα (final completion statement) σχετικά με το τελικό τίμημα της αγοραπωλησίας του συγκροτήματος Πόρτο Καρράς. Το τελικό πόρισμα θα εκδοθεί σε δύο μήνες από την ημερομηνία παράδοσης των στοιχείων από τις αντισυμβαλλόμενες εταιρείες (αγοράστρια – πωλήτριες). Διευκρινίζεται ότι με βάση την από 15/4/2020 Σύμβαση Αγοράς και Πώλησης Μετοχών - Share & Purchase Agreement (SPA) της ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ, η υποχρέωση καταβολής των οφειλόμενων στις υποθέσεις χρονομισθωτών ανήκει στις πωλήτριες εταιρείες. Την 17/04/2024 η Εταιρεία με Δελτίο Τύπου ενημέρωσε το επενδυτικό κοινό ότι, μετά από σειρά αιτημάτων προς τον τρίτο ανεξάρτητο σύμβουλο KPMG Advisors Single Member S.A. (εφεξής KPMG) για επιβεβαίωση της ημερομηνία εκδόσεως του τελικού πορίσματος για το τελικό τίμημα της αγοραπωλησίας του συγκροτήματος Πόρτο Καρράς ενημερώθηκε πως η εργασία ήταν σε στάδιο ολοκλήρωσης. Έως και την ημερομηνία έκδοσης των ετήσιων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων 2023 η Εταιρεία δεν είχε λάβει οποιοδήποτε προσχέδιο ή ενημέρωση σχετικά με τα πορίσματα της εργασίας της KPMG. Την 01/05/2024 η Εταιρεία με Δελτίο Τύπου ενημέρωσε το επενδυτικό κοινό ότι , ο τρίτος ανεξάρτητος σύμβουλος KPMG Advisors Single Member S.A. (εφεξής η KPMG) κατέθεσε στην Εταιρεία το από 30/04/2024 πόρισμά του (final completion statement). Με βάση αυτό, από το συνολικό τίμημα των € 168.885,57 χιλ. θα πρέπει να εκπέσουν
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 24 € 65.005,21 χιλ. για χρηματοοικονομικές και λοιπές υποχρεώσεις. Άρα το τελικό τίμημα της πώλησης ανέρχεται σε € 103.880,36 χιλ.. Από το συνολικό τίμημα των € 103.880,36 χιλ. σύμφωνα με το πόρισμα του τρίτου ΙΑ, οι πωλήτριες εταιρείες εισέπραξαν κατά την πώληση € 56.970,99 χιλ. ως ήδη ανωτέρω αναφέρθηκε. Βάσει του πορίσματος του τρίτου ΙΑ από το συνολικό τίμημα των € 103.880,36 χιλ., οι πωλήτριες εκτιμούν ότι θα εισπράξουν, σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης και εφόσον δεν προκύψουν άλλες υποχρεώσεις της ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ που ανάγονται σε χρόνο μέχρι την ολοκλήρωση της συναλλαγής ήτοι μέχρι την 15/4/2020, οι οποίες βαρύνουν τις πωλήτριες, από τον λογαριασμό μεσεγγύησης € 11.984,66 χιλ.. Ήδη, μετά την έκδοση του πορίσματος του IA, οι πωλήτριες (Όμιλος ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ) και η αγοράστρια (Όμιλος BELTERRA) βρίσκονται σε συνεργασία προκειμένου να αντιμετωπισθούν – επιλυθούν εκκρεμότητες που σχετίζονται με την από 15/4/2020 συναλλαγή, συμπεριλαμβανομένου του υπολογισμού του ακριβούς ποσού το οποίο σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης θα παραμείνει δεσμευμένο στο λογαριασμό μεσεγγύησης, για την κάλυψη υποχρεώσεων που τυχόν προκύψουν κατά τα ανωτέρω. Στο πλαίσιο αυτής της συνεργασίας, και ενώ οι εκκρεμότητες συνεχίζουν να εξετάζονται, έχει ήδη εκταμιευθεί από τον λογαριασμό μεσεγγύησης ποσό € 2.074,10 χιλ. υπέρ των πωλητριών εταιρειών εντός του 2025. Οι δύο πλευρές παραμένουν σε επαφή για την διευθέτηση των υπολειπόμενων ζητημάτων. Λύση και εκκαθάριση της εταιρείας Τεχνική Ολυμπιακή Αερομεταφορές ΑΕ Την 11/10/2022 πραγματοποιήθηκε Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων και αποφάσισε την λύση και θέση υπό εκκαθάριση της εταιρείας και τον διορισμό των εξής εκκαθαριστών: α. Ιωάννη Γιαννακόπουλο, β. Κωνσταντίνα Αλεξοπούλου και γ. Χρήστο Ζήκο. Η Γενική Συνέλευση εξουσιοδότησε τους εκκαθαριστές να διενεργήσουν απογραφή της εταιρικής περιουσίας, να δημοσιεύσουν ισολογισμό έναρξης εκκαθάρισης, τον οποίον υποβάλουν στο Γ.Ε.ΜΗ., και να τηρήσουν όλες τις διατυπώσεις δημοσιότητας που επιβάλλει ο Ν.4548/2018, να περατώσουν τις εκκρεμείς υποθέσεις της εταιρείας, να εξοφλήσουν τα χρέη αυτής και να ικανοποιήσουν τους δανειστές, να εισπράξουν τις απαιτήσεις της, να μετατρέψουν σε χρήμα την εταιρική περιουσία, να καταβάλουν το περίσσευμα στους μετόχους της εταιρεία και γενικά να προβούν σε όποια πράξη είναι κατά τον νόμο αναγκαία για την πραγματοποίηση του σκοπού της εκκαθάρισης της εταιρείας. Η εκκαθάρισή της δεν έχει ολοκληρωθεί, μέχρι σήμερα. Σημαντικά γεγονότα που έλαβαν χώρα και η επίδρασή τους στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις χρήσεως 2024 Στο πλαίσιο εξορθολογισμού του χρηματοοικονομικού κόστους συμφωνήθηκε στις 18/10/2024 με την Πειραιώς Leasing ΜΑΕ να προσαρμοσθεί α) το επιτοκιακό περιθώριο σε 1,7% από 3% αναφορικά με την σύμβαση του
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 25 ακινήτου στην Πυλαία Θεσσαλονίκης β) το επιτοκιακό περιθώριο σε 1,7% από 4,5% αναφορικά με την σύμβαση της οριζόντιας ιδιοκτησίας επι της οδού Ξάνθου 3 και Λαζαράκη στη Γλυφάδα. Η Έκτακτη Γενική Συνέλευση της 19/12/2024 ενέκρινε: α) Τον συμψηφισμό σωρευμένων ζημιών της Εταιρείας κατά το ποσό των Ευρώ εκατόν τριάντα εκατομμυρίων (€130.000.000,00) μέσω ισόποσης μείωσης του αποθεματικού υπέρ το άρτιο, το οποίο προέκυψε από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο σύμφωνα με το άρθρο 35 παρ. 3 Ν. 4548/2018. Σκοπός της ανωτέρω μείωσης του αποθεματικού υπέρ το άρτιο της Εταιρείας είναι η εξυγίανση του ισολογισμού της. β) Την έγκριση προγράμματος απόκτησης ιδίων μετοχών κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 49 Ν. 4548/2018 σε ποσοστό έως 10% του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών που ήδη κατέχει η Εταιρεία, εντός διαστήματος 24 μηνών από την ημερομηνία έγκρισης και με εύρος τιμών από πενήντα λεπτά του ευρώ (€0,50) έως τρία ευρώ (€3,00) ανά μετοχή. Εκλογή ελεγκτών Η Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρείας στις 26/6/2024, μεταξύ άλλων, αποφάσισε την εκλογή της ελεγκτικής εταιρείας «BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Ανώνυμη Εταιρεία», για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως και την έκδοση του αντίστοιχου φορολογικού πιστοποιητικού για την εταιρική χρήση 2024, βάσει της σχετικής εισήγησης της Επιτροπής Ελέγχου κατ’ άρθρο 44 Ν. 4449/2017. ΕΝΟΤΗΤΑ Β' ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΝΑΦΟΡΑΣ Η πορεία του Ομίλου αποτυπώνεται εύλογα στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2024, καθώς τα βασικά οικονομικά μεγέθη διαμορφώθηκαν ως εξής: Ο ενοποιημένος κύκλος εργασιών από συνεχιζόμενες δραστηριότητες της χρήσης 2024 ανήλθε στο ποσό των € 19,115 εκ. έναντι € 16,314 εκ. της προηγούμενης αντίστοιχης χρήσης 2023. Η αύξηση οφείλεται στη δραστηριοποίηση του Ομίλου στο Real Estate και στις πωλήσεις ναυλώσεων της θυγατρικής «ROMA HOLDING LLC». Αντίστοιχα ο εταιρικός κύκλος εργασιών της χρήσης 2024 ανήλθε στο ποσό των € 0,264 εκ. έναντι € 0,271 εκ. το 2023. Τα ενοποιημένα μικτά αποτελέσματα από συνεχιζόμενες δραστηριότητες της χρήσης 2024, ήταν κερδοφόρα και ανήλθαν σε ποσό € 8,128 εκ. έναντι κερδών ποσού € 4,726 εκ. την αντίστοιχη χρήση 2023. Αντίστοιχα, τα εταιρικά μικτά αποτελέσματα της χρήσης 2024 ήταν κερδοφόρα και ανήλθαν στο ποσό των € 0,064 εκ. έναντι ζημιών € 0,816 εκ. της συγκριτικής χρήσης.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 26 Τα ενοποιημένα λειτουργικά αποτελέσματα από συνεχιζόμενες δραστηριότητες (προ φόρων, χρηματοδοτικών επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων - EBITDA) της κλειόμενης χρήσης 2024 ήταν θετικά και ανήλθαν σε κέρδη € 8,86 εκ. έναντι κερδών € 8,79 εκ. της χρήσης 2023. Αντίστοιχα τα εταιρικά λειτουργικά αποτελέσματα (προ φόρων, χρηματοδοτικών επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων - EBITDA) της χρήσης 2024 ανήλθαν σε κέρδη ποσού € 2,25 εκ. από ζημίες € 2,95 εκ. στη χρήση 2023. Το χρηματοοικονομικό κόστος του Ομίλου μειώθηκε από € 1,12 εκ. σε € 0,85 εκ., ενώ αντίστοιχα το χρηματοοικονομικό κόστος σε εταιρικό επίπεδο αυξήθηκε από € 0,93 εκ. σε € 1,30 εκ. λόγω των ενδοομιλικών ομολογιακών δανείων της. Τα ενοποιημένα αποτελέσματα προ φόρων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες της χρήσης 2024 διαμορφώθηκαν κερδοφόρα και ανήλθαν σε κέρδη € 12,83 εκ. έναντι κερδών € 6,19 εκ. τη χρήση 2023. Αντίστοιχα, τα εταιρικά αποτελέσματα προ φόρων της χρήσης 2024 ανήλθαν σε κέρδη € 1,64 εκ. έναντι ζημιών € 3,27 εκ. τη συγκριτική χρήση. Τα ενοποιημένα αποτελέσματα μετά από φόρους της χρήσης 2024 διαμορφώθηκαν σε κέρδη € 12,55 εκ. έναντι κερδών ύψους € 5,96 εκ. για τη συγκριτική χρήση, ενώ αντίστοιχα τα εταιρικά καθαρά αποτελέσματα μετά από φόρους το 2024 ανήλθαν σε κέρδη ποσού € 1,24 εκ. έναντι ζημιών € 3,59 εκ. τη συγκριτική χρήση. Το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου διαμορφώθηκε σε € 181,63 εκ. έναντι € 185,30 εκ. της προηγούμενης χρήσης 2023. Αντίστοιχα το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας διαμορφώθηκε σε € 185,39 εκ. έναντι € 184,97 εκ. της προηγούμενης χρήσης 2023. Το σύνολο των μη κυκλοφορούντων στοιχείων του ενεργητικού του Ομίλου διαμορφώθηκε στα € 132,70 εκ. έναντι € 144,43 εκ. της προηγούμενης χρήσης 2023, κυρίως λόγω της αποτίμησης στο πλοίο της θυγατρικής ROMA και των ακινήτων. Αντίστοιχα, το σύνολο των μη κυκλοφορούντων στοιχείων του ενεργητικού της εταιρείας διαμορφώθηκε σε € 203,33 εκ. έναντι € 196,93 εκ. της προηγούμενης χρήσης 2023. Ο φόρος εισοδήματος της Εταιρείας και του Ομίλου αφορά κατά κύριο λόγο αναβαλλόμενη φορολογία. Το έξοδο του φόρου για τον Όμιλο και την Εταιρεία ανήλθε αντίστοιχα σε έξοδο € 0,28 εκ. και € 0,40 εκ. έναντι εξόδου φόρου € 0,23 εκ. και € 0,32 εκ. κατά τη συγκριτική χρήση. Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης (“ΕΔΜΑ”) Στο πλαίσιο της εφαρμογής των Κατευθυντήριων Γραμμών «Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης» της Ευρωπαϊκής Αρχής Κινητών Αξιών και Αγορών (ESMA/2015/1415el) που εφαρμόζονται από την 3η Ιουλίου 2016 στους Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης (ΕΔΜΑ). Ο Όμιλος χρησιμοποιεί Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης («ΕΔΜΑ») στα πλαίσια λήψης αποφάσεων σχετικά με τον χρηματοοικονομικό, λειτουργικό και στρατηγικό σχεδιασμό του, καθώς και για την αξιολόγηση και
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 27 τη δημοσίευση των επιδόσεών του. Αυτοί οι ΕΔΜΑ εξυπηρετούν στην καλύτερη κατανόηση των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών αποτελεσμάτων του Ομίλου και της χρηματοοικονομικής του θέσης. Οι εναλλακτικοί δείκτες θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη πάντα σε συνδυασμό με τα οικονομικά αποτελέσματα που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και σε καμία περίπτωση δεν αντικαθιστούν αυτά. Κατά την περιγραφή των επιδόσεων του Ομίλου χρησιμοποιούνται οι κάτωθι δείκτες: Ο Όμιλος παρακολουθεί τις επιδόσεις μέσω αναλύσεων των βασικών επιχειρηματικών τομέων. Αξιολογεί τα αποτελέσματα και την απόδοση εκάστου κλάδου σε τριμηνιαία βάση εντοπίζοντας έγκαιρα και αποτελεσματικά αποκλίσεις από τους στόχους και λαμβάνει αντίστοιχα διορθωτικά μέτρα. Η αποδοτικότητα της Εταιρείας αξιολογείται κάνοντας χρήση χρηματοοικονομικών δεικτών απόδοσης που χρησιμοποιούνται διεθνώς: • EBITDA (Earnings Before Interest Taxes Depreciation & Amortization) - «Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων»: Ο δείκτης προσθέτει στα «Αποτελέσματα εκμετάλλευσης προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων» τις συνολικές αποσβέσεις ενσώματων & άυλων παγίων στοιχείων μείον τις αποσβέσεις των επιχορηγήσεων. Όσο μεγαλύτερος ο δείκτης τόσο πιο αποτελεσματική είναι η λειτουργία της επιχείρησης. Το ύψος του ΔΕΙΚΤΕΣ ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Καθαρά αποτελέσματα προ φόρων χρηματοοικονομικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) / Ίδια κεφάλαια 4,9% 4,7% 1,2% (1,6%) Καθαρά αποτελέσματα μετά από φόρους / Σύνολο εσόδων 65,6% 36,5% 470,1% (1.324,9%) Καθαρά αποτελέσματα μετά από φόρους / Ίδια κεφάλαια 6,9% 3,2% 0,7% (1,9%) Όμιλος Εταιρεία ΔΕΙΚΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΥΤΑΡΚΕΙΑΣ 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023 Ίδια Κεφάλαια / Σύνολο υποχρεώσεων 430,0% 498,3% 469,7% 561,3% ΔΕΙΚΤΗΣ ΔΑΝΕΙΑΚΗΣ ΕΞΑΡΤΗΣΕΩΣ 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023 Σύνολο υποχρεώσεων / Σύνολο παθητικού 18,9% 16,7% 17,6% 15,1% Ίδια Κεφάλαια / Σύνολο παθητικού 81,1% 83,3% 82,4% 84,9% Όμιλος Εταιρεία ΔΕΙΚΤΗΣ ΚΕΡΔΟΦΟΡΙΑΣ 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Περιθώριο Μικτού Κέρδους (Gross Profit Margin): Μικτά κέρδη (ζημιές) / Σύνολο εσόδων 42,5% 29,0% 24,4% (301,3%) Καθαρά αποτελέσματα προ φόρων χρηματοοικονομικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) / Σύνολο εσόδων 46,4% 53,9% 853,8% (1.090,2%) Περιθώριο κέρδους προ φόρων και χρηματοοικονομικών αποτελεσμάτων (E.B.Ι.T.): Κέρδη (ζημιές) προ φόρων και χρηματοοικονομικών αποτελεσμάτων / Σύνολο εσόδων 18,4% 11,6% 711,0% (1.215,7%) Περιθώριο κέρδους προ φόρων (E.B.T.): Κέρδη (ζημιές) προ φόρων / Σύνολο εσόδων 67,1% 37,9% 621,5% (1.205,8%) Περιθώριο κέρδους μετά από φόρους (E.A.T.): Κέρδη (ζημιές) μετά από φόρους / Σύνολο εσόδων 65,6% 36,5% 470,1% (1.324,9%) Καθαρός Δανεισμός (Net Debt): 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023 Καθαρός Δανεισμός (Net Debt): (16.841.952) (10.161.776) 22.575.693 16.759.914 Όμιλος Εταιρεία
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 28 EBITDA από συνεχιζόμενες δραστηριότητες ανήλθε για τον Όμιλο στην κλειόμενη χρήση σε κέρδη € 8,86 εκ. έναντι κερδών € 8,79 εκ. της χρήσης 2023. • Καθαρός Δανεισμός: Ο δείκτης αφαιρεί από το άθροισμα των Βραχυπρόθεσμων και Μακροπρόθεσμων δανειακών υποχρεώσεων τα «Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα». Για τον υπολογισμό των αριθμοδεικτών του παραπάνω πίνακα χρησιμοποιούνται οικονομικά δεδομένα όπως αυτά εντοπίζονται στις παρούσες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Για το EBITDA και τον καθαρό δανεισμό παρατίθεται σαφής τρόπος για το πως υπολογίζεται. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται ο υπολογισμός του EBITDA για τον Όμιλο και την Εταιρεία: ΕΝΟΤΗΤΑ Γ' ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Στην παρούσα ενότητα περιλαμβάνονται οι σημαντικότερες συναλλαγές μεταξύ της Εταιρείας και συνδεδεμένων με αυτήν προσώπων (συνδεόμενα μέρη), όπως αυτά ορίζονται στο Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 24. Οι συναλλαγές αυτές αφορούν παροχή επιχειρηματικών, συμβουλευτικών και διαχειριστικών υπηρεσιών, χρέωση ενοικίων επαγγελματικής έδρας και λοιπών δαπανών έργου. Οι παροχές προς τη Διοίκηση σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας αφορούν αμοιβές μελών διοικητικού συμβουλίου με βάση τις αποφάσεις και τις εγκρίσεις που δίνονται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων, ενώ οι αμοιβές των διευθυντικών στελεχών παρέχονται στον Όμιλο βάσει συμβάσεων παροχής υπηρεσιών. Όλες οι συναλλαγές πραγματοποιούνται υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς και του είδους των συναλλαγών. Οι διεταιρικές πωλήσεις και αγορές για την περίοδο 01/01/2024-31/12/2024 και την αντίστοιχη συγκριτική 01/01/2023-31/12/2023 αναλύονται ως εξής: Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Κέρδη προ φόρων 12.831.155 6.188.764 1.640.761 (3.267.687) Πλέον: Χρηματοοικονομικά έξοδα 847.344 1.120.538 1.303.668 932.708 Πλέον: Χρηματοοικονομικά έσοδα (1.313.758) (1.118.720) (117.260) (366.567) Πλέον: Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (901.062) 294.549 (1) (23) Πλέον: Έσοδα από μερίσματα (6.471.929) (3.180.804) - - Πλέον: (Κέρδη) / Ζημίες από αποτίμηση ιδιοχρησημοποιούμενων και επενδυτικών ακινήτων (961.000) (602.884) (936.000) (587.884) Πλέον: (Κέρδη) / Ζημίες αποτίμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων μέσω αποτελεσμάτων (559.788) (815.698) (14.037) (5.157) Πλέον: Ζημιά απομείωσης ΔπΠΧ στοιχείων ενεργητικού 5.750 Πλέον: (Κέρδη) / Zημίες από επενδύσεις 24.055 Πλέον: Αναλογία αποτελέσματος συγγενών επιχειρήσεων 14.201 - - - Πλέον: Αποσβέσεις 5.345.454 6.903.947 376.943 340.046 Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 8.860.424 8.789.692 2.254.074 (2.954.565) Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων από διακοπτόμενες δραστηριότητες (63.661) - - - Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων 8.796.763 8.789.692 2.254.074 (2.954.565) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 29 Από της ανωτέρω συναλλαγές, οι συναλλαγές με της θυγατρικές εταιρίες έχουν απαλειφθεί από τα ενοποιημένα οικονομικά στοιχεία του Ομίλου. Μεταξύ θυγατρικών εταιριών του ομίλου υπάρχουν έσοδα/έξοδα ύψους € 2.114 χιλ. Οι συναλλαγές πραγματοποιούνται υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς και του είδους των συναλλαγών. Η ανάλυση των διεταιρικών απαιτήσεων/υποχρεώσεων κατά την 31/12/2024, καθώς και για την 31/12/2023 έχει ως εξής: Μεταξύ θυγατρικών εταιριών του ομίλου υπάρχουν απαιτήσεις/υποχρεώσεις αξίας € 35.466 χιλ. Δεν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε μέλη του Δ.Σ. ή σε διευθυντικά στελέχη του Ομίλου και τις οικογένειές τους. Ποσά σε € ' Έσοδα από πώληση εμπορευμάτων & παροχή υπηρεσιών 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Θυγατρικές - - 277.770 280.283 Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 2.800 14.200 2.800 14.200 Σύνολο 2.800 14.200 280.570 294.483 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' Αγορές και αμοιβές για λήψη υπηρεσιών 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Θυγατρικές - - 1.514.998 690.019 Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 137.400 - 137.400 - Μέλη Δ.Σ. και διευθυντικά στελέχη 444.462 526.539 203.734 250.569 Λοιπές παροχές Μελών Δ.Σ. & Διευθυντικών στελεχών 58.589 56.030 24.002 26.480 Σύνολο 640.452 582.569 1.880.134 967.068 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' Εισπρακτέα 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023 Θυγατρικές - - 552.383 4.087.869 Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 790.102 781.218 101.688 89.305 Δάνεια προς συνδεδεμένα μέρη 1.502.607 455.000 - - Μέλη Δ.Σ. και Διευθυντικά Στελέχη 26.574 40.661 9.709 8.406 Σύνολο 2.319.283 1.276.879 663.780 4.185.579 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' Πληρωτέα 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023 Θυγατρικές - - 8.356.692 8.277.422 Δάνεια Πληρωτέα - - 20.835.650 14.543.814 Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 243.123 179.232 90.268 22.878 Μέλη Δ.Σ. και Διευθυντικά Στελέχη 205.633 288.316 152.204 202.701 Σύνολο 448.756 467.549 29.434.814 23.046.815 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 30 ΕΝΟΤΗΤΑ Δ' ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ ΓΙΑ ΤΟ 2025 - ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ Η Διοίκηση της Εταιρείας εξετάζει και αξιολογεί εναλλακτικές επιλογές δραστηριοποίησης του Ομίλου σε νέους επιχειρηματικούς τομείς δραστηριότητας προκειμένου αφενός να αξιοποιηθεί η αυξημένη ρευστότητα του Ομίλου από την πώληση του τουριστικού συγκροτήματος Πόρτο Καρράς και αφετέρου να εκμεταλλευτεί ευκαιρίες που θα επιτρέψουν στον Όμιλο ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ την αύξηση της κερδοφορίας του. Η μητρική εταιρεία ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ, ως εταιρεία συμμετοχών, θα συνεχίσει να παρακολουθεί και να συντονίζει όλες τις εταιρείες του Ομίλου, να παρέχει σε αυτές διοικητική, συμβουλευτική και λειτουργική υποστήριξη, να καθορίζει και να επιβλέπει τους στόχους και τα έργα που έχουν αναλάβει να υλοποιήσουν καθώς και να εξασφαλίζει την οργανική και λειτουργική συνέργεια των διαφόρων κλάδων. Η επέκταση δραστηριοποίησης του Ομίλου σε νέους επιχειρηματικούς τομείς αλλά και η περαιτέρω ενίσχυση της παρουσίας του Ομίλου σε τομείς που ήδη δραστηριοποιείται, θα πραγματοποιείται μέσω θυγατρικών και εγγονών της εταιρειών. Πιο συγκεκριμένα, η Διοίκηση του Ομίλου αποφάσισε την δραστηριοποίηση του, εντός και εκτός Ελλάδος, στον τουρισμό, στην «πράσινη» ενέργεια, στο Real Estate (Investment and/or Development) και στη ναυτιλία. Λαμβάνοντας υπόψη την σημαντική συσσωρευμένη τεχνογνωσία που διαθέτει στην διαχείριση και λειτουργία τουριστικών συγκροτημάτων και μάλιστα πολλαπλών δραστηριοτήτων, τις ισχυρές συνεργασίες που είχε αναπτύξει με tour operators και με άλλους σημαντικούς παράγοντες της τουριστικής αγοράς, όλα αυτά τα έτη, η Διοίκηση της εταιρείας θα επιδιώξει την εξεύρεση και εκμετάλλευση επενδυτικών και αναπτυξιακών ευκαιριών στον τομέα του τουρισμού, εντός και εκτός Ελλάδος, που θα επιτρέψουν στον Όμιλο την επαναδραστηριοποίησή του στον επιχειρηματικό τομέα που επί σειρά ετών ηγείτο. Επίσης στα πλαίσια της μακροχρόνιας δραστηριοποίησης του Ομίλου στον κατασκευαστικό κλάδο, θα εξετασθεί και η ανάληψη έργων κυρίως στον ιδιωτικό τομέα όσο και στον δημόσιο τομέα που θα αφορούν και σε διαχείριση/ανακύκλωση απορριμμάτων. Μετά την αξιολόγηση των θετικών προοπτικών που παρουσιάζονται στον τομέα της «πράσινης» ενέργειας, η Διοίκηση του Ομίλου προτίθεται να συνεχίσει την δραστηριοποίηση και στον τομέα αυτόν. Στα πλαίσια του στρατηγικού σχεδιασμού της για την επέκταση των δραστηριοτήτων του Ομίλου στο τομέα αυτό, θα επικεντρωθεί, στην εξέταση, αξιολόγηση και απόκτηση αδειών ή και ήδη αδειοδοτημένων φωτοβολταϊκών σταθμών (Φ/Β) και αδειοδοτημένων αιολικών πάρκων προκειμένου στην συνέχεια να προχωρήσει στην κατασκευή, ολοκλήρωση και σύνδεση αυτών. Σημειώνεται ότι, δεν θα αποκλεισθεί η αξιολόγηση τυχόν άλλων επενδυτικών ευκαιριών που θα προκύψουν και θα αφορούν σε άλλες μορφές ανανεώσιμών πηγών ενέργειας (π.χ υδροηλεκτρική).
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 31 Για τον τομέα Real estate (investment and / or Development), προτίθεται o Όμιλος να επιδιώξει να εκμεταλλευτεί την αυξημένη ρευστότητα που διαθέτει και να εκμεταλλευτεί επενδυτικές ευκαιρίες στο χώρο των ακινήτων, τόσο στην Ελλάδα όσο και στο εξωτερικό, προκειμένου να δημιουργήσει μακροπρόθεσμες ροές εσόδων ή/και ενδεχόμενες υπεραξίες από την ενδεχόμενη μελλοντική μεταπώληση του κάθε ακινήτου. Στον τομέα της ναυτιλίας, ο Όμιλος της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ ήδη ξεκίνησε από τον Σεπτέμβριο του 2020 και σκοπεύει να συνεχίσει να δραστηριοποιείται κυρίως σε πλοία μεταφοράς εμπορευματοκιβωτίων, χωρίς να αποκλείεται στο μέλλον και η επένδυση του και σε άλλους κλάδους της ναυτιλίας. Για την δραστηριοποίηση του Ομίλου στον τομέα της ναυτιλίας, έχει ήδη συσταθεί η εγγονή εταιρεία T.O. SHIPPING LTD., με έδρα στην Κύπρο, η οποία ελέγχεται σε ποσοστό 100% από την εταιρεία T.O. INTERNATIONAL HOLDING LTD., θυγατρική εταιρεία σε ποσοστό 100% της Εταιρείας. Η εγγονή εταιρεία T.O. SHIPPING LTD. στα πλαίσια του ανωτέρω σχεδιασμού για συνεργασία με άλλες εταιρείες / επενδυτές (equity partners), ίδρυσε την εταιρεία T. SHIPPING ΙNC η οποία, από κοινού με την εταιρεία με την επωνυμία Blue Container LTD, η οποία ελέγχεται από αλλοδαπό επενδυτικό οίκο, προέβη στην ίδρυση της εταιρείας Initiation Holding LLC, η οποία στην συνέχεια συνέστησε εταιρείες για την απόκτηση πλοίων (πλοιοκτήτριες) και στις οποίες κατ’ αποτέλεσμα η εταιρεία, μέσω της εν λόγω επένδυσης, κατέχει έμμεσα το 15%. Η προσπάθεια αυτή εφόσον υπάρξουν ευκαιρίες θα συνεχισθεί με την σύσταση εταιρειών οι οποίες στην συνέχεια θα αποκτούν συμμετοχή (πλειοψηφική ή/και μειοψηφική, άμεση ή/και έμμεση) σε νεοσύστατη πλοιοκτήτρια εταιρεία η οποία και θα προχωρά στην απόκτηση του κάθε πλοίου. Στρατηγική επιλογή του Ομίλου στα πλαίσια της δραστηριοποίησης του στον τομέα της ναυτιλίας είναι να εκμεταλλευτεί τις τυχόν ευκαιρίες που θα παρουσιαστούν στην απόκτηση πλοίων προκειμένου αυτή η απόκτηση να επιφέρει τη δημιουργία ικανοποιητικών προσόδων προς τον Όμιλο από την εκμετάλλευση του κάθε πλοίου και τις εκάστοτε συμφωνίες ναύλων σε συνδυασμό με ενδεχόμενη μελλοντική κερδοφόρα μεταπώλησή του. ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ Ο Όμιλος δραστηριοποιείται σε ένα έντονα ανταγωνιστικό περιβάλλον. Η εξειδικευμένη τεχνογνωσία του και οι αυξημένες επενδύσεις του σε ανθρώπινο δυναμικό και δημιουργία υποδομών, βοηθούν τον Όμιλο να γίνεται έτι περισσότερο ανταγωνιστικός με σκοπό να αντεπεξέρχεται στις διαμορφούμενες συνθήκες. Σημαντικό μοχλό ανάπτυξης για τον Όμιλο θα αποτελέσουν οι νέες δραστηριότητες στην Ελλάδα αλλά και στο εξωτερικό. ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ Ο Όμιλος εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως μεταβολές στις συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκια, πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας και κίνδυνο εύλογης αξίας από μεταβολές επιτοκίων. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου εστιάζει στη κατά το δυνατόν έγκαιρη πρόβλεψη των τάσεων στις χρηματοπιστωτικές αγορές και επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στη χρηματοοικονομική απόδοση του Ομίλου.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 32 Η διαχείριση κινδύνων διεκπεραιώνεται από την κεντρική υπηρεσία διαχείρισης διαθεσίμων, η οποία προσδιορίζει και εκτιμά τους χρηματοοικονομικούς κινδύνους σε συνεργασία με τις υπηρεσίες που αντιμετωπίζουν αυτούς τους κινδύνους. Προ της διενέργειας σχετικών συναλλαγών λαμβάνεται έγκριση από τα στελέχη που έχουν το δικαίωμα δέσμευσης του Ομίλου προς τους αντισυμβαλλόμενους του. ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος διακύμανσης της αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων, των περιουσιακών στοιχείων αλλά και των απαιτήσεων και υποχρεώσεων, εξαιτίας των αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Ο Όμιλος δραστηριοποιείται σε διεθνές επίπεδο και συνεπώς εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο προερχόμενο κυρίως από την μεταβολή της ισοτιμίας μεταξύ USD, RΟΝ και Ευρώ, λόγω της δραστηριοποίησης του ομίλου στην αγορά της Ρουμανίας και την ναυτιλία. Αυτός ο κίνδυνος προκύπτει κυρίως από μελλοντικές εμπορικές συναλλαγές και από υποχρεώσεις σε USD & RON. Από τους κινδύνους αυτούς ο κίνδυνος σε RON κρίνεται περιορισμένος καθώς το συγκεκριμένο έργο έχει ολοκληρωθεί. ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ Ο Όμιλος δεν είναι εκτεθειμένος σε συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου, με εξαίρεση το τομέα των κατασκευών όπου τα τελευταία χρόνια, λόγω των δυσμενών οικονομικών συνθηκών στην Ελλάδα, οι καθυστερήσεις είσπραξης από τα Δημόσια Έργα είναι μεγαλύτερης διάρκειας και δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστεί αξιόπιστα ο χρόνος είσπραξής τους. Για την κάλυψη των καθυστερήσεων αυτών και την εξασφάλιση της αναγκαίας ρευστότητας σε περίπτωση επιμήκυνσης της παραπάνω καθυστέρησης είσπραξης των εσόδων ενδεχομένως να επηρεαστούν τα αποτελέσματα του Ομίλου. Εξ αιτίας των προαναφερόμενων, η Διοίκηση του ομίλου παρά το γεγονός ότι αξιολογεί την έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο περιορισμένη, βρίσκεται σε διαρκή επαφή με τους χρηματοοικονομικούς της συμβούλους, προκειμένου να προσδιορίζεται συνεχώς η ορθότερη πολιτική μείωσης ή εξάλειψης του πιστωτικού κινδύνου σε ένα περιβάλλον το οποίο διαρκώς μεταβάλλεται. ΚIΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ Η διαχείριση του κίνδυνου ρευστότητας περιλαμβάνει τη διασφάλιση ύπαρξης επαρκών διαθεσίμων και ισοδυνάμων, καθώς και την εξασφάλιση της πιστοληπτικής ικανότητας του Ομίλου κατά τη χρήση του 2024 μέσω μεγάλων Οργανισμών του εσωτερικού ή εξωτερικού για την κάλυψη του αναγκαίου κεφαλαίου κίνησης εφόσον κριθεί αναγκαίο. Ποσά σε € ' Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα 33.976.512 22.910.334 623.263 540.020 Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις 22.877.736 25.446.413 6.352.537 6.025.787 Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 Συμμετοχικοί τίτλοι 23.414.524 25.268.074 - - Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 13.953.046 14.393.012 1.489.927 3.846.073 Σύνολο 108.621.817 102.417.833 22.865.727 24.811.880 O ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 33 Ο Όμιλος διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητάς του με προσεκτική παρακολούθηση των χρεών, των μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, καθώς επίσης και των πληρωμών που πραγματοποιούνται καθημερινά. Οι ανάγκες βραχυπρόθεσμης ρευστότητας όσο και μεσοπρόθεσμης παρακολουθούνται σε μηνιαία βάση. Την 31/12/2024 ο Όμιλος έχει θετικό κεφάλαιο κίνησης € 74,08 εκατ. και η Εταιρεία € 10,88 εκατ. αντίστοιχα, ως αποτέλεσμα της αξιοποίησης την περιουσίας του. Ο Όμιλος, σύμφωνα με την τρέχουσα κατάσταση, διαθέτει πλεόνασμα ταμειακών διαθεσίμων, γεγονός που του επιτρέπει τη σχεδίαση/υλοποίηση των επενδύσεων του. Ο Όμιλος, σύμφωνα με την τρέχουσα κατάσταση, αν και έχει δανειακές υποχρεώσεις που αφορούν την χρηματοδότηση της εταιρείας ROMA HOLDING LLC καθώς επίσης και τις συμβάσεις Leasing, διαθέτει πλεόνασμα ταμειακών διαθεσίμων, γεγονός που του επιτρέπει την ασφαλή σχεδίαση των επενδύσεων του. Περισσότερα στην ενότητα της παρούσας έκθεσης «Προοπτικές για το 2025». Η ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31/12/2024 και 31/12/2023 για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύεται ως εξής: Ποσά σε € 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023 Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Αποθέματα 9.077.865 4.952.124 - - Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 3.197.525 1.470.135 306.491 234.170 Λοιπές απαιτήσεις 19.680.211 23.976.278 6.046.046 5.791.617 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 10.835.322 10.343.224 151.050 24.363 Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 33.976.512 22.910.334 623.263 540.020 Σύνολο κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού 91.167.434 78.052.095 21.526.851 20.990.170 Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις 3.884.235 3.540.358 631.255 517.186 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 110.683 29.933 - - Υποχρεώσεις από συμβάσεις με πελάτες 599.845 384.472 - - Βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 1.761.695 1.374.483 423.627 375.569 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 10.726.671 10.636.638 9.594.636 9.601.296 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 17.083.129 15.965.883 10.649.517 10.494.051 Κεφάλαιο κίνησης 74.084.305 62.086.212 10.877.334 10.496.119 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' Δανεισμός την 31/12/2024 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων 1.323.296 7.626.081 3.431.518 12.380.895 Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 15 - - 15 Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 438.384 1.908.286 2.406.980 4.753.650 Σύνολο 1.761.695 9.534.367 5.838.498 17.134.559 O ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 34 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΛΟΓΩ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΕΠΙΤΟΚΙΩΝ Τα λειτουργικά έσοδα και οι ταμειακές ροές του Ομίλου επηρεάζονται από μεταβολές στις τιμές των επιτοκίων. Ο Όμιλος δεν έχει στο ενεργητικό του σημαντικά έντοκα στοιχεία. Πολιτική του Ομίλου είναι η διασφάλιση γραμμών χρηματοδότησης από τις συνεργαζόμενες τράπεζες που να ικανοποιούν απρόσκοπτα τη σχεδιαζόμενη ανάπτυξη και επέκταση του Ομίλου. Σε κάθε περίπτωση και λόγω της περιορισμένης επίπτωσης στα λειτουργικά έσοδα και ταμειακές ροές του Ομίλου από μεταβολές στις τιμές των επιτοκίων, η Διοίκηση του Ομίλου αξιολογεί την έκθεση στον κίνδυνο αυτό ως χαμηλή. ΠΑΡΑΓΟNΤΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΚΙΝΔΥΝΩΝ Κίνδυνοι από μεταβολές στις συνθήκες που επικρατούν στους κλάδους των κατασκευών Οι κατασκευαστικές δραστηριότητες εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από την πορεία του προγράμματος επενδύσεων σε έργα υποδομής που εφαρμόζει το ελληνικό κράτος, την πορεία των χρηματοδοτούμενων από κοινοτικά προγράμματα έργων και την πορεία εξέλιξης των μεγάλων οδικών έργων. Επομένως, η εξέλιξη των οικονομικών αποτελεσμάτων της θυγατρικής εταιρείας «ΤΟ CONSTRUCTIONS Α.Ε.» και συνεπακόλουθα του Ομίλου επηρεάζεται στο άμεσο μέλλον από το βαθμό και το ρυθμό υλοποίησης των έργων που χρηματοδοτούνται από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά και τα Π.Δ.Ε. των χωρών αυτών. Δεν αποκλείεται μελλοντικές αλλαγές στη διαδικασία Ποσά σε € ' Δανεισμός την 31/12/2023 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων 974.510 6.613.410 - 7.587.921 Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 13 - - 13 Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 399.959 2.471.874 2.288.789 5.160.622 Σύνολο 1.374.482 9.085.285 2.288.789 12.748.556 O ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € ' Δανεισμός την 31/12/2024 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων - - 20.835.650 20.835.650 Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 15 - - 15 Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 423.612 1.842.645 97.035 2.363.291 Σύνολο 423.627 1.842.645 20.932.685 23.198.956 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' Δανεισμός την 31/12/2023 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων - - 14.543.814 14.543.814 Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 13 - - 13 Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 375.557 2.174.912 205.638 2.756.107 Σύνολο 375.570 2.174.912 14.749.452 17.299.934 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' 1,00% (1,00%) 1,00% (1,00%) Αποτέλεσμα χρήσης μετά από φόρους από αλλαγή επιτοκίου (135.506) 135.506 (100.820) 100.820 Καθαρή Θέση (135.506) 135.506 (100.820) 100.820 O ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2024 31/12/2023
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 35 κατανομής των δημοσίων ή κοινοτικών πόρων για έργα υποδομής να επηρεάσουν σημαντικά τις δραστηριότητες και τα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου. Κίνδυνος από μεταβολές των τιμών των ναύλων Από το 4 ο τρίμηνο του 2020 ο Όμιλος ξεκίνησε να δραστηριοποιείται στον τομέα της ναυτιλίας. Συνεπώς, υπάρχει ο κίνδυνος αρνητικών μεταβολών στα ναύλα, τα οποία αναμένεται να συμφωνηθούν με τους μελλοντικούς πελάτες. Ο Όμιλος παρακολουθεί συνεχώς τις μεταβολές αυτές και προβαίνει σε κατάλληλες ενέργειες για να ελαχιστοποιήσει τον εν λόγω κίνδυνο, μέσω της υπογραφής συμβάσεων μίσθωσης μεγάλης διάρκειας. Κίνδυνοι που συνδέονται με την καλή εκτέλεση κατασκευαστικών έργων Τα κατασκευαστικά έργα που αναλαμβάνουν οι Εταιρείες του Ομίλου, περιλαμβάνουν σαφείς ρήτρες σχετικά με την ορθή και έγκαιρη εκτέλεσή τους. Η Εταιρεία και ο Όμιλος μέσω πλέον της θυγατρικής εταιρείας «ΤΟ CONCTRUCIONS ΑΕ» διαθέτει πολύ μεγάλη εμπειρία και τεχνογνωσία στην εκτέλεση σύνθετων και μεγάλων κατασκευαστικών έργων και μέχρι σήμερα δεν έχουν σημειωθεί γεγονότα ή απρόβλεπτα έξοδα που να σχετίζονται με την εκτέλεση των έργων. Όμως δεν μπορεί να αποκλεισθεί το ενδεχόμενο πιθανής εμφάνισης στο μέλλον έκτακτων εξόδων από απρόβλεπτα γεγονότα με αποτέλεσμα πιθανώς να επηρεαστούν δυσμενώς οι δραστηριότητες και τα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου. Κίνδυνοι που συνδέονται με την εκτέλεση έργων από υπεργολάβους Σε πολλά έργα η Εταιρεία του Ομίλου ενδεχομένως να χρειασθεί να αναθέτει μέρος των εργασιών σε τρίτες εταιρείες με το καθεστώς της υπεργολαβίας. Στις περιπτώσεις αυτές ο Όμιλος φροντίζει να συνάπτει συμφωνίες με τους υπεργολάβους οι οποίες να καλύπτουν την υποχρέωση των τελευταίων για αποκατάσταση τυχόν σφαλμάτων με δική τους ευθύνη, δεν μπορεί όμως να αποκλεισθεί, αν και θεωρείται ελάχιστα πιθανόν, το ενδεχόμενο σε ορισμένες περιπτώσεις οι υπεργολάβοι να αδυνατούν να εκπληρώσουν τις εν λόγω υποχρεώσεις τους, με συνέπεια αυτές να βαρύνουν τελικά τον Όμιλο. Κίνδυνοι που συνδέονται με το νομικό καθεστώς που διέπει την προκήρυξη, ανάθεση, εκτέλεση και επίβλεψη των δημοσίων και ιδιωτικών έργων Οι δραστηριότητες της εταιρείας του Ομίλου στον κατασκευαστικό κλάδο εξαρτώνται από τη νομοθεσία που ρυθμίζει τόσο τα δημόσια έργα (προκήρυξη, ανάθεση, εκτέλεση, επίβλεψη), όσο και θέματα που αναφέρονται στο περιβάλλον, στην ασφάλεια, στη δημόσια υγεία, στο εργασιακό και στη φορολόγηση. Είναι γεγονός ότι ο Όμιλος έχει το μέγεθος και τις υποδομές να ανταποκριθεί αποτελεσματικά σε μεταβολές της σχετικής νομοθεσίας, αλλά δεν μπορεί να αποκλειστεί το ενδεχόμενο μελλοντικές νομοθετικές μεταρρυθμίσεις να προκαλέσουν, έστω και πρόσκαιρα, αρνητικές επιπτώσεις στα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 36 Κίνδυνοι που προκύπτουν από ζημιές/βλάβες σε πρόσωπα, εξοπλισμό και περιβάλλον (ασφαλιστική κάλυψη) Οι δραστηριότητες του Ομίλου αντιμετωπίζουν κινδύνους που μπορεί να προκύψουν από αρνητικά γεγονότα όπως, μεταξύ άλλων, ατυχήματα, τραυματισμούς και βλάβες σε πρόσωπα (εργαζόμενους ή/και τρίτους), βλάβες στο περιβάλλον, ζημιές σε εξοπλισμό και περιουσίες τρίτων. Όλα τα παραπάνω πιθανόν να προκαλέσουν καθυστερήσεις ή στην δυσμενέστερη περίπτωση διακοπή εκτέλεσης εργασιών στα εμπλεκόμενα έργα. Λαμβάνονται βέβαια όλα τα απαραίτητα προληπτικά μέτρα ώστε να αποφεύγονται τέτοιου είδους αρνητικά γεγονότα και παράλληλα συνάπτονται τα ενδεδειγμένα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Δεν μπορεί όμως να αποκλειστεί το ενδεχόμενο το ύψος των υποχρεώσεων των εταιρειών του Ομίλου από τέτοιου είδους αρνητικά γεγονότα να υπερβαίνει τις ασφαλιστικές αποζημιώσεις που θα λάβει, με συνέπεια μέρος των εν λόγω προκυπτουσών υποχρεώσεων να απαιτηθεί να καλυφθεί από τις εταιρείες του Ομίλου. Συνήθως η ασφαλιστική κάλυψη που παρέχουν, καλύπτει κόστος επιδιόρθωσης σχεδιαστικών ή κατασκευαστικών ελαττωμάτων. Όμως, πιθανώς σε κάποιες περιπτώσεις η κάλυψη αυτή να μην είναι αρκετή προκειμένου να καλύψει όλες τις απαιτήσεις από εγγυήσεις για τις οποίες είναι υπεύθυνοι οι κατασκευαστές και είναι συνήθως δαπανηρή. Αν και συνήθως ο Όμιλος απαιτεί από τους υπεργολάβους να τον αποζημιώσουν για ελαττώματα που μπορεί να προκύψουν, δεν μπορεί πάντα να επιβάλλει στις συμβάσεις που υπογράφει τέτοιες αποζημιώσεις. Γι’ αυτό το λόγο το κόστος της ασφαλιστικής κάλυψης και η μη ικανοποίηση των ασφαλιστικών απαιτήσεων μπορεί να επιδράσει αρνητικά στα λειτουργικά του αποτελέσματα. ΕΝΟΤΗΤΑ Ε’ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑΚΑ ΖΗΤΗΜΑΤΑ α) Πολιτική διαφοροποίησης και ίσων ευκαιριών Ο Όμιλος της Τεχνικής Ολυμπιακής έχει δεσμευτεί να παρέχει ίσες ευκαιρίες για όλους τους εργαζόμενους και τους υποψηφίους, σε όλα τα επίπεδα της ιεραρχίας, ανεξάρτητα από τη φυλή, το χρώμα, τη θρησκεία, την καταγωγή, το φύλο, τον σεξουαλικό προσανατολισμό, την ηλικία, την αναπηρία, την οικογενειακή κατάσταση, ή οποιοδήποτε άλλο χαρακτηριστικό προστατεύεται από το νόμο και απαγορεύει ρητά κάθε διάκριση ή παρενόχληση με βάση αυτούς τους παράγοντες. Όλες οι αποφάσεις που αφορούν την πρόσληψη, την προαγωγή, την κατάρτιση, την αξιολόγηση της απόδοσης, τις αμοιβές και παροχές, τις μετακινήσεις, τα πειθαρχικά παραπτώματα, και τις απολύσεις είναι απαλλαγμένες από όποια παράνομη διάκριση. Ο Όμιλος δεν προσλαμβάνει ως εργαζομένους άτομα με ηλικία μικρότερη της νομίμως προβλεπόμενης. Επίσης, εναντιώνεται στην χρήση καταναγκαστικής ή υποχρεωτικής εργασίας.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 37 Η πολιτική του Ομίλου, στον τομέα αυτό, στηρίζεται στις Κατευθυντήριες Αρχές του ΟΟΣΑ ή του Διεθνούς Οργανισμού Εργασίας (ILO). Μη χρηματοοικονομικοί δείκτες επίδοσης β) Ανθρώπινα Δικαιώματα, Συστήματα Εκπαίδευσης και συνδικαλιστική ελευθερία Η μεγαλύτερη επένδυση της Τεχνικής Ολυμπιακής είναι το ανθρώπινο δυναμικό της, το οποίο αποτελεί την κινητήριο δύναμη της ανάπτυξης και εξέλιξής της. Υπάρχει σεβασμός στα δικαιώματα των εργαζομένων και τήρηση της εργατικής νομοθεσίας. Ο Όμιλος έχει ως προτεραιότητα την ανάπτυξη των ανθρώπων του και την εξέλιξή τους. Μέσα από θεσμοθετημένες διαδικασίες αναδεικνύονται οι καλύτεροι εργαζόμενοι που αναλαμβάνουν διευρυμένα καθήκοντα ή υψηλότερες θέσεις, διασφαλίζοντας έτσι την ανάπτυξη των εργαζομένων, την αξιοκρατία και την επιτυχία του Ομίλου. Ο Όμιλος αναγνωρίζει και προωθεί την υγιή ισορροπία μεταξύ εργασιακής και προσωπικής ζωής, ενώ σέβεται τις δεσμεύσεις που έχουν οι εργαζόμενοί του εκτός εργασιακού περιβάλλοντος. Αναγνωρίζει το δικαίωμα σε ξεκούραση και ελεύθερο χρόνο και ακολουθεί πιστά τους νόμους που ισχύουν σε κάθε εγκατάσταση όπου δραστηριοποιείται, σχετικά με τις υποχρεωτικές ημέρες αδείας, τις ημέρες αδείας κυήσεως και λοχείας καθώς και τις λοιπές άδειες σχετικές με οικογενειακές υποχρεώσεις, ή με περιπτώσεις ανωτέρας βίας. Υποστηρίζει τους ανθρώπους του ώστε να μαθαίνουν, να αναπτύσσονται και να επιτυγχάνουν τους στόχους τους και τους εξασφαλίζει ένα ήρεμο εργασιακό περιβάλλον. ΕΡΓΑΣΙΑΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ 2024 2023 Απασχόληση Ποσοστό παραμονής εργαζομένων πλήρους απασχόλησης στην εργασία 92,31% 81,63% Δείκτης κινητικότητας (turnover) 7,69% 18,37% Εκπαίδευση & ανάπτυξη Ανθρωποώρες εκπαίδευσης 200 0 Συνολικό κόστος εκπαίδευσης € 17.360 € 0 Ποσοστό αξιολόγησης εργαζομένων 0,00% 0,00% Ανθρώπινα Δικαιώματα Περιστατικά διακρίσεων 0 0 Περιστατικά καταναγκαστικής εργασίας 0 0 Ποσοστό γυναικών στην άμεση απασχόληση 36,54% 46,94% Ποσοστό γυναικών σε θέσεις διευρυμένης ευθύνης 10,53% 8,70% Ποσοστό νέων εργαζομένων < 30 ετών στην άμεση απασχόληση 3,85% 4,08%
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 38 Υλοποιεί αναπτυξιακά εκπαιδευτικά προγράμματα, στα οποία μπορούν να συμμετέχουν όλοι οι εργαζόμενοι με σκοπό τη βελτίωση των δεξιοτήτων τους, τη συνεχή επαγγελματική τους ανάπτυξη και την καλύτερη ανταπόκρισή τους. Η Τεχνική Ολυμπιακή, συνεπής με τις αρχές της για την παροχή ποιοτικών προϊόντων και υπηρεσιών πάντα με σεβασμό προς τον άνθρωπο και το περιβάλλον, φροντίζει ώστε το προσωπικό όλων των εταιρειών του Ομίλου να απολαμβάνει τις δέουσες εργασιακές συνθήκες. Παράλληλα, με αυτό τον τρόπο επιτυγχάνεται η βέλτιστη αποδοτικότητα και παραγωγικότητα που στηρίζουν τα αναπτυξιακά σχέδια και την επενδυτική στρατηγική του Ομίλου. γ) Υγεία και Ασφάλεια Η δημιουργία ενός περιβάλλοντος υγείας και ασφάλειας στην εργασία, μέσω μιας συντονισμένης προσπάθειας διοίκησης και προσωπικού, αποτελεί βασική προτεραιότητα, καθώς συμβάλλει αποτελεσματικά στην ανάπτυξη και την πρόοδο του Ομίλου. Για το λόγο αυτό ο Όμιλος επενδύει σταθερά στον τομέα αυτό. Τα κύρια μέτρα που λαμβάνει ο Όμιλος στον τομέα αυτό είναι να: Διεξάγει αξιολογήσεις επικινδυνότητας σε θέματα υγείας και ασφάλειας. Πραγματοποιεί συστηματικές μετρήσεις στην ποιότητα του κλιματισμού (ψύξη - θέρμανση), στο επίπεδο θορύβου και στην καταλληλότητα φωτισμού στις εγκαταστάσεις της. Έχει καταρτίσει σχέδιο διαχείρισης έκτακτων αναγκών, σχέδιο εκκένωσης των γραφείων και έχει δημιουργήσει ειδικές ομάδες από εργαζόμενους που είναι υπεύθυνοι για την εφαρμογή του σχεδίου και διεξάγει ασκήσεις εκκένωσης κτηρίων δυο φορές τον χρόνο. Εκπαιδεύει και ενημερώνει τακτικά τους εργαζόμενους σε θέματα πυρασφάλειας, διαχείρισης καταστάσεων έκτακτης ανάγκης, παροχής πρώτων βοηθειών. Επίσης υφίσταται ομαδικό πρόγραμμα ασφάλισης εργαζομένων. Περιβαλλοντικά ζητήματα Η εταιρεία με σκοπό την πλήρη ενεργειακή κάλυψη των αναγκών της και τον εξορθολογισμό του ενεργειακού της κόστους προέβη στην τοποθέτηση φωτοβολταϊκών συστημάτων, ως υπέρμαχος των εφαρμογών των Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας και επιβεβαίωσης της οικολογικής της συνείδησης με την μείωση του αποτυπώματος άνθρακα. Παράλληλα οι επενδυτικές τοποθετήσεις του Ομίλου, μέσω τραπεζών, πραγματοποιούνται σε χαρτοφυλάκιο που περιλαμβάνει μόνο βιώσιμες επενδύσεις (sustainable portfolio investment).
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 39 Κατασκευαστικός τομέας Η περιβαλλοντική πολιτική της επιχείρησης στον κατασκευαστικό τομέα, συνίσταται στην πλήρη τήρηση και εφαρμογή όλων των εγκεκριμένων περιβαλλοντικών όρων που έχουν καθοριστεί για κάθε έργο που αναλαμβάνει. Ο καθορισμός των εγκεκριμένων περιβαλλοντικών όρων γίνεται κατά κύριο λόγο από τους αρμόδιους φορείς του Δημοσίου, που ενεργούν ως Κύριοι των Έργων που κατασκευάζει η εταιρεία, χωρίς η εταιρεία να εμπλέκεται στη σχετική διαδικασία έγκρισης αυτών. Η Εταιρεία όμως ως ο ανάδοχος του έργου είναι υποχρεωμένη να τους τηρεί και να τους εφαρμόζει. Επίσης, η Εταιρεία, σε ότι αφορά τα συνοδά (κατά την περιβαλλοντική νομοθεσία) έργα των βασικών έργων που αναλαμβάνει, είναι η ίδια υπεύθυνη και για τον καθορισμό και την έγκριση των περιβαλλοντικών όρων που πρέπει να εφαρμοστούν. Σε αυτή τη διαδικασία, συνεργάζεται με ειδικούς συμβούλους – περιβαλλοντολόγους, οι οποίοι προτείνουν τους συγκεκριμένους όρους και επιβλέπει η ίδια τη διαδικασία έγκρισης από τις αρμόδιες περιβαλλοντικές αρχές. Προφανώς, μετά τον καθορισμό τους, η εταιρεία παραμένει υπεύθυνη και για την τήρηση και εφαρμογή αυτών. Ενδεικτικά, η τήρηση των περιβαλλοντικών όρων και τα μέτρα που λαμβάνει και εφαρμόζει η εταιρεία, σύμφωνα και με την ελληνική νομοθεσία, αφορά τους κατωτέρω τομείς: i. Οι εκσκαφές περιορίζονται στις απολύτως αναγκαίες και οποιαδήποτε φθορά βλάστησης περιορίζεται στην ελάχιστη δυνατή. Απαγορεύεται η απόληψη και μεταφορά άλλων αδρανών υλικών εκτός της περιοχής του έργου. Η φυτική γη συλλέγεται και φυλάσσεται προκειμένου να χρησιμοποιηθεί κατά τις εργασίες αποκατάστασης. ii. Τα απαιτούμενα υλικά (επιχώσεις, αδρανή) λαμβάνονται είτε από ενεργά λατομεία της περιοχής ή από λατομεία - δανειοθαλάμους που ιδρύει η εταιρεία, λαμβάνοντας κάθε απαιτούμενη άδεια. iii. Τα προϊόντα εκσκαφών αξιοποιούνται κατά προτεραιότητα για την κάλυψη των διαφόρων αναγκών του έργου, ελαχιστοποιώντας την αλλοίωση της υφιστάμενης μορφολογίας του εδάφους. Τυχόν πλεονάζοντα προϊόντα εκσκαφών και τα μη επικίνδυνα απόβλητα κατασκευών τυγχάνουν διαχείρισης σύμφωνα με τα αναφερόμενα στις σχετικές υπουργικές αποφάσεις. iv. Εξασφαλίζεται η ομαλή ροή των όμβριων υδάτων και καθαρίζονται τα θιγόμενα από το έργα φρεάτια συλλογής ομβρίων, για την αποφυγή πλημμυρών σε περίπτωση βροχοπτώσεων. Λαμβάνονται όλα τα απαραίτητα μέτρα ώστε να μην επιχώνονται ρέματα ή τάφροι, ειδικά σε χρονικές περιόδους που υπάρχει σοβαρή πιθανότητα εμφάνισης δυσμενών καιρικών φαινομένων. v. Λαμβάνονται όλα τα αναγκαία μέτρα ώστε να περιορίζονται κατά το δυνατόν οι εκπομπές αιωρούμενων σωματιδίων, μέσω διαβροχής των χώρων εκσκαφής ανάλογα με τις επικρατούσες μετεωρολογικές συνθήκες, κάλυψης φορτηγών μεταφοράς των αδρανών υλικών και των προϊόντων εκσκαφής, κατάλληλη
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 40 συντήρηση οχημάτων έργου, πλύσιμο ελαστικών αυτών για αποφυγή μεταφορά σκόνης και άλλων φερτών στις δημόσιες οδούς κ.λπ. vi. Λαμβάνονται όλα τα μέτρα πυροπροστασίας για την περίπτωση πυρκαγιάς και την ελαχιστοποίηση του κινδύνου μετάδοσης της σε παρακείμενες περιοχές, ιδίως δασικής φύσης. vii. Κάθε είδους απορρίμματα, άχρηστα υλικά κ.λπ. συλλέγονται, απομακρύνονται και διατίθενται σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις. viii. Απαγορεύεται πλήρως η απόρριψη παλαιών/χρησιμοποιημένων ελαίων επί του εδάφους, η οποία γίνεται σε ειδικά διαμορφωμένες δεξαμενές. Σε κάθε περίπτωση για τη διαχείρισή τους εφαρμόζονται τα προβλεπόμενα από τα εκάστοτε προεδρικά διατάγματα. ix. Μετά το πέρας των εργασιών κατασκευής του έργου, κάθε είδους εργοταξιακή εγκατάσταση απομακρύνεται και οι θιγόμενοι χώροι αποκαθίστανται με τον τρόπο που προβλέπεται στους εγκεκριμένους περιβαλλοντικούς όρους. x. Εφαρμόζεται κατάλληλο πρόγραμμα μέτρησης των θορύβων, προκειμένου να εντοπίζονται οι περιπτώσεις που υπερβαίνονται τα ανώτερα όρια που έχουν τεθεί από τους περιβαλλοντικούς όρους και να λαμβάνονται τα κατάλληλα διορθωτικά μέτρα. xi. Εφαρμόζεται κατάλληλο πρόγραμμα μέτρησης των εκπομπών αερίων ρύπων, προκειμένου να εντοπίζονται οι περιπτώσεις που υπερβαίνονται τα ανώτερα όρια που έχουν τεθεί από τους περιβαλλοντικούς όρους και να λαμβάνονται τα κατάλληλα διορθωτικά μέτρα. Ακόμα και σε περιπτώσεις έργων που - λόγω μεγέθους ή μικρής επίπτωσης στο περιβάλλον - δεν διαθέτουν εγκεκριμένους περιβαλλοντικούς όρους, η Εταιρεία εφαρμόζει το σύνολο σχεδόν των ανωτέρω πρακτικών, προκειμένου να τηρεί τη βασική της δέσμευση για προστασία του φυσικού περιβάλλοντος σε κάθε είδους κατασκευαστική δραστηριότητα που αναλαμβάνει, ιδιωτική ή δημόσια. ΚΟΙΝΩΝΙΚΟΣ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Η εισφορά του Ομίλου σε τεχνολογικό επίπεδο, σε επίπεδο κοινωνικών υποδομών, αλλά και σε κοινωνικοοικονομικό είναι σημαντική. Η Εταιρεία επενδύει στη συνεχή εκπαίδευση και ενημέρωση των ατόμων, που την στελεχώνουν, ώστε να είναι σε θέση να ανταποκρίνονται στις σύγχρονες επιχειρηματικές απαιτήσεις και εξελίξεις, με σκοπό την παροχή ποιοτικών προϊόντων και υπηρεσιών, που να ικανοποιούν τις απαιτήσεις της αγοράς και ταυτόχρονα να προβάλλουν αξίες, που να υπηρετούν το κοινωνικό σύνολο και να προστατεύουν το περιβάλλον. Επιπρόσθετα προβαίνει στην εξοικείωση εργαζομένων σε νέες τεχνολογίες με συνεχή σεμινάρια και εκπαιδεύσεις στα πλαίσια του κοινωνικού ρόλου αυτού.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 41 ΕΝΟΤΗΤΑ ΣΤ' ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ Η παρούσα Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης συντάσσεται σύμφωνα με το άρθρο 152 του ν. 4548/2018 όπως ισχύει και τα άρθρα 9 και 18 του ν.4706/2020 όπως ισχύουν. Εισαγωγή Ο όρος «εταιρική διακυβέρνηση» περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο μια Εταιρεία διοικείται και ελέγχεται. Η εταιρική διακυβέρνηση διαρθρώνεται ως ένα σύστημα διαχείρισης των σχέσεων ανάμεσα στη Διοίκηση της Εταιρείας, το Διοικητικό Συμβούλιο, τους μετόχους, τους εργαζόμενους και άλλα ενδιαφερόμενα μέρη, συνιστώντας τη δομή μέσω της οποίας προσεγγίζονται και τίθενται οι στόχοι της Εταιρείας, προσδιορίζονται τα μέσα επίτευξης των στόχων αυτών και καθίσταται δυνατή η παρακολούθηση της απόδοσης της Διοίκησης κατά την διαδικασία εφαρμογής των ανωτέρω. Στην Ελλάδα, το πλαίσιο εταιρικής διακυβέρνησης έχει αναπτυχθεί κυρίως μέσω υποχρεωτικών κανόνων, όπως ο Ν. 4706/2020 που, μεταξύ άλλων, επιβάλλουν τη συμμετοχή μη εκτελεστικών και ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών στα ΔΣ των ελληνικών εταιρειών, των οποίων οι μετοχές είναι εισηγμένες σε οργανωμένη αγορά στην Ελλάδα, τη θέσπιση και τη λειτουργία μονάδας εσωτερικού ελέγχου και την υιοθέτηση εσωτερικού κανονισμού λειτουργίας με ελάχιστο υποχρεωτικό περιεχόμενο σύμφωνα με τις ανωτέρω διατάξεις. Οι κανόνες εταιρικής διακυβέρνησης δεν περιορίζονται στο Ν. 4706/2020. Σε ενσωμάτωση ενωσιακών οδηγιών και κανονισμών, κανόνες εταιρικής διακυβέρνησης θεσπίζονται και σε ειδικότερα νομοθετήματα. Χαρακτηριστικό παράδειγμα ο Ν. 4449/2017, που επιβάλλει, μεταξύ άλλων, τη λειτουργία επιτροπής ελέγχου. Εξάλλου, κανόνες εταιρικής διακυβέρνησης περιλαμβάνονται και στο νόμο περί ανωνύμων εταιρειών (Ν. 4548/2018). Τέλος, κανόνες εταιρικής διακυβέρνησης θεσπίζονται και σε Κώδικες Εταιρικής Διακυβέρνησης που καταρτίζονται από φορείς εγνωσμένου κύρους (βλ. Ελληνικός Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης). 1. Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης 1.1 Γνωστοποίηση οικειοθελούς συμμόρφωσης της Εταιρείας με τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης Η Εταιρεία έχει αποφασίσει να υιοθετήσει τον Ελληνικό Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης του Ελληνικού Συμβουλίου Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΕΣΕΔ) για τις Εισηγμένες Εταιρείες (καλούμενος εφεξής «Κώδικας»). Ο Κώδικας αυτός βρίσκεται στον ιστότοπο του ΕΣΕΔ, στην κάτωθι ηλεκτρονική διεύθυνση: https://www.esed.org.gr/web/guest/code-listed. Εκτός του ιστοτόπου του ΕΣΕΔ, ο Κώδικας είναι διαθέσιμος σε όλο το προσωπικό και σε έντυπη μορφή στη Διεύθυνση Οικονομικών Υπηρεσιών καθώς και στην επίσημη ιστοσελίδα της Εταιρείας στην κάτωθι ηλεκτρονική διεύθυνση: https://techol.gr/uploads/files/enimerosi_ependiton/2023/to_kodikas_etairikis_diakivernisis_2021.pdf. Οι αποκλίσεις από τον εν λόγω Κώδικα αναφέρονται κατωτέρω υπό 1.4.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 42 1.2 Αξιολόγηση Συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης Η Εταιρεία, όπως αναφέρεται και στην Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση για τη χρήση 2024, ακολουθεί τις αρχές του υφιστάμενου κανονιστικού πλαισίου για την εταιρική διακυβέρνηση, όπως αυτό εξειδικεύεται από την Ελληνική νομοθεσία και ειδικότερα τα προβλεπόμενα στην παρ. 1 του άρθρου 13 του Ν. 4706/2020 για τις εισηγμένες στην Κεφαλαιαγορά εταιριών και Ομίλων. Η οργάνωση και λειτουργία των αρμόδιων για θέματα κανονιστικής συμμόρφωσης και διαχείρισης κινδύνων μονάδων της Εταιρείας προβλέπονται στο αναθεωρημένο από Φεβρουάριο 2025 Οργανόγραμμα της Εταιρείας και στον από Φεβρουάριο 2025 Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας αυτής. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας έχει αναγνωρίσει ως προτεραιότητα τη συνεχή βελτίωση και εναρμόνιση των εσωτερικών δομών, πολιτικών και διαδικασιών με τις προβλέψεις του κανονιστικού πλαισίου και για τον σκοπό αυτό, ανέθεσε την ευθύνη επίβλεψης και αξιολόγησης του συστήματος εταιρικής διακυβέρνησης στην Επιτροπή Ελέγχου, προκειμένου να κατευθύνει τις αναγκαίες πρωτοβουλίες και ενέργειες και να προβεί στην αξιολόγηση του συστήματος αυτού με σχετική αναφορά προς το Δ.Σ.. Σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 1 του Ν.4706/2020 όπως ισχύει σήμερα, και σε συμμόρφωση με το ανωτέρω κανονιστικό πλαίσιο έλαβε χώρα αξιολόγηση του Συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης της Εταιρείας, με ημερομηνία αναφοράς την 31.12.2024 και περίοδο αναφοράς από την έναρξη ισχύος του άρθρου 4 του Ν. 4706/2020 (17.07.2021). Το Σύστημα Εταιρικής Διακυβέρνησης σύμφωνα με τον αναλυτικό ορισμό του άρθρου 13 του ν.4706/2020 περιλαμβάνει το σύστημα εσωτερικού ελέγχου, την πρόληψη, εντοπισμό και καταστολή των καταστάσεων σύγκρουσης συμφερόντων, μηχανισμούς για τη διευκόλυνση άσκησης των δικαιωμάτων των μετόχων και τέλος την πολιτική αποδοχών. Το 2024, οι προτεραιότητες της Επιτροπής Ελέγχου, του Δ.Σ., όπως και των αρμοδίων υπηρεσιών, αφορούσαν την επισκόπηση του υφιστάμενου συστήματος και την, μεταξύ άλλων, αξιολόγησή του σε σχέση με: - Περιγραφή της διαδικασίας για την άσκηση της δέουσας επιμέλειας στην αλυσίδα αξίας και ειδικότερα σε σχέση με τους προμηθευτές υπηρεσιών και προϊόντων και τους πελάτες και χρήστες των υπηρεσιών και προϊόντων της Εταιρείας. - Σύνδεση του συστήματος εταιρικής διακυβέρνησης με τις υφιστάμενες πολιτικές, τον εσωτερικό κανονισμό λειτουργίας, συγκεκριμένες νέες πολιτικές και τον Κώδικα Δεοντολογίας. - Παρακολούθηση των προτεινόμενων για την εφαρμογή της Ευρωπαϊκής Οδηγίας σχετικά με την υποχρεωτική δημοσιοποίηση των πληροφοριών σχετικών με την εταιρική διακυβέρνηση από τις εταιρείες και τους Ομίλους που κατατάσσονται στην κατηγορία των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων, όπου συμπεριλαμβάνεται και η Εταιρεία, ώστε να ακολουθήσουν για την συμμόρφωσή τους τα αναλογικά με το μέγεθος και την ταξινόμησή τους κριτήρια. - Συστηματική εκπαίδευση και ανάπτυξη νέων δεξιοτήτων και επαγγελματικών προσόντων κατάλληλων για την εφαρμογή του νέου συστήματος εταιρικής διακυβέρνησης της Εταιρείας.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 43 Για την αξιολόγηση του συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης /αξιολογήθηκαν τα ακόλουθα πεδία: α) Η επάρκεια και η αποτελεσματικότητα του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων των συστημάτων διαχείρισης κινδύνων και κανονιστικής συμμόρφωσης β) Η επάρκεια και αποτελεσματικότητα των διαδικασιών για την πρόληψη, τον εντοπισμό και την καταστολή καταστάσεων σύγκρουσης συμφερόντων γ) Η επάρκεια και την αποτελεσματικότητα των μηχανισμών επικοινωνίας με τους μετόχους, ώστε να διευκολύνεται η άσκηση των δικαιωμάτων τους και ο ενεργός διάλογος με αυτούς δ) Η πολιτική αποδοχών, η οποία συνεισφέρει στην επιχειρηματική στρατηγική, στα μακροπρόθεσμα συμφέροντα και στη βιωσιμότητα της Εταιρείας. Η Επιτροπή Ελέγχου για την επίτευξη των στόχων που έθεσε η Διοίκηση της Εταιρείας στο πλαίσιο της προσαρμογής και συμμόρφωσης με το κανονιστικό πλαίσιο για την εταιρική διακυβέρνηση, υποστήριξε τη σύσταση μίας ειδικής Ομάδας Έργου σε συνεργασία με τη Μονάδα Κανονιστικής Συμμόρφωσης και με τη συμμετοχή των ειδικών συμβούλων, προκειμένου να καταγράψει τις υφιστάμενες πολιτικές και διαδικασίες για την εταιρική διακυβέρνηση και να συντάξει προτάσεις για την περαιτέρω βελτίωση, σύμφωνα με όσα αφορούν ειδικότερα τις εισηγμένες Εταιρείες. Στο πλαίσιο της διαδικασίας αξιολόγησης του συστήματος εταιρικής διακυβέρνησης, η Επιτροπή έλαβε υπόψη της τα προβλεπόμενα από τις αλλαγές που προέρχονται από το νέο κανονιστικό πλαίσιο της Ε.Ε. για την υποχρεωτική δημοσιοποίηση πληροφοριών σχετικών με την εταιρική διακυβέρνηση και από τις εισηγμένες επιχειρήσεις που είναι μικρές ή και μεσαίες, δηλαδή πληρούν τα κριτήρια της αναθεωρημένης Οδηγίας 2013/34/EE του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 26 Ιουνίου 2013 σχετικά με τις ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, τις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις και συναφείς εκθέσεις επιχειρήσεων ορισμένων μορφών, την τροποποίηση της οδηγίας 2006/43/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και την κατάργηση των οδηγιών 78/660/EOK και 83/349/ΕΟΚ του Συμβουλίου. Η Εταιρεία επιδιώκει τη συμμόρφωση και εναρμόνιση με τις απαιτήσεις σχετικά με την κανονιστική συμμόρφωση των εισηγμένων εταιρειών, μέσω της οποίας επιτυγχάνει αφ’ ενός τον καλύτερο έλεγχο των κινδύνων που σχετίζονται με την κανονιστική συμμόρφωση, αφ’ ετέρου την προσαρμογή και το μετριασμό των επιπτώσεων της κλιματικής αλλαγής στις δραστηριότητες και την αλληλεπίδραση με τους στόχους του Ομίλου για περαιτέρω ανάπτυξη. Στο πλαίσιο αυτό, η Διοίκηση της Εταιρείας, λαμβάνοντας υπόψη και τα νέα δεδομένα, ευθυγραμμίζει τις στρατηγικές της με τους παγκόσμιους στόχους βιωσιμότητας, για να ενισχύσει την εμπιστοσύνη μεταξύ των ενδιαφερόμενων μερών (stakeholders) και τελικά να ευδοκιμήσει σε μια εποχή, όπου οι υπεύθυνες επιχειρηματικές πρακτικές δεν είναι απλώς αναμενόμενες, αλλά ζητούμενες. Το νέο επιχειρηματικό μοντέλο για τη κατηγορία της μικρομεσαίας Εταιρείας που κατατάσσεται η Τεχνική Ολυμπιακή Α.Ε., βάσει των ενοποιημένων αποτελεσμάτων για τη χρήση 2024, ήτοι Σύνολο Ενεργητικού €223.871.977, Καθαρό Κύκλο Εργασιών €19.114.789, Σύνολο προσωπικού: 71, αναλύεται παρακάτω.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 44 H ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε., ως Εταιρεία συμμετοχών, αποτελεί τη μητρική Εταιρεία του Ομίλου Εταιρειών ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ. Ο Όμιλος καλύπτει ένα ευρύ φάσμα δραστηριοτήτων. Οι τομείς που κυρίως δραστηριοποιείται ο Όμιλος είναι η Ναυτιλία, η Διαχείριση Ακινήτων, ο Τουριστικός Τομέας (κυρίως με τη διαχείριση μαρίνων), ο Κατασκευαστικός και η Ενέργεια. Οι μετοχές της Εταιρείας «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» είναι εισηγμένες στην Κύρια Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών, στον κλάδο «Καταναλωτικά Προϊόντα & Υπηρεσίες». Το σύνολο των εισηγμένων μετοχών της Εταιρείας στο Χρηματιστήριο Αθηνών ανέρχεται σε 40.693.350 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας €5,00 εκάστης. Η Εταιρεία εφαρμόζει την αξιολόγηση της απόδοσης των δραστηριοτήτων της και του επιχειρηματικού μοντέλου, επιδιώκοντας την αλλαγή σύμφωνα με τις προτεραιότητες που αναδεικνύουν νέες ευκαιρίες για την επίτευξη θετικών αποτελεσμάτων για τους μετόχους, αλλά και τους συμμέτοχους που επηρεάζονται από την λειτουργία της. Στο πλαίσιο αυτό, οι κύριες δραστηριότητες για τη χρήση του 2024, σύμφωνα με τα έσοδα του Ομίλου, αφορούν τους τομείς ναυτιλίας και τουριστικού τομέα. Το επιχειρηματικό μοντέλο που ακολουθεί τα τελευταία χρόνια ο Όμιλος, ειδικά μετά τη χρηματοοικονομική κρίση που επηρέασε αρνητικά το σύνολο των δραστηριοτήτων, κυρίως στον κατασκευαστικό τομέα, χαρακτηρίζεται από την προσπάθεια αναδιάρθρωσης και επανασχεδιασμού των δραστηριοτήτων και του χαρτοφυλακίου του στους τομείς της ναυτιλίας, τουρισμού, Real Estate και των ΑΠΕ, ώστε να επιτυγχάνεται η μεγαλύτερη δυνατή απόδοση βάση της αξιοποίησης των διαθέσιμων πόρων, κεφαλαίων, της τεχνογνωσίας, της φήμης και ειδικότερα του ανθρώπινου δυναμικού. Η Εταιρεία ακολουθώντας ήδη τις βασικές αρχές της Εταιρικής Διακυβέρνησης πριν τη θεσμοθέτηση της σχετικής υποχρέωσης βάσει Νόμου και με τη συνεχή επανεξέταση των νέων αρχών διακυβέρνησης, δίνει προτεραιότητα στην έγκαιρη, έγκυρη και αμφίδρομη επικοινωνία με τους μετόχους της, τους εργαζόμενους, τους συνεργάτες και τους πελάτες της και επιδιώκει με συνεχείς επενδύσεις ανάλογες με το μέγεθος και τις δυνατότητες της, να αναπτύσσει το ανθρώπινο δυναμικό της και τα μέσα που διαθέτει για να αντιμετωπίσει τόσο τους κινδύνους που συνδέονται με την κανονιστική συμμόρφωση, όσο και με εκείνους τους κινδύνους που συνδέονται με την απώλεια εταιρικής φήμης, αξιοπιστίας και εμπιστοσύνης ως καθοριστικούς παράγοντες για την ανταγωνιστικότητα και τη μελλοντική βιωσιμότητα και ανθεκτικότητα του Ομίλου. Η Εταιρεία αναγνώρισε ως έναν από τους πιο σημαντικούς κινδύνους το έλλειμμα σε επαρκείς κατάλληλες γνώσεις, επαγγελματικές δεξιότητες και προσόντα συναφή με την οργάνωση και διοίκηση σύμφωνα με τις απαιτήσεις που δημιουργεί για τις εταιρίες και τους Ομίλους το νέο κανονιστικό πλαίσιο για την εταιρική διακυβέρνηση και την εταιρική βιωσιμότητα. Για το λόγο αυτό, η Διοίκηση εστίασε στη συνεργασία με εξειδικευμένους συμβούλους και έδωσε έμφαση στην εκπαίδευση των στελεχών της, καθώς και στην υιοθέτηση καλών πρακτικών που αφορούν στην εταιρική διακυβέρνηση.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 45 Η καθημερινή πρακτική του Ομίλου Εταιρειών ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ προσβλέπει στην πραγματοποίηση του οράματος για επέκταση της δράσης του και ισχυροποίηση του ονόματος και της θέσης του στην εγχώρια και παγκόσμια αγορά. Η πολυετής εμπειρία, η άρτια οργάνωση, και η αξιοπιστία αποτελούν βάσεις πάνω στις οποίες χτίζεται και υλοποιείται αυτό το όραμα και καθιστούν τον Όμιλο πρωτοπόρο σε κάθε τομέα δραστηριότητάς του. Έχουμε την πεποίθηση ότι η οργάνωση της δράσης και των διαδικασιών, η εφαρμογή τήρησης του κανονιστικού πλαισίου, καθώς και ο σαφής σχεδιασμός της μελλοντικής πορείας αποτελούν σημαντικούς παράγοντες για την επίτευξη των στόχων και για την αποτελεσματικότερη και πιο εύρυθμη λειτουργία του Ομίλου. 1.3 Πρακτικές εταιρικής διακυβέρνησης που εφαρμόζει η Εταιρεία επιπλέον των προβλέψεων του νόμου Η Εταιρεία δεν εφαρμόζει άλλες πρακτικές επιπλέον των προβλέψεων του σχετικού με την εταιρική διακυβέρνηση ισχύοντος νομοθετικού πλαισίου. 1.4 Αποκλίσεις από τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης και αιτιολόγηση αυτών. Ειδικές διατάξεις - πρακτικές του Κώδικα για εισηγμένες εταιρείες που δεν εφαρμόζει η Εταιρεία και εξήγηση των λόγων της μη εφαρμογής Η Εταιρεία βεβαιώνει με την παρούσα δήλωση ότι εφαρμόζει τις υποχρεωτικές διατάξεις της ελληνικής νομοθεσίας οι οποίες διαμορφώνουν τις ελάχιστες απαιτήσεις που πρέπει να πληροί οιοσδήποτε Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης, εφαρμοζόμενος από Εταιρεία οι μετοχές της οποίας διαπραγματεύονται μόνο σε οργανωμένη αγορά στην Ελλάδα. Οι εν λόγω ελάχιστες απαιτήσεις ενσωματώνονται κατά την ημερομηνία της παρούσας στον ως άνω Κώδικα, τον οποίο η Εταιρεία έχει υιοθετήσει και εφαρμόζει. Ο Κώδικας, ωστόσο, περιέχει, πέραν των ελαχίστων απαιτήσεων, και μια σειρά από ειδικές πρακτικές από τις οποίες επιτρέπεται, κατά περίπτωση, η απόκλιση. Η Εταιρεία αποκλίνει ή δεν εφαρμόζει στο σύνολό τους ορισμένες διατάξεις του Κώδικα που αφορούν «Ειδικές πρακτικές για εισηγμένες εταιρείες», κατά το μέτρο που αυτό είναι επιτρεπτό από την κείμενη νομοθεσία. Κατωτέρω αναφέρονται αναλυτικά οι εν λόγω αποκλίσεις. Ελληνικός Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης Επεξήγηση / Αιτιολόγηση απόκλισης από τις ειδικές πρακτικές του Ελληνικού Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης 1.16 Ο Κανονισμός Λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου συντάσσεται συμμορφούμενος προς τις αρχές του Κώδικα ή άλλως επεξηγώντας τις αποκλίσεις. Ο Κανονισμός λειτουργίας του ΔΣ αποκλίνει από τις ακόλουθες αρχές του κώδικα: 2.2.21, 2.2.22, 2.2.23, 2.4.14 και 3.3.4. με βάση τις αιτιολογίες που κατωτέρω παρατίθενται.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 46 2.2.21 Ο Πρόεδρος επιλέγεται από τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη. Σε περίπτωση που ο Πρόεδρος επιλεγεί από τα μη εκτελεστικά μέλη, ορίζεται ένα από τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη, είτε ως αντιπρόεδρος είτε ως ανώτατο ανεξάρτητο μέλος ( Senior Independent Director) Για την θέση του Προέδρου, όσο και αυτής του Αντιπροέδρου ακολουθούνται τα άρθρα του Ν 4706/2020 και του Ν 4548/18. Ειδικότερα, ο Πρόεδρος του ΔΣ εκλέγεται από τα εκτελεστικά μέλη και ο Αντιπρόεδρος από τα μη εκτελεστικά μέλη του Δ.Σ.. Η Εταιρεία αποδίδει ιδιαίτερη σημασία έμφαση στο ρόλο του Προέδρου του Δ.Σ. Εταιρεία και στην επίδρασή του ως εκτελεστικού μέλους, λόγω του μεγέθους της και της ανάγκης για συνέχεια και συνέπεια. 2.2.22 Ο ανεξάρτητος μη εκτελεστικός Αντιπρόεδρος ή το ανώτατο ανεξάρτητο μέλος ( Senior Independent Director) ανάλογα με την περίπτωση έχει τις ακόλουθες αρμοδιότητες: - να υποστηρίζει τον Πρόεδρο, να δρα ως σύνδεσμος μεταξύ Πρόεδρου και των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, - να συντονίζει τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη και -να ηγείται της αξιολόγησης του Προέδρου. Ο Αντιπρόεδρος δεν είναι ανεξάρτητο μέλος του Δ.Σ.. Το Δ.Σ. αποτελείται από κατάλληλο συνδυασμό εκτελεστικών, μη εκτελεστικών και ανεξαρτήτων μη- εκτελεστικών μελών βάσει του μεγέθους της Εταιρείας, ώστε να εξασφαλίζεται ότι δεν κυριαρχεί στη λήψη αποφάσεων ένα άτομο ή μια μικρή ομάδα ατόμων. Τα ανεξάρτητα μέλη του Δ.Σ. εκλέγονται απευθείας από τη Γενική Συνέλευση και πληρούν τα κριτήρια ανεξαρτησίας, εξασφαλίζοντας με τον τρόπο αυτό τα συμφέροντα των μετόχων της μειοψηφίας κατά τη λήψη αποφάσεων. Επίσης, η εν γένει διασφάλιση των συμφερόντων των μετόχων της μειοψηφίας λαμβάνει χώρα (και) δια της απευθείας εκλογής του Προέδρου της Επιτροπής Ελέγχου από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων, το πρόσωπο δε αυτό είναι τρίτο προς τα μέλη του Δ.Σ.. Από τα ανωτέρω σε συνδυασμό με τη σαφή κατανομή αρμοδιοτήτων μεταξύ του Δ.Σ. και της εκτελεστικής Διοίκησης της Εταιρείας, δεν κρίνεται αναγκαίος ο ορισμός ανεξάρτητου μη εκτελεστικού Αντιπροέδρου ή ανώτατου ανεξάρτητου μέλους (senior independent director). 2.2.23 Όταν ο Πρόεδρος είναι εκτελεστικός, τότε ο ανεξάρτητος μη εκτελεστικός αντιπρόεδρος ή το ανώτατο ανεξάρτητο μέλος (Senior Independent Director) δεν αναπληρώνουν τον Πρόεδρο στα εκτελεστικά καθήκοντά του Ο Αντιπρόεδρος δεν αναπληρώνει τον Πρόεδρο στα εκτελεστικά καθήκοντα του.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 47 2.4.14 Οι συμβάσεις των εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου προβλέπουν ότι το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να απαιτήσει την επιστροφή όλου ή μέρους του bonus που έχει απονεμηθεί, λόγω παράβασης συμβατικών όρων ή ανακριβών χρηματοοικονομικών καταστάσεων προηγούμενων χρήσεων ή γενικώς βάσει εσφαλμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων, που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό του bonus αυτού. Η πολιτική αμοιβών του ΔΣ δεν προβλέπει την χορήγηση μεταβλητών αμοιβών (bonus). Ως εκ τούτου δεν έχει εφαρμογή το παρόν άρθρο. 3.3.4 Το Διοικητικό Συμβούλιο συλλογικά, καθώς και ο Πρόεδρος, ο Διευθύνων Σύμβουλος και τα λοιπά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου αξιολογούνται ετησίως ως προς την αποτελεσματική εκπλήρωση των καθηκόντων τους. Τουλάχιστον ανά τριετία η αξιολόγηση αυτή διευκολύνεται από εξωτερικό σύμβουλο. Η Εταιρεία προβαίνει στην εκ του νόμου προβλεπόμενη αξιολόγηση της καταλληλότητας των μελών του διοικητικού της συμβουλίου (από την Επιτροπή Υποψηφιοτήτων ως αρμόδιας και για τον έλεγχο των κριτηρίων που περιλαμβάνονται στην πολιτική καταλληλόλητας). Στο πλαίσιο αυτό δεν θεωρεί αναγκαία, στην παρούσα φάση, την ανά 3ετία διευκόλυνση της αξιολόγησης των μελών του διοικητικού συμβουλίου από εξωτερικό σύμβουλο. Αναφορικά με το Διοικητικό Συμβούλιο Ρόλος και αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου Tο Δ.Σ. στην αρχή κάθε ημερολογιακού έτους υιοθετεί ημερολόγιο συνεδριάσεων και ετήσιο πρόγραμμα δράσης, δυνάμενο να αναθεωρηθεί ανάλογα με τις ανάγκες της Εταιρείας, καθώς όλα τα μέλη αυτού είναι κάτοικοι νομού Αττικής, είναι ευχερής η σύγκληση και συνεδρίαση του Δ.Σ., όταν το επιβάλλουν οι ανάγκες της Εταιρείας ή ο νόμος, χωρίς την ύπαρξη προκαθορισμένου προγράμματος δράσεως. (1.17) Απολογιστικά στοιχεία 2024 ΣΥΝΘΕΣΗ Δ.Σ. ΜΕΛΗ ΑΝΔΡΕΣ ΓΥΝΑΙΚΕΣ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΑ 2 1 ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΑ 1 1 ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΑ 2 0
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 48 Συμμετοχή Μελών Δ.Σ. στις Επιτροπές του Δ.Σ. ΣΥΝΘΕΣΗ ΕΠΙΤΡΟΠΩΝ Δ.Σ. ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΑ ΜΕΛΗ (ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΑ ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΑ ΜΕΛΗ ΤΡΙΤΟ ΠΡΟΣΩΠΟ ΕΚΛΕΓΕΝ ΑΠΟ Γ.Σ. ΕΛΕΓΧΟΥ 2 ΑΝΔΡΕΣ 1 ΑΝΔΡΑΣ ΥΠΟΨΗΦΙΟΤΗΤΩΝ 2 ΑΝΔΡΕΣ 1 ΑΝΔΡΑΣ ΑΜΟΙΒΩΝ 2 ΑΝΔΡΕΣ 1 ΑΝΔΡΑΣ Αριθμός Συνεδριάσεων Επιτροπών Δ.Σ. Επιτροπή Δ.Σ. Αριθμός Συνεδριάσεων 2024 Συμμετοχή Μελών Επιτροπής (%) Ελέγχου 10 100% Υποψηφιοτήτων 1 100% Αμοιβών 2 100% Μέγεθος και Σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου - Η Εταιρεία έχει διασφαλίσει την πολυμορφία στα μέλη του ΔΣ. Για τα δε ανώτερα διευθυντικά στελέχη έχει σαν στόχο, λαμβάνοντας υπόψη τα δεδομένα της αγοράς και τις ανάγκες της Εταιρείας, να καλύψει μελλοντικά ανοίγματα/αντικαταστάσεις θέσεων, με ανάλογα στελέχη προς εξισορρόπηση του εκπροσωπούμενου ποσοστού των δύο φύλλων. (2.2.15 του Ε.Κ.Ε.Δ.).). - Δεν τίθενται περιορισμοί στα μέλη του Δ.Σ. στον αριθμό των θέσεων που κατέχουν σε διοικητικά συμβούλια άλλων εταιρειών, καθώς η επάρκεια του διαθέσιμου χρόνου εξετάζεται κατά την εκλογή (2.2.17 & 2.2.18 του Ε.Κ.Ε.Δ). - Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. είναι εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου και εκλέγεται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Για τη θέση του Προέδρου, όσο και αυτής του Αντιπροέδρου ακολουθούνται τα άρθρα του Ν. 4706/2020 και του Ν 4548/18. Ειδικότερα, ο Πρόεδρος του ΔΣ έχει εκλεγεί από τα εκτελεστικά μέλη, ενώ ο Αντιπρόεδρος από τα μη εκτελεστικά μέλη. Η Εταιρεία αποδίδει ιδιαίτερη έμφαση στο ρόλο του κου Στέγγου ως προέδρου της Εταιρείας και εκτελεστικού μέλους (2.2.21 του Ε.Κ.Ε.Δ). - Τα μέλη των Επιτροπών ορίζονται για περίοδο ίση με τη θητεία των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Επαναδιορισμός των μελών των Επιτροπών είναι πάντοτε δυνατός. Δεν υπάρχει πρόβλεψη περί μη υπέρβασης των εννέα (9) ετών συνολικά για την συμμετοχή (μη ανεξάρτητων) μελών στην επιτροπή αποδοχών και υποψηφιοτήτων. (2.3.12 & 2.4.11 του Ε.Κ.Ε.Δ). - Οι εν γένει αμοιβές του Προέδρου του ΔΣ, του Διευθύνοντος Συμβούλου καθώς και των μελών του ΔΣ, εκτελεστικών και μη, προβλέπονται από την εγκριθείσα με την από 15/07/2021 Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας Πολιτική Αποδοχών, εξειδικεύονται από τις προτάσεις της Επιτροπής Αποδοχών και τις αποφάσεις Δ.Σ. και δημοσιοποιούνται επαρκώς στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, βάσει του ΔΛΠ 24 και στην Έκθεση Αποδοχών που η Εταιρεία υποχρεούται να δημοσιεύει ετησίως κατά τον Ν. 4548/2018, επί της οποίας
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 49 συζητεί και ψηφίζει η Γενική Συνέλευση συμβουλευτικά. Δεν έχει συμφωνηθεί για κανένα μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου "πακέτο αποζημίωσης". Λειτουργία του Διοικητικού Συμβουλίου - Δεν υφίσταται προς το παρόν πρόβλεψη για υποστήριξη του ΔΣ κατά την άσκηση του έργου του από ικανό, εξειδικευμένο και έμπειρο εταιρικό γραμματέα, καθώς τα βασικά καθήκοντα του εξυπηρετούνται πλήρως από άλλες υπηρεσίες της Εταιρείας (3.1.5, 3.2.1 & 3.2.2 του Ε.Κ.Ε.Δ). - Το Δ.Σ. προβαίνει σε αυτό-αξιολόγηση ετησίως. Από την διαδικασία δεν προβλέπεται η ατομική αξιολόγηση των μελών Δ.Σ. και η αξιολόγηση των επιτροπών, παρά μόνον κατά την επιλογή, αντικατάσταση ή ανανέωση των μελών Δ.Σ (2.2.22, 3.3.4, 3.3.5, 3.3.8, 3.3.10, 3.3.12, 3.3.14 του Ε.Κ.Ε.Δ). 2. Κύρια Χαρακτηριστικά των Συστημάτων Εσωτερικού Ελέγχου και Διαχείρισης Κινδύνων σε Σχέση με τη Διαδικασία Σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και Χρηματοοικονομικών Αναφορών Η Εταιρεία διαθέτει επαρκές και αποτελεσματικό Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου, το οποίο συνίσταται στο σύνολο των εσωτερικών ελεγκτικών μηχανισμών και διαδικασιών, συμπεριλαμβανομένης της διαχείρισης κινδύνων, του εσωτερικού ελέγχου και της κανονιστικής συμμόρφωσης, και καλύπτει σε συνεχή βάση κάθε δραστηριότητα της Εταιρείας και συντελεί στην ασφαλή και αποτελεσματική λειτουργία της. Το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας αποβλέπει στους ακόλουθους, ιδίως, στόχους: α) Στη συνεπή υλοποίηση της επιχειρησιακής στρατηγικής, με την αποτελεσματική χρήση των διαθέσιμων πόρων. β) Στην αποτελεσματική λειτουργία της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, της οποίας η οργάνωση, η λειτουργία και οι αρμοδιότητες ορίζονται στον νόμο και στον Κανονισμό Λειτουργίας της. γ) Στην αποτελεσματική διαχείριση κινδύνων, μέσω αναγνώρισης και διαχείρισης των ουσιωδών κινδύνων που συνδέονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα και λειτουργία της Εταιρείας. δ) Στη διασφάλιση της πληρότητας και της αξιοπιστίας των στοιχείων και πληροφοριών που απαιτούνται για τον ακριβή και έγκαιρο προσδιορισμό της χρηματοοικονομικής κατάστασης της Εταιρείας και την κατάρτιση αξιόπιστων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, καθώς και της μη χρηματοοικονομικής κατάστασης αυτής, σύμφωνα με το άρθρο 151 του Ν. 4548/2018. ε) Στην αποτελεσματική συμμόρφωση της Εταιρείας με το κανονιστικό και νομοθετικό πλαίσιο, καθώς και τους εσωτερικούς κανονισμούς που διέπουν τη λειτουργία της Εταιρείας (κανονιστική συμμόρφωση). Το Διοικητικό Συμβούλιο διασφαλίζει ότι οι λειτουργίες που συγκροτούν το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου είναι ανεξάρτητες από τους επιχειρηματικούς τομείς που ελέγχουν, και ότι διαθέτουν τους κατάλληλους οικονομικούς και ανθρώπινους πόρους, καθώς και τις εξουσίες για την αποτελεσματική λειτουργία τους, σύμφωνα με όσα επιτάσσει ο ρόλος τους. Οι γραμμές αναφοράς και η κατανομή των αρμοδιοτήτων είναι σαφείς, εκτελεστές και δεόντως τεκμηριωμένες. Η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας ελέγχει την ορθή εφαρμογή κάθε διαδικασίας και συστήματος εσωτερικού ελέγχου ανεξαρτήτως του λογιστικού ή μη περιεχομένου τους και αξιολογεί την επιχείρηση μέσω ανασκόπησης των δραστηριοτήτων της, λειτουργώντας σαν μία υπηρεσία προς την Διοίκηση. Βασική αποστολή της είναι η παρακολούθηση και βελτίωση των λειτουργιών και των πολιτικών της Εταιρείας και των θυγατρικών της (εφεξής ο «Όμιλος») και η συμβουλευτική υποστήριξη με την υποβολή σχετικών προτάσεων προς το Διοικητικό Συμβούλιο αναφορικά με το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου. Η Μονάδα
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 50 Εσωτερικού Ελέγχου αποσκοπεί και στην παροχή εύλογης επιβεβαίωσης στους μετόχους για την επίτευξη των σκοπών και στόχων του Ομίλου. Ο Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου πληροί όλα τα τυπικά και ουσιαστικά κριτήρια επιλογής που προβλέπει η νομοθεσία. Το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου αποβλέπει μεταξύ άλλων στη διασφάλιση της πληρότητας και της αξιοπιστίας των στοιχείων και πληροφοριών που απαιτούνται για τον ακριβή και έγκαιρο προσδιορισμό της χρηματοοικονομικής κατάστασης της Εταιρείας και την παραγωγή αξιόπιστων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η Εταιρεία σε σχέση με τη διαδικασία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων αναφέρει ότι το σύστημα οικονομικών αναφορών της Εκδότριας, χρησιμοποιεί ένα λογιστικό σύστημα που είναι επαρκές για αναφορά προς τη διοίκηση, αλλά και προς τους εξωτερικούς χρήστες. Τόσο η διοικητική πληροφόρηση όσο και η προς δημοσιοποίηση χρηματοοικονομική πληροφόρηση περιλαμβάνουν όλες τις αναγκαίες πληροφορίες σχετικά με ένα ενημερωμένο σύστημα εσωτερικού ελέγχου που περιλαμβάνει αναλύσεις πωλήσεων, κόστους/εξόδων, λειτουργικών κερδών αλλά και άλλα στοιχεία και δείκτες. Όλες οι αναφορές προς την διοίκηση περιλαμβάνουν τα στοιχεία της τρέχουσας περιόδου που συγκρίνονται με αυτά της αντίστοιχης περιόδου του προηγούμενου της αναφοράς έτους. Όλες οι δημοσιοποιούμενες ενδιάμεσες και ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν όλες τις αναγκαίες πληροφορίες και γνωστοποιήσεις επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, επισκοπούνται από την Επιτροπή Ελέγχου και εγκρίνονται στο σύνολό τους αντίστοιχα από το Διοικητικό Συμβούλιο. Εφαρμόζονται δικλείδες ασφαλείας αναφορικά με: α) την αναγνώριση και αξιολόγηση κινδύνων ως προς την αξιοπιστία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, β) τον διοικητικό σχεδιασμό και την παρακολούθηση αναφορικά με τα χρηματοοικονομικά μεγέθη, γ) την πρόληψη και αποκάλυψη απάτης, δ) τους ρόλους/αρμοδιότητες των στελεχών, ε) την διαδικασία κλεισίματος χρήσης περιλαμβανόμενης της ενοποίησης (π.χ. καταγεγραμμένες διαδικασίες, προσβάσεις, εγκρίσεις, συμφωνίες κλπ.) και στ) τη διασφάλιση των παρεχόμενων στοιχείων από τα πληροφοριακά συστήματα. Η σύνταξη των εσωτερικών αναφορών προς τη Διοίκηση και των αναφορών που απαιτούνται από τον Ν. 4548/2018,τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς και τις εποπτικές αρχές γίνεται από τη Διεύθυνση Οικονομικών Υπηρεσιών, η οποία διαθέτει κατάλληλα και έμπειρα στελέχη για το σκοπό αυτό. Η Διοίκηση φροντίζει, ώστε τα στελέχη αυτά να ενημερώνονται κατάλληλα για τις αλλαγές στα λογιστικά και φορολογικά θέματα που αφορούν την Εταιρεία και τον Όμιλο. Η Εταιρεία έχει θεσπίσει ξεχωριστές διαδικασίες για την συγκέντρωση των απαιτούμενων στοιχείων από τις θυγατρικές εταιρείες και φροντίζει για την συμφωνία των επιμέρους συναλλαγών και την εφαρμογή των ιδίων λογιστικών αρχών από τις εταιρείες του Ομίλου. Η Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων της Εταιρείας έχει ως σκοπό, μέσω κατάλληλων και αποτελεσματικών πολιτικών, διαδικασιών και εργαλείων, να συνδράμει το ΔΣ στην αναγνώριση, αξιολόγηση και διαχείριση των ουσιωδών κινδύνων που συνδέονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα και λειτουργία της Εταιρείας και του Ομίλου, με επάρκεια και αποτελεσματικότητα. Η Μονάδα Κανονιστικής Συμμόρφωσης της Εταιρείας έχει ως σκοπό να συνδράμει το ΔΣ στην πλήρη και διαρκή συμμόρφωση της Εταιρείας προς το εκάστοτε ισχύον νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο και τους εσωτερικούς Κανονισμούς και Πολιτικές που διέπουν τη λειτουργία της, προσφέροντας ανά πάσα στιγμή πλήρη εικόνα για τον βαθμό επίτευξης του σκοπού αυτού.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 51 Γενική Συνέλευση των Μετόχων και δικαιώματα των Μετόχων Η Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας είναι κατά νόμο το ανώτατο όργανό της και δικαιούται να αποφασίζει για κάθε υπόθεση που αφορά στην Εταιρεία. Συγκαλείται και λειτουργεί σύμφωνα με τα οριζόμενα στο Καταστατικό και στις σχετικές διατάξεις του Ν.4548/2018, όπως ισχύει. Η Εταιρεία προβαίνει στις προβλεπόμενες δημοσιεύσεις, και γενικά λαμβάνει τα αναγκαία μέτρα για την έγκαιρη και πλήρη ενημέρωση των μετόχων για την άσκηση των δικαιωμάτων τους. Το τελευταίο διασφαλίζεται μέσω των δημοσιεύσεων των προκλήσεων των Γενικών Συνελεύσεων και της ανάρτησης αυτών στην ιστοσελίδα της Εταιρείας, στο κείμενο των οποίων περιλαμβάνεται λεπτομερής περιγραφή των δικαιωμάτων των μετόχων και του τρόπου άσκησης αυτών. 2.1 Γενικά Αναγνώριση, αξιολόγηση, μέτρηση και διαχείριση κινδύνων: Η αναγνώριση και αξιολόγηση των κινδύνων είναι μία συνεχής διεργασία που υποστηρίζει την κατάρτιση και τεκμηρίωση του στρατηγικού σχεδιασμού και του ετήσιου επιχειρηματικού προγράμματος της Εταιρείας. Τα θέματα που εξετάζονται ποικίλουν ανάλογα με τις συνθήκες της αγοράς και περιλαμβάνουν ενδεικτικά εξελίξεις και τάσεις στις αγορές που δραστηριοποιείται η Εταιρεία ή αποτελούν σημαντικές πηγές πρώτων υλών, αλλαγές τεχνολογίας, μακροοικονομικούς δείκτες και ανταγωνιστικό περιβάλλον. Το Δ.Σ. πραγματοποιεί ετησίως την διαδικασία της αξιολόγησης των αποτελεσμάτων από την υλοποίηση της εταιρικής στρατηγικής, της αξιολόγησης της επίδρασης των κυρίων επιχειρηματικών κινδύνων στην εταιρική στρατηγική και στους στόχους της Εταιρείας και της απόδοσης των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και εταιρικής διακυβέρνησης που σχετίζονται και με την αντιμετώπιση των κινδύνων που συνδέονται με την κανονιστική συμμόρφωση. Η συστηματική οργάνωση του εσωτερικού ελέγχου και του συστήματος καταγραφής και διαχείρισης κινδύνων αποτελούν προτεραιότητα της Διοίκησης της Εταιρείας προκειμένου να υποστηρίζουν τη λήψη των αποφάσεων και την άσκηση της δέουσας επιμέλειας κατά την εκτέλεση του προγράμματος δράσης της Εταιρείας. Το Δ.Σ. είναι υπεύθυνο για την αναγνώριση, την αξιολόγηση και την παρακολούθηση των υφιστάμενων και πιθανών κινδύνων που καλείται να αντιμετωπίσει η Εταιρεία, καθώς και την ευθύνη για την διαχείρισή τους και για τον σκοπό αυτό λαμβάνει υπόψη του τις περιοδικές και ετήσιες Εκθέσεις της Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων και τις επισημάνσεις της Επιτροπής Εσωτερικού Ελέγχου για την αντιμετώπιση ζητημάτων ή περιστατικών, που ενδεχομένως θα μπορούσαν να έχουν σημαντικές αρνητικές συνέπειες για την κερδοφορία και τη βιωσιμότητά της άμεσα, ή σε βάθος χρόνου. Το Διοικητικό Συμβούλιο λαμβάνει τριμηνιαίες εκθέσεις σχετικά με την οικονομική και λειτουργική κατάσταση από κάθε επιχειρηματική μονάδα και τομέα δραστηριότητας. Οι εκθέσεις και οι οικονομικές πληροφορίες βασίζονται σε μια τυποποιημένη διαδικασία, και εξετάζονται προκειμένου οι αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου να εφαρμοστούν από τα εκτελεστικά μέλη και στελέχη της Εταιρείας.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 52 α) Η διαδικασία επισκόπησης Το ΔΣ λαμβάνει περιοδικές αναφορές από την Επιτροπή Ελέγχου, αλλά και την υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου, σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου. Αυτές οι αναφορές, σε συνδυασμό με την επισκόπηση από το Διοικητικό Συμβούλιο κατά τη διάρκεια του έτους των θεμάτων που περιγράφονται κατωτέρω, επιτρέπει στο Διοικητικό Συμβούλιο να διαμορφώσει την άποψη του σχετικά με την αποτελεσματικότητα των συστημάτων. Το ΔΣ πραγματοποιεί επισκόπηση των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας σε τακτά χρονικά διαστήματα: • Χαράσσοντας την επιχειρησιακή στρατηγική σε επίπεδο Εταιρείας αλλά και επιχειρησιακών λειτουργιών και τομέων με μεσοπρόθεσμες αλλά και μακροπρόθεσμες εκτιμήσεις. Βασικό σημείο αυτής της διαδικασίας είναι η επισκόπηση των επιχειρησιακών κινδύνων και ευκαιριών και τα μέτρα που λαμβάνονται για τη διαχείριση τους. • Αξιολογώντας και ελέγχοντας σε τακτά διαστήματα τη λειτουργική και χρηματοοικονομική απόδοση καθώς και τις τρέχουσες εξελίξεις την τρέχουσα περίοδο. Στα πλαίσια αυτά, πραγματοποιείται σύγκριση των αποδόσεων αυτών με τα αποτελέσματα προηγουμένων ετών με σκοπό την υιοθέτηση σχεδίων δράσης για βελτιστοποίηση της λειτουργικής και χρηματοοικονομικής απόδοσης. • Πραγματοποιώντας, ετησίως κατ' ελάχιστο, επισκόπηση και όπου απαιτείται αναθεώρηση των προγραμμάτων διαχείρισης κινδύνων και ασφάλειας της Εταιρείας. • Αξιολογώντας και ελέγχοντας τα συστήματα και τις διαδικασίες όσον αφορά την υποβολή αναφορών και την κατάρτιση των ατομικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. • Αξιολογώντας και αναπτύσσοντας τη λειτουργία των επιχειρησιακών της τομέων. Τα συστήματα και οι διαδικασίες για την άσκηση ελέγχου και διαχείρισης των κινδύνων, περιλαμβάνουν: • Τη δημιουργία, ανάπτυξη και εφαρμογή ενιαίων λογιστικών εφαρμογών και διαδικασιών. • Διαδικασίες περιορισμού της δυνατότητας πρόσβασης και μεταβολής του λογιστικού σχεδίου που χρησιμοποιείται, έτσι ώστε να διασφαλίζεται η ακεραιότητα του. • Την ύπαρξη πολιτικών, τόσο για την Εταιρεία όσο και για τα τμήματα, που να διέπουν τη διατήρηση των λογιστικών βιβλίων, την παρουσίαση των συναλλαγών καθώς και τις κύριες διαδικασίες χρηματοοικονομικού ελέγχου. • Διαδικασίες κλεισίματος οι οποίες περιλαμβάνουν προθεσμίες υποβολής, αρμοδιότητες, ταξινόμηση λογαριασμών και ενημέρωση για απαιτούμενες γνωστοποιήσεις. • Διαδικασίες που διασφαλίζουν ότι οι συναλλαγές αναγνωρίζονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. • Την επισκόπηση ανά τακτά χρονικά διαστήματα των λογιστικών αρχών και πολιτικών που εφαρμόζονται και τη διασφάλιση ότι είναι ενημερωμένες και γνωστοποιούνται στο κατάλληλο προσωπικό. • Την εφαρμογή των κατάλληλων μορφών εταιρικής αναφοράς, τόσο για σκοπούς χρηματοοικονομικής αναφοράς, όσο και για σκοπούς διοικητικής πληροφόρησης.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 53 • Τη διενέργεια, σε μηνιαία βάση, ανάλυσης των αποκλίσεων ανάμεσα στα πραγματικά αποτελέσματα, τα προϋπολογισμένα και τα συγκριτικά για να εντοπίζονται μη συνήθεις συναλλαγές και να διασφαλίζεται η ακρίβεια και η πληρότητα των αποτελεσμάτων. • Την ύπαρξη πολιτικών και διαδικασιών για σημαντικές συμφωνίες, διαδικασίες απογραφής των αποθεμάτων, διαδικασίες πληρωμών. • Την κατάρτιση σε μηνιαία βάση λεπτομερούς πληροφόρησης, τόσο σε ατομικό, ανά δραστηριότητα / θυγατρική, όσο και σε ενοποιημένο επίπεδο προς τη Διοίκηση. β) Συστήματα Πληροφορικής Τα συστήματα πληροφορικής που έχουν αναπτυχθεί είναι σχεδιασμένα για την υποστήριξη των μακροπρόθεσμων στόχων της Εταιρείας και τα διαχειρίζεται o IT Manager σε συνδυασμό με μια επαγγελματικά καταρτισμένη εξωτερική Ομάδα συνεργατών Διαχείρισης Πληροφοριακών Συστημάτων. Εφαρμόζονται κατάλληλες πολιτικές και διαδικασίες που καλύπτουν τους σημαντικούς τομείς της επιχείρησης. Κάποιες από τις σημαντικότερες διαδικασίες που εφαρμόζονται σε ολόκληρη την Εταιρεία είναι οι ακόλουθες: Διαδικασίες Ασφάλειας: α) Δημιουργία αντιγράφων ασφαλείας (Καθημερινά – Μηνιαία - Ετήσια). β) Διαδικασία Επαναφοράς. γ) Disaster Recovery Plan (διαδικασίες που ακολουθούνται σε περίπτωση καταστροφής). δ) Ασφάλεια αίθουσας κεντρικών υπολογιστών. ε) Αρχείο Καταγραφής Περιστατικών. Διαδικασίες Προστασίας: α) Πρόγραμμα προστασίας κακόβουλου λογισμικού (Antivirus Security). β) Προστασία του ηλεκτρονικού ταχυδρομείου (Ε-mail Security). γ) Τείχος προστασίας (Firewall). Ωστόσο, η Εταιρεία έχει διαπιστώσει αδυναμίες στην διαχείριση πρόσβασης των χρηστών και των κωδικών πρόσβασης, καθώς, επίσης και αδυναμίες στο πλαίσιο διακυβέρνησης της ασφάλειας των πληροφοριών (πχ πολιτική διαχείρισης κωδικών πρόσβασης, δεν υπάρχει κάποια έντυπη διαδικασία όπου αιτούνται οι αλλαγές, εφαρμόζονται και ελέγχονται από τους τελικούς χρήστες, δηλαδή ticketing σύστημα) και εκπονεί πλάνο επίλυσης αυτών. Επίσης, σταδιακά έχει σχεδιάσει να προβεί σε αναβάθμιση των παρωχημένων λογισμικών συστημάτων (ενδεικτικά Windows Server 2003R2, Windows Server 2012R2, MS SQL 200).
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 54 Σχεδιασμός και παρακολούθηση /Προϋπολογισμός: Η πορεία της Εταιρείας παρακολουθείται μέσω οικονομικού προϋπολογισμού. Η εξέλιξη των οικονομικών μεγεθών της Εταιρείας εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από εξωγενείς παράγοντες όπως είναι οι τιμές ενέργειας, οικοδομικών υλικών και άλλους παράγοντες της αγοράς. Για το λόγο αυτό ο προϋπολογισμός αναπροσαρμόζεται με σκοπό να λάβει υπόψη τις αλλαγές αυτές. Η Διοίκηση της Εταιρείας παρακολουθεί την εξέλιξη των οικονομικών μεγεθών της Εταιρείας μέσω τακτικών αναφορών, καθώς και συναντήσεων της διοικητικής ομάδας. Επάρκεια Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου: Το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου που εφαρμόζει η Εταιρεία προβλέπει την εποπτεία του από την Επιτροπή Ελέγχου του Δ.Σ. που αναφέρεται απευθείας στο Δ.Σ. και με τις ετήσιες αναφορές της διασφαλίζει την εποπτεία του και την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητάς του διαχρονικά Εταιρεία. Η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου καταρτίζει και υλοποιεί σύμφωνα με τις οδηγίες της Επιτροπής Ε.Ε. το ετήσιο πρόγραμμα εσωτερικής επιθεώρησης και ελέγχου σε τις υπηρεσίες και θυγατρικές της Εταιρείας. Η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου συνεργάζεται με την Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων για την επαλήθευση των στοιχείων που αφορούν την καταγραφή και αξιολόγηση των διαφορετικών κινδύνων και την επάρκεια των υφιστάμενων πολιτικών και συστημάτων για την κατάλληλη αντιμετώπισή τους. Η επάρκεια του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου παρακολουθείται σε συστηματική βάση από την Επιτροπή Ελέγχου μέσω τριμηνιαίων αναφορών που λαμβάνει από τον Υπεύθυνο Εσωτερικό Ελέγχου. Πρόληψη και καταστολή της χρηματοοικονομικής απάτης: Στο πλαίσιο της διαχείρισης κινδύνων οι περιοχές οι οποίες θεωρούνται υψηλού κινδύνου για χρηματοοικονομική απάτη παρακολουθούνται με τα κατάλληλα συστήματα ελέγχου και ανάλογα αυξημένες δικλείδες ασφαλείας. Ενδεικτικά αναφέρεται η ύπαρξη οργανογράμματος, κανονισμού λειτουργίας, καθώς και λεπτομερών διαδικασιών και εγκριτικών ορίων. Επίσης, επιπλέον των ελεγκτικών μηχανισμών που εφαρμόζει κάθε διεύθυνση, όλες οι δραστηριότητες της Εταιρείας υπόκεινται σε ελέγχους από την Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου. Εσωτερικός Κανονισμός Λειτουργίας: Η Εταιρεία έχει συντάξει σχετικό Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας, τον οποίο έχει εγκρίνει το Δ.Σ. Στο πλαίσιο του Κανονισμού ορίζονται και οι αρμοδιότητες και ευθύνες των βασικών θέσεων εργασίας, προάγοντας έτσι τον επαρκή διαχωρισμό αρμοδιοτήτων εντός της Εταιρείας. Δικλείδες ασφαλείας στα πληροφοριακά συστήματα: Η Εταιρεία έχει αναπτύξει ένα πλαίσιο παρακολούθησης και ελέγχου των πληροφοριακών συστημάτων της, το οποίο ορίζεται από επιμέρους ελεγκτικούς μηχανισμούς, πολιτικές και διαδικασίες. Μεταξύ αυτών είναι ο καθορισμός συγκεκριμένων δικαιωμάτων εισόδου για όλους τους εργαζομένους ανάλογα με τη θέση και το ρόλο που κατέχουν, ενώ τηρείται επίσης και σχετικό αρχείο εισόδου στα συστήματα της Εταιρείας.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 55 2.2 Δικλείδες ασφαλείας διαδικασίας σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων Ως μέρος των διαδικασιών σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, υφίστανται και λειτουργούν συγκεκριμένες δικλείδες ασφαλείας, οι οποίες σχετίζονται με τη χρήση εργαλείων και μεθοδολογιών κοινώς αποδεκτών βάσει των διεθνών πρακτικών. Οι βασικότερες περιοχές στις οποίες λειτουργούν δικλείδες ασφαλείας που σχετίζονται με την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών αναφορών και χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας είναι οι εξής: Οργάνωση - Κατανομή Αρμοδιοτήτων - Η εκχώρηση των αρμοδιοτήτων και εξουσιών τόσο στην ανώτερη Διοίκηση της Εταιρείας όσο και στα μεσαία και κατώτερα στελέχη της, διασφαλίζει την ενίσχυση της αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου, με παράλληλη διαφύλαξη του απαιτούμενου διαχωρισμού αρμοδιοτήτων. - Κατάλληλη στελέχωση των οικονομικών υπηρεσιών με άτομα που διαθέτουν την απαιτούμενη τεχνική γνώση και εμπειρία για τις αρμοδιότητες που τους ανατίθενται. Διαδικασίες λογιστικής παρακολούθησης και σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων - Ύπαρξη πολιτικών και τρόπου παρακολούθησης του λογιστηρίου. - Εκπαίδευση και ενημέρωση του προσωπικού που εμπλέκεται με την κατάρτιση των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. - Αυτόματοι έλεγχοι και επαληθεύσεις που διενεργούνται μεταξύ των διαφόρων συστημάτων πληροφόρησης ενώ απαιτείται ειδική έγκριση λογιστικών χειρισμών μη επαναλαμβανόμενων συναλλαγών. - Οι κρίσεις και οι εκτιμήσεις της Διοίκησης που απαιτούνται για τη σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων επανεξετάζονται σε κάθε περίοδο χρηματοοικονομικής αναφοράς, σε σχέση και με τους αναγνωρισθέντες κινδύνους. Διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων - Ο εσωτερικός έλεγχος φροντίζει για τη διασφάλιση της επάρκειας, της ποιότητας και της αξιοπιστίας των στοιχείων και των πληροφοριών που απαιτούνται για την ακριβή και έγκαιρη αποτίμηση της χρηματοοικονομικής κατάστασης της Εταιρείας και την κατάρτιση αξιόπιστων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, καθώς και για την αποτίμηση της μη χρηματοοικονομικής κατάστασης αυτής, σύμφωνα με το άρθρο 151 του Ν. 4548/2018. Η διαδικασία κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σχεδιάζεται έτσι ώστε να επιβεβαιώνονται με συγκεκριμένες διαδικασίες οι ισχυρισμοί της διοίκησης έναντι των τρίτων και των εξωτερικών ελεγκτών επί των επιμέρους κονδυλίων των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που είναι: Για τον Ισολογισμό, η ύπαρξη και η κυριότητα των στοιχείων, η πληρότητα, η σύμφωνη με το λογιστικό πλαίσιο επιμέτρηση και ταξινόμηση. Για τα Αποτελέσματα, η ύπαρξη της συναλλαγής, η αυτοτέλεια της χρήσης, η πληρότητα, η ακρίβεια και η ταξινόμηση με βάση το λογιστικό πλαίσιο.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 56 Διαδικασίες διαφύλαξης περιουσιακών στοιχείων - Ύπαρξη δικλείδων ασφαλείας για τα πάγια περιουσιακά στοιχεία, τα αποθέματα, τα χρηματικά διαθέσιμα - επιταγές και τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας, όπως ενδεικτικά η φυσική ασφάλεια ταμείου και των αποθηκών, η απογραφή και σύγκριση των καταμετρημένων ποσοτήτων με αυτές των λογιστικών βιβλίων, η επαρκής ασφάλεια περιουσιακών στοιχείων και άλλα. 3. Διοικητικό Συμβούλιο 3.1. Σύνθεση και τρόπος λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου Ο ρόλος, οι αρμοδιότητες και οι σχετικές ευθύνες του ΔΣ περιγράφονται στο καταστατικό της Εταιρείας (άρθρα 10-16), και συμπληρωματικά στον Κανονισμό Λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου και στον Κανονισμό Εσωτερικής Λειτουργίας της Εταιρείας. Στο πλαίσιο του Ν. 4706/2020 για την Εταιρική Διακυβέρνηση και σύμφωνα με το άρθρο 3 του ως άνω νόμου, η Εταιρεία διαθέτει Πολιτική Καταλληλότητας των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, η οποία καθορίζει τις αρχές που αφορούν την επιλογή ή αντικατάσταση των μελών του, τα κριτήρια για την αξιολόγηση της καταλληλότητας των μελών, την πρόβλεψη κριτηρίων πολυμορφίας, σύμφωνα και με τις κατευθυντήριες γραμμές που δημοσιεύτηκαν στις 18.09.2020 με σχετική εγκύκλιο από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς. Η Επιτροπή προχώρησε βάσει των αρμοδιοτήτων της, όπως αυτές προκύπτουν από το νομικό και κανονιστικό πλαίσιο, σε αξιολόγηση της υφιστάμενης σύνθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου, βάσει του Ν.4706/20. Κατά την αξιολόγηση καταγράφηκαν τα παρακάτω: α) σχετικά με την εκπροσώπηση ανά φύλο που ορίζεται εκ του νόμου να μην υπολείπεται του 25% του συνόλου των μελών του ΔΣ. Στο Διοικητικό Συμβούλιο συμμετέχουν 2 γυναίκες, καλύπτοντας τις απαιτήσεις του άρθρου 3Α του Ν. 4706/2020. β) στο Δ.Σ. συμμετέχουν επτά μέλη, η σύνθεση των οποίων είναι τρία (3) εκτελεστικά και τέσσερα (4) μη εκτελεστικά μέλη, εκ των οποίων τα δύο (2) είναι ανεξάρτητα μέλη. Για τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη η Επιτροπή στις από 20/12/2024 Συνεδρίασή της προέβη εκ νέου σε έλεγχο πλήρωσης των προϋποθέσεων ανεξαρτησίας της παρ. 1&3 του άρθρου 9 του Ν. 4706/20, από τον οποίο δεν προέκυψαν ευρήματα. Συναφώς το ΔΣ στην από 27/12/2024 Συνεδρίασή του, ύστερα από εισήγηση της Επιτροπής επιβεβαίωσε ότι κατά το έτος 2024, όλα τα μέλη του ΔΣ πληρούσαν τα ατομικά κριτήρια που τίθενται από την Πολιτική Καταλληλότητας, ήτοι επάρκεια γνώσεων και δεξιοτήτων, εχέγγυα ήθους και φήμη, απουσία σύγκρουσης συμφερόντων, ανεξαρτησία κρίσης, διάθεση επαρκούς χρόνου, και ότι τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη πληρούσαν τα κριτήρια ανεξαρτησίας, όπως αυτά αναφέρονται στις παραγράφους 1, 2 και 3 του άρθρου 9 του ν.4706/2020:
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 57 1. Δεν κατέχουν άμεσα ή έμμεσα ποσοστό δικαιωμάτων ψήφου μεγαλύτερο του μηδέν κόμμα πέντε τοις εκατό (0,5%) του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας. 2. Είναι απαλλαγμένα από οικονομικές, επιχειρηματικές, οικογενειακές ή άλλου είδους σχέσεις εξάρτησης, οι οποίες μπορούν να επηρεάσουν τα αποφάσεις τους και την ανεξάρτητη και αντικειμενική κρίση τους. Συγκεκριμένα, δεν έχουν σχέση εξάρτησης με τις ακόλουθες μορφές: 2.1. Δεν λαμβάνουν οποιαδήποτε σημαντική αμοιβή ή παροχή από την Εταιρεία, ή από συνδεδεμένη με αυτήν Εταιρεία ούτε συμμετέχουν σε σύστημα δικαιωμάτων προαίρεσης για την αγορά μετοχών ή σε οποιοδήποτε άλλο σύστημα αμοιβής ή παροχών συνδεόμενο με την απόδοση, πλην της αμοιβής για τη συμμετοχή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο ή σε επιτροπές του ούτε συμμετέχουν στην είσπραξη πάγιων παροχών στο πλαίσιο συνταξιοδοτικού συστήματος, συμπεριλαμβανόμενων των ετεροχρονισμένων παροχών, για προηγούμενες υπηρεσίες προς την Εταιρεία. 2.2. Δεν έχουν ή είχαν οι ίδιοι ή πρόσωπο που έχει στενούς δεσμούς μ’ αυτούς, επιχειρηματική σχέση κατά τα τελευταία τρία (3) οικονομικά έτη πριν από τον ορισμό τους, είτε με την Εταιρεία, είτε με συνδεδεμένο με την Εταιρεία πρόσωπο, είτε με μέτοχο που κατέχει άμεσα ή έμμεσα ποσοστό συμμετοχής ίσο ή μεγαλύτερο του δέκα τοις εκατό (10%) του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας κατά τα τελευταία τρία (3) οικονομικά έτη πριν από τον διορισμό τους ή συνδεδεμένης με αυτή εταιρείας, η οποία σχέση αυτή επηρεάζει ή μπορεί να επηρεάσει την επιχειρηματική δραστηριότητα είτε της Εταιρείας είτε αυτών είτε προσώπου που έχει στενούς δεσμούς μ’ αυτούς. Τέτοια σχέση υφίσταται ιδίως, όταν το πρόσωπο είναι σημαντικός προμηθευτής ή σημαντικός πελάτης της Εταιρείας. 2.3. Δεν έχουν οι ίδιοι ή πρόσωπο που έχει στενούς δεσμούς με αυτούς: α) διατελέσει μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας ή συνδεδεμένης με αυτήν εταιρείας για περισσότερο από εννέα (9) οικονομικά έτη αθροιστικά κατά τον χρόνο εκλογής, β) διατελέσει διευθυντικά στελέχη ή διατηρούμε σχέση εργασίας ή έργου ή υπηρεσιών ή έμμισθης εντολής με την Εταιρεία ή με συνδεδεμένη με αυτήν εταιρεία κατά το χρονικό διάστημα των τελευταίων τριών (3) οικονομικών ετών πριν από τον ορισμό τους, γ) συγγένεια μέχρι δεύτερου βαθμού εξ αίματος ή εξ αγχιστείας, ή είναι σύζυγοι ή σύντροφοι που εξομοιώνονται με σύζυγο, μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου ή ανώτατου διευθυντικού στελέχους ή μετόχου, με ποσοστό συμμετοχής ίσο ή ανώτερο από δέκα τοις εκατό (10%) του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας ή συνδεδεμένης με αυτήν εταιρείας, δ) εκπροσωπούν μετόχους που κατέχουν άμεσα ή έμμεσα ποσοστό ίσο ή ανώτερο από πέντε τοις εκατό (5%) των δικαιωμάτων ψήφου στη γενική συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας κατά τη διάρκεια της θητείας, χωρίς γραπτές οδηγίες,
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 58 ε) έχουν διενεργήσει υποχρεωτικό έλεγχο στην Εταιρεία ή σε συνδεδεμένη με αυτή εταιρεία, είτε μέσω επιχείρησης είτε οι ίδιοι είτε συγγενής τους μέχρι δεύτερου βαθμού εξ αίματος ή εξ αγχιστείας είτε σύζυγος, κατά τα τελευταία τρία (3) οικονομικά έτη πριν από τον διορισμό τους, στ) είναι εκτελεστικά μέλη σε άλλη εταιρεία, στο Διοικητικό Συμβούλιο της οποίας συμμετέχει εκτελεστικό μέλος της Εταιρείας ως μη εκτελεστικό μέλος. 3. Κανένα πρόσωπο που έχει στενούς δεσμούς με αυτούς, δεν έχει διοριστεί από ορισμένο μέτοχο της Εταιρείας σύμφωνα με το καταστατικό, όπως προβλέπεται στο άρθρο 79 του Ν.4548/2018. Διοίκηση και Εκπροσώπηση της Εταιρείας Η Εταιρεία διοικείται από το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελούμενο από εκτελεστικά και μη εκτελεστικά μέλη. Το Διοικητικό Συμβούλιο απαρτίζεται από πέντε (5) έως δεκαπέντε (15) μέλη. Το ισχύον Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας είναι επταμελές με τετραετή θητεία. Εξελέγη με την Έκτακτη Γενική Συνέλευση της 15/07/2021 συγκροτήθηκε σε σώμα με την από 15.07.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου. Η ιδιότητα των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου ως εκτελεστικών ή μη εκτελεστικών ορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο (άρθρο 5 Ν 4706/20). Τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη εκλέγονται από την Γενική Συνέλευση ή ορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο σύμφωνα με την παρ. 4 του άρθρου 9 του Ν 4706/20, δεν υπολείπονται του ενός τρίτου (1/3) του συνολικού αριθμού των μελών του και, πάντως, δεν είναι λιγότερα από δύο (2). Αν προκύψει κλάσμα, στρογγυλοποιείται στον αμέσως εγγύτερο ακέραιο αριθμό. α) Αρμοδιότητες του Προέδρου και του Διευθύνοντος Συμβούλου του Διοικητικού Συμβουλίου. Οι αρμοδιότητες του Προέδρου του Δ.Σ. καθορίζονται από το Καταστατικό και τον Κανονισμό Εσωτερικής Λειτουργίας της Εταιρείας και συνοπτικά είναι: • Η διεύθυνση του Δ.Σ., θέτοντας τα προς συζήτηση θέματα, λαμβάνοντας υπόψη τα ζητήματα της Εταιρείας και τις εισηγήσεις των λοιπών μελών και εξασφαλίζοντας κατ' αυτόν τον τρόπο την αποτελεσματική λειτουργία του. • Η ορθολογική διαχείριση και καταμερισμός του χρόνου που διαθέτει το Δ.Σ. για τη διευθέτηση των σύνθετων ζητημάτων. • Η ομαλή διεξαγωγή των εταιρικών υποθέσεων. Οι αρμοδιότητες του Διευθύνοντος Συμβούλου καθορίζονται από το Καταστατικό και τον Κανονισμό Εσωτερικής Λειτουργίας της Εταιρείας και συνοπτικά είναι: • Η διεύθυνση της εσωτερικής λειτουργίας των γραφείων της Εταιρείας, η ρύθμιση και διεκπεραίωση των σχέσεων με το προσωπικό, τους προμηθευτές και τους πελάτες. • Η διεκπεραίωση των καθημερινών δραστηριοτήτων της Εταιρείας μέσα στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων του, όπως αυτές έχουν καθοριστεί από το Δ.Σ.. • Η διασφάλιση της πιστής εφαρμογής των στρατηγικών αποφάσεων και διαδικασιών εντός της Εταιρείας,
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 59 όπως αυτές έχουν οριστεί από το Δ.Σ.. • Η παροχή κατευθύνσεων και οδηγιών προς τα εκτελεστικά μέλη, τα στελέχη και το προσωπικό της Εταιρείας, με απώτερο στόχο την κατάρτιση και ανάπτυξη στελεχών ικανών να επανδρώσουν διευθυντικές θέσεις στο μέλλον. • Στο πλαίσιο της ανάπτυξης της Εταιρείας και της χάραξης της μελλοντικής στρατηγικής, ο προσδιορισμός και η αξιολόγηση των επιχειρηματικών εξελίξεων και προοπτικών. β) Η Γενική Συνέλευση δικαιούται να αποφασίσει αυξομείωση του αριθμού των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου μέσα στα όρια της καταστατικής ρύθμισης και να εκλέγει τα προς συμπλήρωση του αριθμού απαιτούμενα μέλη. Η Γενική Συνέλευση των Μετόχων είναι το ανώτατο όργανο λήψης αποφάσεων της Εταιρείας και μπορεί να αποφασίζει για όλα τα σημαντικά θέματα της Εταιρείας σύμφωνα με το νόμο (αλλαγές στο Καταστατικό, εκλογή μελών ΔΣ, κλπ.). Η Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση διεξάγεται μία φορά το χρόνο εντός των χρονικών ορίων που ορίζονται από τον νόμο, από τη λήξη του προηγούμενου οικονομικού έτους προκειμένου, μεταξύ άλλων, να εγκρίνει της ετήσιες ατομικές και ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, να αποφασίσει περί της διανομής των αποτελεσμάτων, της απαλλαγής των μελών του ΔΣ και των ελεγκτών της Εταιρείας από κάθε ευθύνη. Η λήψη των αποφάσεων γίνεται με τη διεξαγωγή ψηφοφορίας και σύμφωνα με το νόμο και το καταστατικό, προκειμένου να διασφαλίζεται η συμμετοχή όλων των μετόχων στα αποτελέσματα, είτε παρευρίσκονται αυτοπροσώπως στη συνέλευση, είτε ψηφίζουν μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου. Οι εκπρόσωποι του Διοικητικού Συμβουλίου, ο πρόεδρος της επιτροπής ελέγχου, καθώς και οι εσωτερικοί και εξωτερικοί ελεγκτές παρευρίσκονται στη συνέλευση και είναι διαθέσιμοι για να απαντήσουν στις ερωτήσεις των μετόχων. Τα δικαιώματα τον μετόχων της Εταιρείας καθορίζονται στο Καταστατικό και τον Ν. 4548/2018 (περί Ανωνύμων Εταιρειών). γ) Εφόσον για την εκπλήρωση των καταστατικών σκοπών της Εταιρείας, απαιτείται ειδικό προσόν δηλαδή επιστημονικό δίπλωμα ή επαγγελματικό πτυχίο, η ανάληψη και εκτέλεση των σχετικών έργων θα γίνεται για λογαριασμό της Εταιρείας από τα κατέχοντα τα προσόντα αυτά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, οι οποίοι παραχωρούν τη χρήση των διπλωμάτων ή επαγγελματικών τους πτυχίων στην Εταιρεία χωρίς οποιαδήποτε πρόσθετη επιβάρυνση αυτής ή αντάλλαγμα (αξία μηδενική) για την παραχώρηση αυτή, πλην των περιπτώσεων για τις οποίες ήθελε αποφασίσει η Γενική Συνέλευση των μετόχων με άλλον τρόπο. Τα παραπάνω ισχύουν υποχρεωτικά για κάθε φυσικό πρόσωπο που εκλέγεται Διοικητικός Σύμβουλος και μπορεί να έχει τα προσόντα αυτά, εφόσον αυτός δεν αποποιηθεί την εκλογή του μέσα σε πέντε (5) ημέρες, χωρίς παρέκταση, από την διενέργεια των σχετικών αρχαιρεσιών, με έγγραφη δήλωσή του που θα κοινοποιήσει στην Εταιρεία με δικαστικό επιμελητή.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 60 Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τα μέλη του ΔΣ της Εταιρείας, καθώς και τις ημερομηνίες έναρξης και λήξης της θητείας τους αναλυτικά για το καθένα. Τίτλος Όνομα Εκτελεστικό / Μη Εκτελεστικό Μέλος Ανεξάρτητο Μέλος Ανανέωση Θητείας Λήξη Θητείας Συνολική Διάρκεια Θητείας (έτη) Πρόεδρος Κωνσταντίνος Στέγγος Εκτελεστικό - 15/7/2021 15/7/2025 61 Διευθύνων Σύμβουλος Γεώργιος Στέγγος Εκτελεστικό - 15/7/2021 15/7/2025 22 Εντεταλμένη Σύμβουλος Μαριάννα Στέγγου Εκτελεστικό - 15/7/2021 15/7/2025 21 Αντιπρόεδρος Αθανάσιος Κλαπαδάκης Μη Εκτελεστικό - 15/7/2021 15/7/2025 32 Μέλος Μαρίνα Γιωτάκη Μη Εκτελεστικό - 15/7/2021 15/7/2025 6 Μέλος Σπυρίδων Μαγκλιβέρας Μη Εκτελεστικό Ανεξάρτητο 15/7/2021 15/7/2025 7 Μέλος Δημήτριος Βασιλόπουλος Μη Εκτελεστικό Ανεξάρτητο 15/7/2021 15/7/2025 7 Απώλεια ιδιότητας μέλους Δ.Σ. 1. Σε περίπτωση παραίτησης, θανάτου ή με οποιονδήποτε άλλο τρόπο απώλειας της ιδιότητας μέλους ή μελών του διοικητικού Συμβουλίου, τα υπόλοιπα μέλη μπορούν να συνεχίσουν τη διαχείριση και την εκπροσώπηση της Εταιρείας, χωρίς την αντικατάσταση των ελλειπόντων μελών, με την προϋπόθεση ότι ο αριθμός αυτών υπερβαίνει το ήμισυ των μελών, όπως είχαν πριν την επέλευση των ανωτέρω γεγονότων. Σε κάθε περίπτωση δεν επιτρέπεται να είναι λιγότερα των τριών (3). 2. Σε κάθε περίπτωση το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να εκλέγει μέλη αυτού σε αντικατάσταση μελών που παραιτήθηκαν, απέθαναν ή απωλέσαν την ιδιότητά τους με οποιοδήποτε άλλο τρόπο. Η ανωτέρω εκλογή από το Διοικητικό Συμβούλιο γίνεται με απόφαση των απομενόντων μελών αν είναι τουλάχιστον τρία και ισχύει για το υπόλοιπο της θητείας του μέλους που αντικαθίσταται. Η εκλογή αυτή υποβάλλεται σε δημοσιότητα και ανακοινώνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο στην αμέσως προσεχή Γενική Συνέλευση, η οποία μπορεί να αντικαταστήσει τους εκλεγέντες ακόμη και αν δεν έχει αναγραφεί σχετικό θέμα στην ημερήσια διάταξη. Οι πράξεις του Διοικητικού Συμβουλίου που μεσολάβησαν μεταξύ της εκλογής των ως άνω μελών και της τυχόν αντικατάστασής τους λογίζονται πάντως έγκυρες. 3. Σε περίπτωση αποχώρησης ενός εκ των μη εκτελεστικών μελών, ο αντικαταστάτης αυτού πρέπει να είναι επίσης μη εκτελεστικό μέλος. Το αυτό ισχύει και για τα ανεξάρτητα μέλη. 4. Σε κάθε περίπτωση, τα απομένοντα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, ανεξάρτητα από τον αριθμό τους, μπορούν να προβούν σε σύγκληση Γενικής Συνέλευσης με αποκλειστικό σκοπό την εκλογή νέου Διοικητικού Συμβουλίου.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 61 Απουσία / Αποχή μέλους ΔΣ 1. Η συνεχής αποχή κάποιου συμβούλου, χωρίς δικαιολογημένη αιτία, ο οποίος διαμένει στην έδρα της Εταιρείας, από τις συνεδριάσεις ή αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου επί χρονική περίοδο που είναι μεγαλύτερη από εξαμηνία, ισοδυναμεί με παραίτηση, η οποία θεωρείται ότι έγινε από τότε που το Διοικητικό Συμβούλιο αποφασίζει για αυτή και γίνει η σχετική πρέπουσα καταχώρηση στα πρακτικά του. 2. Σύμβουλος που απουσιάζει ή κωλύεται, δικαιούται με δική του ευθύνη να αναθέσει την αντιπροσώπευσή του στο Συμβούλιο σε άλλον σύμβουλο. Η εξουσιοδότηση για την αντιπροσώπευσή του, μπορεί να ισχύει για μία ή για περισσότερες από μία συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου. Σε περίπτωση απουσίας ή κωλύματος ενός των μη εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, ο εξουσιοδοτούμενος αντιπρόσωπος αυτού πρέπει να είναι ομοίως μη εκτελεστικό μέλος. Το αυτό ισχύει και για τα ανεξάρτητα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου. Συνεδριάσεις ΔΣ 1. Το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να συνεδριάζει στην έδρα της Εταιρείας κάθε φορά που ο νόμος το καταστατικό ή οι ανάγκες της Εταιρείας το απαιτούν, ύστερα από πρόσκληση του Προέδρου ή του Αντιπροέδρου που ορίζει ακριβώς τόπο, χρόνο και συζητούνται θέματα ή αν το ζητήσουν εγγράφως δύο (2) Σύμβουλοι. Το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να συνεδριάζει και σε άλλο τόπο εκτός της έδρας της Εταιρείας, εφ' όσον στην συνεδρίαση παρίστανται ή αντιπροσωπεύονται όλα τα μέλη του και κανένα δεν αντιλέγει στην πραγματοποίηση της συνεδρίασης και στην λήψη αποφάσεων. 2. Είναι δυνατή η διεξαγωγή συνεδρίασης Διοικητικού Συμβουλίου μέσω τηλεδιάσκεψης. Στην περίπτωση αυτή η πρόσκληση προς τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου περιλαμβάνει τις αναγκαίες πληροφορίες για τη συμμετοχή αυτών στη συνεδρίαση. Κάθε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου μπορεί να αξιώσει να διεξαχθεί η συνεδρίαση με τηλεδιάσκεψη ως προς αυτό, αν κατοικεί σε άλλη χώρα από εκείνη όπου διεξάγεται η συνέλευση ή αν υπάρχει άλλος σπουδαίος λόγος, ιδίως ασθένεια ή αναπηρία. 3. Το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να εκλέγει μεταξύ των μελών του με απόλυτη πλειοψηφία τον Πρόεδρο και τον ή τους Αντιπρόεδρους αυτού, καθώς και μεταξύ των εκτελεστικών μελών του έναν Διευθύνοντα Σύμβουλο και έναν ή περισσότερους Γενικούς Διευθυντές. Δεν θεωρείται ασυμβίβαστη, για ένα και το αυτό πρόσωπο, η απονομή σ’ αυτό δύο (2) αξιωμάτων από τα παραπάνω. Όταν ο Πρόεδρος κωλύεται στην άσκηση των καθηκόντων του, τον αναπληροί ο Αντιπρόεδρος ή όποιος Σύμβουλος έχει οριστεί προς τούτο από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η Συγκρότηση σε σώμα του Διοικητικού Συμβουλίου ενεργείται κατά την πρώτη συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου μετά την εκλογή των μελών του από την Γενική Συνέλευση. 4. Ο Πρόεδρος και σε απουσία αυτού ο Αντιπρόεδρος, συγκαλεί το Διοικητικό Συμβούλιο, διευθύνει τις συζητήσεις, επιβλέπει την ορθή σύνταξη των Πρακτικών, επιβλέπει την εφαρμογή των αποφάσεων και εν γένει επιτηρεί την ομαλή διεξαγωγή των εταιρικών υποθέσεων.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 62 5. Ο Διευθύνων Σύμβουλος διευθύνει την εσωτερική λειτουργία των Γραφείων της Εταιρείας, ρυθμίζει τις σχέσεις αυτής προς το προσωπικό, τους προμηθευτές και τους πελάτες και αναπληρώνει τον Γενικό Διευθυντή. Η απονομή των ανωτέρω αξιωμάτων και των αρμοδιοτήτων τους είναι, το μεν δυνητική, το δε ανακλητή. 6. Ο Γενικός Τεχνικός Διευθυντής προΐσταται της Εταιρείας και διευθύνει τις εργασίες αυτής μέσα στα πλαίσια των ορισμών του Νόμου και των αποφάσεων της Γενικής Συνέλευσης και του Διοικητικού Συμβουλίου και αναπληρώνει τον Διευθύνοντα Σύμβουλο. Τέτοια αναπλήρωση του Διευθύνοντα Συμβούλου δεν μπορεί να γίνει κατά τις συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου και εφόσον ο ή οι Γενικοί Διευθυντές δεν έχουν την ιδιότητα του Συμβούλου. Ο Γενικός Τεχνικός Διευθυντής πρέπει να ανήκει στα τεχνικά στελέχη της Εταιρείας, εφόσον η Εταιρεία είναι γραμμένη στις εργοληπτικές επιχειρήσεις, σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 4 του άρθρου 7 του Π.Δ. 472/85. 7. Κάθε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου ευθύνεται απέναντι στην Εταιρεία κατά την διοίκηση των εταιρικών υποθέσεων. Η ευθύνη αυτή δεν υπάρχει αν αποδείξει ότι κατά τη διοίκηση των εταιρικών πραγμάτων κατέβαλε την επιμέλεια συνετού επιχειρηματία. Η επιμέλεια αυτή κρίνεται με βάση και την ιδιότητα κάθε μέλους, τούτο δεν ισχύει για τον Διευθύνοντα Σύμβουλο, υπόχρεο για κάθε επιμέλεια. Βεβαίως η ευθύνη αυτή δεν υπάρχει, όταν προκύπτει από πράξεις ή παραλείψεις, που στηρίζονται σε νόμιμες αποφάσεις της Γενικής Συνέλευσης. Επίσης, δεν υφίσταται ευθύνη προκειμένου για πράξεις ή παραλείψεις που στηρίζονται σε εισήγηση ή γνώμη ανεξάρτητου οργάνου ή επιτροπής, που λειτουργεί στην Εταιρεία, σύμφωνα με το νόμο. Κάθε μέλος Διοικητικού Συμβουλίου είναι υποχρεωμένο να τηρεί τα απόρρητα της επιχείρησης. Το έτος 2024 πραγματοποιήθηκαν συνολικά 42 συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου. Στις συνεδριάσεις αυτές ήταν παρόντα όλα τα μέλη του. Οι υπόλοιπες αποφάσεις του ΔΣ ελήφθησαν διά της υπογραφής πρακτικού, σύμφωνα με το άρθρο 94 του Ν. 4548/2018. Απαρτία ΔΣ 1. Το Διοικητικό Συμβούλιο βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει έγκυρα, εάν παρίσταται ή αντιπροσωπεύεται σε αυτό το μισό (1/2) πλέον ενός των Συμβούλων, ουδέποτε όμως ο αριθμός των αυτοπροσώπως παρισταμένων Συμβούλων μπορεί να είναι μικρότερος των τριών (3). Προς εξεύρεση του αριθμού απαρτίας, παραλείπεται τυχόν προκύπτον κλάσμα. 2. Οι αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου λαμβάνονται δι’ απολύτου πλειοψηφίας των παρόντων και αντιπροσωπευόμενων μελών. Σε περίπτωση ισοψηφίας υπερισχύει η ψήφος του Προέδρου του Διοικητικού Συμβουλίου. 3. Οι συζητήσεις και οι αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου πιστοποιούνται με πρακτικά και καταχωρούνται σε ειδικά κατά νόμο αρχεία. Τα πρακτικά υπογράφονται από τον Πρόεδρο και τους Συμβούλους που παρίστανται αυτοπροσώπως.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 63 4. Κανένας Σύμβουλος δεν μπορεί να αρνηθεί την υπογραφή του πρακτικού, εφόσον είχε παρευρεθεί στην συνεδρίαση, μπορεί όμως να ζητήσει να καταχωρηθεί η διαφωνία του. 5. Τα αντίγραφα και τα αποσπάσματα των πρακτικών του Διοικητικού Συμβουλίου που πρέπει να προσαχθούν σε δικαστήριο ή άλλη αρχή επικυρώνονται από τον Πρόεδρο ή τον Αντιπρόεδρο ή σε περίπτωση κωλύματος αυτών από τον νόμιμο αναπληρωτή Σύμβουλο. 6. Η κατάρτιση και υπογραφή πρακτικού από όλα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή τους αντιπροσώπους τους ισοδυναμεί με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου, ακόμη κι αν δεν έχει προηγηθεί συνεδρίαση. Η ρύθμιση αυτή ισχύει και αν όλοι οι σύμβουλοι ή οι αντιπρόσωποί τους συμφωνούν να αποτυπωθεί πλειοψηφική απόφασή τους σε πρακτικό, χωρίς συνεδρίαση. Το σχετικό πρακτικό υπογράφεται από όλους τους συμβούλους και καταχωρίζεται στο βιβλίο πρακτικών. Οι υπογραφές των συμβούλων ή των αντιπροσώπων τους μπορούν να αντικαθίστανται με ανταλλαγή μηνυμάτων μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου (email) ή άλλα ηλεκτρονικά μέσα, που θα καθορίζονται, κατά περίπτωση, με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου. Αρμοδιότητες ΔΣ 1. Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι αρμόδιο να αποφασίζει κάθε πράξη που αφορά στην εκπροσώπηση και Διοίκηση της Εταιρείας στην διάθεση και διαχείριση της περιουσίας αυτής και στην εν γένει επιδίωξη του σκοπού της Εταιρείας, εκπροσωπώντας χωρίς περιορισμό ποσού ή αντικειμένου την Εταιρεία. 2. (α) Πράξεις του Διοικητικού Συμβουλίου ακόμη και είναι εκτός του εταιρικού σκοπού, δεσμεύουν την Εταιρεία απέναντι στους τρίτους, εκτός εάν αποδειχθεί ότι ο τρίτος γνώριζε ή όφειλε να γνωρίζει την υπέρβαση του εταιρικού σκοπού. Δεν συνιστά απόδειξη μόνη η τήρηση των διατυπώσεων δημοσιότητας ως προς το παρόν καταστατικό και τις τυχόν τροποποιήσεις του. (β) Τυχόν περιορισμοί της εξουσίας του Διοικητικού Συμβουλίου με το παρόν καταστατικό ή με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης της Εταιρείας δεν αντιτάσσονται προς τους καλόπιστους τρίτους, ακόμη και αν έχουν υποβληθεί στις εκάστοτε προβλεπόμενες από το νόμο διατυπώσεις δημοσιότητας. 3. Ενδεικτικά και όχι περιοριστικά, το Διοικητικό Συμβούλιο: (α) εκπροσωπεί την Εταιρεία ενώπιον όλων των Δικαστηρίων ημεδαπών και αλλοδαπών, παντός βαθμού και δικαιοδοσίας και αυτού του Αρείου Πάγου και του Συμβουλίου της Επικρατείας, ως και ενώπιον κάθε Δημόσιας, Διοικητικής, Περιφερειακής, Δημοτικής και Επαγγελματικής Αρχής και λοιπών αποκεντρωμένων υπηρεσιών δια του Προέδρου ή Αντιπροέδρου ή κάποιου Συμβούλου ή άλλου προσώπου οριζομένου από το Διοικητικό Συμβούλιο, (β) αποφασίζει την αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου σύμφωνα προς την παρ. 2 του άρθρου 6 του παρόντος καταστατικού, καθώς και για την έκδοση κοινού ομολογιακού δανείου καθώς και ανταλλάξιμου ομολογιακού δανείου ανεξαρτήτως ποσού, (γ) αποφασίζει την ίδρυση και κατάργηση εργοταξίων και την ίδρυση και κατάργηση Υποκαταστημάτων και καθορίζει την έκταση των εργασιών αυτών και δικαιοδοσία των Διευθυνόντων, προσδιορίζει και ελέγχει κάθε δαπάνη σχετική με την λειτουργία της Εταιρείας, διορίζει και παύει τους διευθυντές της Εταιρείας κανονίζοντας τις αρμοδιότητες,
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 64 τις υποχρεώσεις και τις αποδοχές κάθε ενός από αυτούς, καθώς και τις αμοιβές των επιφορτισμένων με ειδική υπηρεσία ή εντολή, εφόσον δεν πρόκειται περί μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, οπότε εφαρμόζονται οι ειδικότερες διατάξεις του νόμου και του καταστατικού της Εταιρείας, (δ) συνομολογεί δάνεια και λοιπές πιστωτικές διευκολύνσεις με οποιουσδήποτε όρους και εξασφαλίσεις, (ε) αποφασίζει την απόκτηση ακινήτων ή την εκποίηση της ακίνητης περιουσίας της Εταιρείας, συνομολογεί αγορές, πωλήσεις, ανταλλαγές, εργολαβικές συμβάσεις με οικοπεδούχους για ανέγερση πολυκατοικίας επ’ αντιπαροχή, υποθηκεύσεις, ενεχυριάσεις ή μισθώσεις ακινήτων και κινητών, την κτήση και απαλλοτρίωση διαφόρων δικαιωμάτων και υποχρεώσεων της Εταιρείας, (στ) εκδίδει, αποδέχεται, οπισθογράφει και προεξοφλεί συναλλαγματικές και γραμμάτια σε διαταγή, τραπεζικές ή άλλες επιταγές, επ’ ονόματι της Εταιρείας εκδοθείσες, (ζ) συνάπτει συμβάσεις παντός είδους Τραπεζιτικών πιστώσεων, ιδία επί υποθήκη, είτε επί ενεχύρων αξιόγραφων, ή επ’ ανοικτών λογαριασμών και παρέχει εγγυήσεις υπέρ τρίτων, φυσικών ή νομικών προσώπων, με τα οποία έχει η Εταιρεία συναλλαγές και εφόσον κρίνει, ότι αυτό είναι αναγκαίο προς την ευόδωση του εταιρικού σκοπού, (η) αντιπροσωπεύει την Εταιρεία ενώπιον κάθε Τελωνειακής Αρχής, ενεργώντας κάθε πράξη προς παραλαβή ή αποστολή εμπορευμάτων, είτε για το εσωτερικό είτε για το εξωτερικό, υπογράφοντας προς τούτο διασαφήσεις και κάθε άλλο σχετικό τελωνειακό έγγραφο, που αφορά την Εταιρεία, (θ) παραλαμβάνει και μεταβιβάζει δι’ οπισθογραφήσεως ή με οποιονδήποτε άλλο τρόπο φορτωτικές και εξοφλεί αυτές, που εκδίδονται στο όνομα της Εταιρείας, (ι) ενεργεί προεξοφλήσεις και προκαταβολές, τοποθετεί επωφελώς την περιουσία της Εταιρείας, εισπράττει τα οφειλόμενα σ’ αυτήν από οποιοδήποτε φυσικό ή νομικό πρόσωπο, ιδιωτικού ή Δημοσίου Δικαίου, ή του Δημοσίου και συνάπτει οσεσδήποτε συμβάσεις εργολαβίας με ή χωρίς παραχωρήσεις ή προνόμια, (ια) καθορίζει τους όρους της ίδρυσης και της συμμετοχής της Εταιρείας σε κάθε φύσεως εταιρείες και επιχειρήσεις, (ιβ) καθορίζει τους γενικούς όρους των τρεχόντων πιστωτικών λογαριασμών και όλων εν γένει των λογαριασμών της Εταιρείας, (ιγ) εκχωρεί απαιτήσεις της Εταιρείας, αποδέχεται την εκχώρηση άλλων τοιούτων, (ιδ) προσδιορίζει κάθε φορά την χρήση των διαθεσίμων κεφαλαίων, (ιε) δέχεται, επάγει και αντεπάγει και δίδει τους για την Εταιρεία επιβαλλόμενους όρκους, ορίζοντας ένα από τα μέλη του ή από τους υπαλλήλους της Εταιρείας για την δόση του όρκου, (ιστ) διαπραγματεύεται, συμβάλλεται, συμβιβάζεται, συνάπτει συνυποσχετικά, διορίζει διαιτητές, αποφασίζει για την έγερση αγωγών, την υποβολή εγκλήσεων, την άσκηση τακτικών και εκτάκτων ενδίκων μέσων και λοιπών ενδίκων βοηθημάτων, αποδέχεται αποφάσεις, παραιτείται από τακτικά και έκτακτα ένδικα μέσα, παραιτείται ολικά ή μερικά από δικόγραφα και δίκες, και αποφασίζει για την εγγραφή, εξάλειψη ή άρση υποθηκών, προσημειώσεων, κατασχέσεων και για την κατάργηση δικών, (ιζ) παρέχει γενική ή μερική πληρεξουσιότητα σε όσα εγκρίνει πρόσωπα και διορίζει πληρεξουσίους δικηγόρους της Εταιρείας, παρέχοντας σε αυτούς την δέουσα δικαστική πληρεξουσιότητα και ανακαλεί αυτούς, (ιη) συγκαλεί τις Γενικές Συνελεύσεις των μετόχων, τακτικές ή έκτακτες, κανονίζει τα θέματα της ημερήσιας διάταξης αυτών, κλείνει τους λογαριασμούς και τον ετήσιο Ισολογισμό της Εταιρείας και υποβάλλει αυτόν με την αναγκαία επεξηγηματική έκθεση στην Γενική Συνέλευση των μετόχων, προτείνοντας σ’ αυτήν τις αποσβέσεις που πρέπει να γίνουν επί των επισφαλών λογαριασμών ή επί των εξόδων εγκατάστασης και τις αναγκαίες κρατήσεις, είτε για ενδεχόμενες ζημιές, ή προς σχηματισμό έκτακτου αποθεματικού, ως και για τα διανεμητέα στους μετόχους μερίσματα, (ιθ) προτείνει στη Γενική Συνέλευση την τροποποίηση του καταστατικού της Εταιρείας, την αύξηση και τη μείωση του εταιρικού κεφαλαίου, την παράταση της διάρκειας της Εταιρείας, τη λύση αυτής, πριν από την πάροδο του χρόνου της
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 65 συμβατικής διάρκειάς της και τη συγχώνευση με άλλες εταιρείες και κάθε άλλο θέμα που εμπίπτει στην αρμοδιότητα της Γενικής Συνέλευσης, (ιι) καθορίζει τις λεπτομέρειες εκδόσεως νέων μετοχών, σύμφωνα με τους όρους του παρόντος καταστατικού ιδιαίτερα δε καθορίζει ελεύθερα τον αριθμό των μετοχών, τις οποίες μπορεί να αντιπροσωπεύει κάθε τίτλος, (ικ) τηρεί τα πρακτικά και τα βιβλία πρακτικών των συνεδριάσεων και (κ) γενικά ενεργεί κάθε πράξη διοίκησης διαχείρισης των εταιρικών υποθέσεων εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά στο παρόν καταστατικό και στο νόμο με διάταξη αναγκαστικού δικαίου. 4. Το Διοικητικό Συμβούλιο με απόφασή του μπορεί, να αναθέτει την άσκηση όλων των εξουσιών και αρμοδιοτήτων του (εκτός από αυτές που σύμφωνα με το νόμο ή τις διατάξεις του παρόντος καταστατικού απαιτούν συλλογική ενέργεια) ή κάποια συγκεκριμένη πράξη, σε ένα ή περισσότερα πρόσωπα, εκτελεστικά μέλη του ή όχι, καθορίζοντας συγχρόνως και την έκταση των εξουσιών του προσώπου αυτού. Πάντως οι αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου τελούν υπό την επιφύλαξη του ν.4548/2018 και των διατάξεων του παρόντος καταστατικού. Εκπροσώπηση Εταιρείας 1. Η εταιρεία κατ’ αρχήν εκπροσωπείται στα Δικαστήρια και εξώδικα από το Διοικητικό της Συμβούλιο ενεργούντος συλλογικά. 2. Δύναται το Διοικητικό Συμβούλιο, με απόφασή του να αναθέσει την εκπροσώπηση της εταιρείας για όλα ή για μερικά θέματα ή για ειδικά ορισμένες πράξεις (με εξαίρεση τις περιπτώσεις για τις οποίες απαιτείται από τον Νόμο ή από το παρόν καταστατικό συλλογική ενέργεια) στον Πρόεδρο του Διοικητικού Συμβουλίου ή τον Διευθύνοντα Σύμβουλο ή τον Γενικό Διευθυντή ή σε ένα ή περισσότερα από τα εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή σε έναν ή περισσότερους από τους Διευθυντές της εταιρείας ή σε πρόσωπα εκτός Συμβουλίου (υπαλλήλους της εταιρείας και μή) ορίζοντας συγχρόνως και τους αναπληρωτές σε περίπτωση απουσίας ή κωλύματος αυτών. 3. Για να αναλάβει η εταιρεία έγκυρα υποχρεώσεις απαιτείται μία υπογραφή που τίθεται πιο κάτω από την εταιρική επωνυμία. Δικαίωμα τέτοιας υπογραφής έχουν, ο Πρόεδρος του Δ.Σ., ο Διευθύνων Σύμβουλος και Γενικός Διευθυντής υπογράφοντες, είτε από κοινού, είτε από μόνος του ο καθένας κάτω από την εταιρική επωνυμία. Επίσης δικαίωμα υπογραφής έχει κάθε άλλο πρόσωπο το οποίο θα εξουσιοδοτηθεί για τον σκοπό αυτό από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας. 4. Η τρέχουσα υπηρεσία (αλληλογραφία) υπογράφεται από τον Πρόεδρο του Δ.Σ. ή τον Διευθύνοντα Σύμβουλο ή τον Γενικό Διευθυντή ή οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο εξουσιοδοτημένο από το Διοικητικό Συμβούλιο. Ο Πρόεδρος του Δ.Σ., ο Διευθύνων Σύμβουλος και ο Γενικός Διευθυντής ενεργούντες κατά τις εκάστοτε εξουσιοδοτήσεις του Διοικητικού Συμβουλίου έχουν την γενική εσωτερική και εξωτερική διεύθυνση, διαχείριση και διοίκηση των εργασιών της εταιρείας, σε όλους τους κλάδους, εκπροσωπούν και μεμονωμένα καθένας την εταιρεία έναντι κάθε τρίτου και κάθε Αρχής Δικαστικής ή Διοικητικής, και στο εσωτερικό και στο εξωτερικό και εν γένει εξουσιοδοτούμενοι από το Διοικητικό Συμβούλιο γενικά ή ειδικά για μία ή μερικότερες πράξεις αυτού, έχουν στη
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 66 διοίκηση, διαχείριση και εκπροσώπηση της εταιρείας τα απονεμόμενα σε αυτούς δικαιώματα και καθήκοντα του Διοικητικού Συμβουλίου εκ των ενδεικτικώς και όχι περιοριστικώς απαριθμουμένων στο άρθρο 15 του παρόντος καταστατικού και στα λοιπά άρθρα αυτού και στους καθοριζόμενους κάθε φορά όρους. Αυτοί ενεργούντες και μεμονωμένα ο καθένας σύμφωνα με τις εξουσιοδοτήσεις του Δ.Σ. διορίζουν τους νομικούς Συμβούλους και δικηγόρους της εταιρείας, δέχονται και δίνουν τους επιβαλλόμενους ή επαγόμενους στην εταιρεία όρκους, επάγουν και αντεπάγουν τούτους, προΐστανται και έχουν την γενική εποπτεία των Διευθυντών και όλων εν γένει των υπαλλήλων της εταιρείας και των λοιπών στην Υπηρεσία αυτής διατελούντων προσώπων, αποφασίζουν την πρόσληψη και απόλυση του εν γένει προσωπικού, υπογράφουν την αλληλογραφία και καταρτίζουν τους κανονισμούς της εσωτερικής υπηρεσίας, μεριμνούν για την εκτέλεση των από το Διοικητικό Συμβούλιο λαμβανομένων αποφάσεων, εξασκούν πάντα δυνατό έλεγχο επί των διαχειριστών της εταιρείας και επί όλης της Υπηρεσίας αυτής και εισηγούνται τις υποθέσεις στο Διοικητικό Συμβούλιο και γενικά διαχειρίζονται εκείνες μόνο τις εργασίες οι οποίες επρόκειτο να ανατεθούν από το Διοικητικό Συμβούλιο σ’ αυτούς. Τον Πρόεδρο του Δ.Σ. ή τον Διευθύνοντα Σύμβουλο ή τον Γενικό Διευθυντή αναπληρώνει ο ένας εξ αυτών και σε περίπτωση κωλύματος και των δύο άλλων ο από το Διοικητικό Συμβούλιο εκάστοτε οριζόμενος Σύμβουλος. 3.2 Πληροφορίες για τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου Σύμφωνα με το άρθρο 10 του καταστατικού της Εταιρείας, το Διοικητικό Συμβούλιο απαρτίζεται από πέντε (5) έως δεκαπέντε (15) μέλη. Το ισχύον Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας είναι επταμελές. Εξελέγη με την Έκτακτη Γενική Συνέλευση της 15.07.2021 και συγκροτήθηκε σε σώμα με την από 15.07.2021 απόφαση του διοικητικού συμβουλίου. Αποτελείται από τα ακόλουθα μέλη: α. Κωνσταντίνος Στέγγος, Πρόεδρος, εκτελεστικό μέλος. Είναι ιδρυτής και Πρόεδρος του Ομίλου των εταιρειών της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ. Το 1955 εισήχθη στη Σχολή Πολιτικών Μηχανικών του ΕΜΠ. Το 1965 ιδρύει στην Πάτρα την κατασκευαστική εταιρεία ΠΕΛΟΨ ΕΠΕ, η οποία το 1967 αποκτά το ανώτατο τότε εργοληπτικό πτυχίο Ε΄ τάξης. Το 1980 η εταιρεία μετονομάζεται σε ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε και μέχρι το έτος 2000, οπότε μετετράπη σε εταιρεία συμμετοχών, κατείχε εργοληπτικό πτυχίο της τότε ανώτατης Η’ τάξης. Το 1973 ιδρύει την τεχνική εταιρεία ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε, κάτοχο του εργοληπτικό πτυχίου της ανώτατης 7ης τάξης και το 1976 ιδρύει την τεχνική εταιρεία ΤΟΞΟΤΗΣ ΑΤΕ. Το 2012 αποσχίσθηκε τμήμα του κατασκευαστικού κλάδου των εν εξελίξει δημοσίων τεχνικών έργων της εταιρείας ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. που απορροφήθηκε από την εταιρεία ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Α.Ε., η οποία κατέχει μέχρι και σήμερα το ανώτατο εργοληπτικό πτυχίο της 6ης Τάξης. Η ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. και η ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. εισάχθηκαν στην κύρια αγορά του Χ.Α.Α από το έτος 1994 όπου η ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. εξακολουθεί να είναι μέχρι και σήμερα. Στα τέλη του 1996 ο όμιλος της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ, μέσω θυγατρικών της, επεκτείνει τη δραστηριότητά της στο εξωτερικό (Αγγλία, Γερμανία) και από το 1998 αναπτύσσει και άλλες επιχειρηματικές δραστηριότητες (όπως στην αιολική ενέργεια, στην κατασκευή και εκμετάλλευση τουριστικών μαρίνων με αυτοχρηματοδότηση κ.λπ.) ενώ παράλληλα εγκαθίσταται στην αγορά των Βαλκανίων (Ρουμανία) για την κατασκευή διαφόρων τεχνικών έργων. Το έτος 1999, ο όμιλος με την εξαγορά του 80% της αμερικανικής NEWMARK HOMES Inc., εισηγμένης στο NASDAQ της Νέας Υόρκης, επεκτείνει τις δραστηριότητές της στην Αμερική, στο χώρο των αστικών ακινήτων (Homebuilding). Τον ίδιο χρόνο αποκτά και το συγκρότημα «ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ» και εισέρχεται στο χώρο των ξενοδοχειακών, τουριστικών
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 67 και βιομηχανικών εκμεταλλεύσεων. Το 2000 αποκτά το 100% της αμερικανικής εταιρείας ENGLE HOMES Inc. (μέχρι τότε, επίσης εισηγμένης στο NASDAQ), επεκτείνοντας έτσι το εύρος των δραστηριοτήτων της στην αμερικανική αγορά του home-building. β. Γεώργιος Στέγγος, Διευθύνων σύμβουλος, εκτελεστικό μέλος. Είναι διπλωματούχος Μηχανολόγος Μηχανικός, του Πανεπιστημίου του Μαϊάμι και του Εθνικού Μετσόβιου Πολυτεχνείου. Από το 2004 έως και σήμερα είναι Διευθύνων Σύμβουλος του Ομίλου Τεχνική Ολυμπιακή Α.Ε., από το 2004 έως το 2014 ήταν Διευθύνων Σύμβουλος της κατασκευαστικής εταιρείας (7ης τάξης του ΥΠΕΧΩΔΕ) «ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε.», από το 2004 έως το 2007 ήταν Εκτελεστικός Αντιπρόεδρος της αμερικανικής Homebuilding «TECHNICAL OLYMPIC USA» (TOUSA), εισηγμένης στο NYSE, από το 2002 έως το 2008 ήταν Εκτελεστικός Αντιπρόεδρος της εταιρείας «ΚΑΖΙΝΟ ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Α.Ε», τότε εισηγμένης στο Χ.Α., από το 2002 έως το 2006 ήταν Αντιπρόεδρος Δ.Σ του ΣΕΙΣΕΤ (Συνδέσμου Εισηγμένων Εταιρειών στο Χ.Α) επί δύο (2) συνεχείς θητείες και από το 2001 έως το 2009 ήταν Αντιπρόεδρος της εταιρείας ανάπτυξης και εκμετάλλευσης τουριστικών μαρίνων «ΔΗΛΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε». γ. Μαριάννα Στέγγου, Εκτελεστικό μέλος και Εντεταλμένη Σύμβουλος. Είναι διπλωματούχος Πολιτικός Μηχανικός του Πανεπιστημίου του Μαιάμι, με μεταπτυχιακές σπουδές στις σιδηρές κατασκευές. Κατέχει άδεια ασκήσεως επαγγέλματος από το ΤΕΕ και πτυχίο κατασκευαστή ΜΕΚ Δ΄ τάξεως σε έργα οδοποιίας, οικοδομικά, υδραυλικά και βιομηχανικά/ενεργειακά και Γ΄ τάξεως σε λιμενικά. Από το 2000 εργάζεται στην Εταιρεία Τεχνική Ολυμπιακή, στην οποία, από το 2014 έως τον Μάιο του 2019 κατείχε τη θέση μέλους ΔΣ. Από το 2004 έως το 2008 διετέλεσε μέλος ΔΣ της TOUSA Inc., εισηγμένης στο NYSE. Επίσης Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. των εταιρειών Πόρτο Καρράς Α.Ε. και Πόρτο Καρράς Γκολφ Α.Ε., από το 2014 μέχρι την πώληση τους, τον Απρίλιο του 2020. Διετέλεσε Αντιπρόεδρος της Ελληνικής Ομοσπονδίας Γκολφ τα έτη 2012-2020. Επίσης διετέλεσε Πρόεδρος και Διευθύνουσα Σύμβουλος της εταιρείας Τοξότης ΑΤΕ, από το 1999 έως το 2004. δ. Αθανάσιος Κλαπαδάκης, Αντιπρόεδρος Μη εκτελεστικό, μέλος. Είναι Διπλωματούχος Πολιτικός Μηχανικός, του Πανεπιστημίου Θεσσαλονίκης και κατέχει πτυχίο κατασκευαστή ΜΕΚ Δ’ Τάξεως σε έργα οδοποιίας οικοδομικά, υδραυλικά και βιομηχανικά/ενεργειακά σε λιμενικά. Από το 1978 έως το 1985 ασχολήθηκε ως ελεύθερος επαγγελματίας με μελέτες και κατασκευές πλήθους ιδιωτικών οικοδομικών έργων, όπως επίσης και ως εργολάβος δημοσίων έργων Α’ τάξεως για την εκτέλεση αντιστοίχου μεγέθους δημόσια έργα. Από το 1985 έως το 1992, παράλληλα με την άσκηση του ελεύθερου επαγγέλματος, ως με σύμβαση στέλεχος κεντρικής υπηρεσίας του Υπουργείου Δημοσίων έργων, επέβλεψε την εκπόνηση πληθώρας μελετών και την εκτέλεση μεγάλου αριθμού δημοσίων έργων. Από το 1992 έως και σήμερα υπήρξε μέλος του Δ.Σ., έχοντας διατελέσει στο παρελθόν Γενικός και Τεχνικός Διευθυντής εταιρειών του Ομίλου της Τεχνικής Ολυμπιακής, με συμμετοχή σε όλες τις δραστηριότητες του Ομίλου (δημόσια και ιδιωτικά έργα, τουριστικές και εμπορικές δραστηριότητες εταιρειών του Ομίλου που δραστηριοποιούντο στο συγκρότημα Πόρτο Καρράς Σιθωνίας Χαλκιδικής από τα τέλη του 1999 μέχρι τις 15/4/2020. Από το 2003 έως το 2009, υπήρξε ανεξάρτητο και μη εκτελεστικό μέλος Δ.Σ. εταιρειών του Ομίλου Τεχνικής Ολυμπιακής, με παράλληλη άσκηση ελεύθερου επαγγέλματος ως μελετητής Πολιτικός Μηχανικός. Από το 2021 έως και σήμερα είναι μη Εκτελεστικό μέλος του Ομίλου Τεχνικής Ολυμπιακής. Παράλληλα από το 2010 έως και σήμερα είναι ιδρυτής, Ομόρρυθμο μέλος και διαχειριστής της Α. Κλαπαδάκης και ΣΙΑ Ε.Ε., με αντικείμενο τεχνοοικονομικές μελέτες, επιβλέψεις και παροχή σχετικών συμβουλευτικών υπηρεσιών ε. Μαρίνα Γιωτάκη, Μη εκτελεστικό μέλος. Η Μαρίνα Γιωτάκη έχει εργαστεί ως στέλεχος Λογιστηρίου του Ομίλου εταιρειών της Τεχνικής
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 68 Ολυμπιακής από 29/10/2002 έως 21/03/2013. Διαθέτει εμπειρία πολλών ετών από την απασχόλησή της σε λογιστήρια και άλλων εταιρειών. στ. Σπύρος Μαγκλιβέρας, Ανεξάρτητο Μη εκτελεστικό μέλος, κατέχει πτυχίο Οικονομικών Επιστημών από το Εθνικό Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο Αθηνών, μεταπτυχιακό στην Αγροτική Οικονομία από το University of London, καθώς και MBA από το University of Indianapolis των ΗΠΑ. Διαθέτει πολυετή εμπειρία σε μεγάλες ελληνικές και πολυεθνικές εταιρείες, όπως ο Όμιλος Παπαέλληνα, η ESHA Hellas, ο Όμιλος Τεχνικής Ολυμπιακής, ο Όμιλος Μπουτάρη, η Χαλυβουργική. ζ. Δημήτριος Βασιλόπουλος, Ανεξάρτητο Μη εκτελεστικό μέλος, κατέχει πτυχίο του τμήματος Διοίκησης Επιχειρήσεων του Οικονομικού Πανεπιστημίου Αθηνών. Διαθέτει πολυετή εμπειρία, από την θέση του Διευθυντή Λογιστηρίου και του Οικονομικού Διευθυντή, σε μεγάλες ελληνικές εταιρείες, κυρίως κατασκευαστικές, μεταξύ των οποίων και ο Όμιλος της Τεχνικής Ολυμπιακής, από τον 10ο/1996 έως τον 3ο/2002. Είναι ιδρυτής - διαχειριστής και εταίρος της Taxacco Μονοπρόσωπης Ε.Π.Ε, με άδεια λειτουργίας Γραφείου παροχής Λογιστικών-Φοροτεχνικών υπηρεσιών από 12/03/2005. Στην Taxacco Μονοπρόσωπη Ε.Π.Ε συνεχίζει την απασχόλησή του από το έτος 2012 που συνταξιοδοτήθηκε μέχρι σήμερα. Επισημαίνεται ότι τα ανώτατα διευθυντικά στελέχη, που υφίστανται στην Εταιρεία και δεν περιλαμβάνονται στα ανωτέρω μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου είναι: α) ο Οικονομικός Διευθυντής του Ομίλου Χρήστος Σπίγγος ο οποίος είναι κάτοχος πτυχίου Χρηματοοικονομικής Διοίκησης και Λογιστικής, καθώς και μεταπτυχιακού τίτλου Διοίκησης Επιχειρήσεων του Οικονομικού Πανεπιστημίου Αθηνών του τμήματος Διοικητικής Επιστήμης και Τεχνολογίας. Είναι επίσης μέλος του Οικονομικού Επιμελητηρίου Ελλάδος με άδεια Λογιστή Φοροτεχνικού Α τάξεως. Έχει υπηρετήσει σαν διευθυντικό στέλεχος σε διάφορες θέσεις της Οικονομικής Δ/νσης, τόσο σε Πολυεθνικούς όσο και σε Ελληνικούς Ομίλους Εταιρειών από το 1990 έως σήμερα, στους τομείς των Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών, Εμπορίας & Εισαγωγής Οχημάτων, Χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, Εμπορίας Ηλεκτρονικών Ειδών, Παραγωγής Καταναλωτικών Προϊόντων & Τροφίμων, Ηλεκτρονικού Εμπορίου, Χονδρικής Λιανικής Πώλησης & Διακίνησης Εμπορευμάτων και Συμβουλευτικής Επιχειρήσεων, β) ο Τεχνικός Διευθυντής του Ομίλου Χρήστος Ζήκος ο οποίος είναι κάτοχος πτυχίου της Σχολής Μηχανολόγων – Μηχανικών του Ε.Μ.Π. (Εθνικό Μετσόβιο Πολυτεχνείο). Έχει διατελέσει επιβλέπων στέλεχος σε κατασκευές Νοσοκομείων, Μηχανολογικών έργων, Αρδευτικών έργων, Εγκαταστάσεων άντλησης και διύλισης πετρελαίου καθώς και εκπαίδευσης προσωπικού στην Ελλάδα και το Εξωτερικό. Επιπρόσθετα έχει διετελέσει και Γ. Διευθυντής του συγκροτήματος Πόρτο Καρράς, γ) η Υπεύθυνη εξυπηρέτησης μετόχων και ενημέρωσης κοινού του Ομίλου Βασιλική Χριστοπούλου, η οποία είναι κάτοχος πτυχίου του Α.Τ.Ε.Ι Δ. Μακεδονίας, του Τμήματος Χρηματοοικονομικών Εφαρμογών, μεταπτυχιακού τίτλου του Paris Graduate School of Management με ειδίκευση στην επιχειρηματικότητα και την διοίκηση μικρών επιχειρήσεων και κάτοχος πιστοποιητικού καταλληλόλητας (Δ) της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Έχει διατελέσει επί σειρά ετών στέλεχος σε Α.Ε.Π.Ε.Υ καθώς και σε Α.Ε.Ε.Δ. δ) ο Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου Παρασκευάς Μανάκας, ο οποίος είναι κάτοχος πτυχίου του Τμήματος Οικονομικών Επιστημών του Εθνικού και Καποδιστριακού Πανεπιστημίου Αθηνών, κάτοχος πιστοποίησης COSO Internal Control Certificate Program, άδειας άσκησης οικονομολογικού επαγγέλματος από το Οικονομικό Επιμελητήριο Ελλάδας και άδειας Λογιστή Φοροτεχνικού Α΄ Τάξης. Είναι μέλος του Ελληνικού Ινστιτούτου Εσωτερικών Ελεγκτών και του Οικονομικού Επιμελητήριου Ελλάδας.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 69 Με βάση την ανωτέρω σύνθεση, το Δ.Σ αποτελείται από τρία (3) εκτελεστικά και τέσσερα (4) μη εκτελεστικά μέλη, εκ των οποίων τα δύο (2) είναι ανεξάρτητα μέλη, για τα οποία το Δ.Σ. από την εκλογή τους την 18/7/2018 μέχρι και σήμερα θεωρεί ότι διατηρούν την ανεξαρτησία τους, με βάση τις προβλέψεις του Ν. 4706/2020. Η θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου είναι τετραετής, λήγει την 15.07.2025 και παρατείνεται αυτόματα μέχρι την πρώτη τακτική Γενική Συνέλευση μετά από τη λήξη της θητείας του. Σε κάθε περίπτωση, η θητεία δεν μπορεί να υπερβεί τα πέντε (5) έτη. Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου εκτός από τις δραστηριότητές τους που συνδέονται με την ιδιότητά τους και τη θέση τους στην Εταιρεία, δεν ασκούν άλλες επαγγελματικές δραστηριότητες, που να είναι σημαντικές για την Εταιρεία, με μοναδική εξαίρεση τον κ. Αθανάσιο Κλαπαδάκη, Ομόρρυθμο μέλος και διαχειριστή της Α. Κλαπαδάκης και ΣΙΑ Ε.Ε., με αντικείμενο τεχνοοικονομικές μελέτες. Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τα κύρια Διευθυντικά Στελέχη που κατέχουν μετοχές, καθώς και ο αριθμός τους και το ποσοστό επί του συνόλου των μετοχών της Εταιρείας είναι τα κάτωθι: Ονοματεπώνυμο ή Επωνυμία Μετόχου Μετοχές που αναλογούν (σε τεμάχια) Ποσοστό Στέγγος Κωνσταντίνος 16.944.645 41,64% Στέγγος Γεώργιος 5.044.152 12,39% Στέγγου Μαριάννα 2.295.431 5,64% 3.3. Διαδικασία αξιολόγησης του Διοικητικού Συμβουλίου Η Εταιρεία εφαρμόζει πολιτική αξιολόγησης μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, σκοπός της οποίας είναι η διασφάλιση της αποτελεσματικής λειτουργίας του και της εκπλήρωσης του ρόλου του ως ανώτατου οργάνου διοίκησης της Εταιρείας. Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου αξιολογούνται σε συλλογική βάση, ετησίως. Η διαδικασία διεξάγεται υπό τη μορφή αυτοαξιολόγησης βάσει ερωτηματολογίων που τηρούνται από την Επιτροπή Αποδοχών και Ανάδειξης Υποψηφιοτήτων της Εταιρείας και συμπληρώνονται από όλα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου. Στη διαδικασία αυτή προΐσταται ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου, και τα αποτελέσματά της συζητούνται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Επιπλέον, το Διοικητικό Συμβούλιο αποφασίζει εάν κρίνεται σκόπιμο η ετήσια αξιολόγηση να διενεργηθεί με τη συνδρομή εξωτερικού συμβούλου. Παράλληλα, η ως άνω πολιτική της Εταιρείας προβλέπει την αξιολόγηση των εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου από τα μη εκτελεστικά μέλη (χωρίς την παρουσία των υπολοίπων εκτελεστικών μελών) σε ιδιαίτερη συνεδρίαση, κατά την οποία συζητείται η απόδοσή τους ως προς τη συνολική επίδοση της Εταιρείας σε σχέση με τους προϋπολογισθέντες στόχους ανάλογα με το πεδίο ευθύνης κάθε εκτελεστικού μέλους. Αφού ολοκληρωθεί η παραπάνω διαδικασία, καταρτίζεται η έκθεση αξιολόγησης, που περιλαμβάνει τα αποτελέσματα της διαδικασίας αυτοαξιολόγησης, σύντομη περιγραφή της διαδικασίας αξιολόγησης, αναφορά στους τομείς/σημεία που κάλυψε, τα βασικά πλεονεκτήματα που εντοπίσθηκαν και οι περιοχές που χρήζουν βελτίωσης, καθώς και συγκεντρωτικά στοιχεία για τις απαντήσεις που δόθηκαν στο ερωτηματολόγιο αυτοαξιολόγησης. Το Διοικητικό Συμβούλιο μετά τη συζήτηση των αποτελεσμάτων της αυτοαξιολόγησης καθορίζει με απόφασή του τυχόν περαιτέρω ενέργειες που κρίνεται σκόπιμο να δρομολογηθούν, με βάση τις οποίες καταρτίζεται το σχετικό πλάνο ενεργειών.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 70 3.4. Επιτροπή Ελέγχου Η Εταιρεία συμμορφούμενη με τις προβλέψεις και τις επιταγές του Ν. 4449/2017, όπως έχει τροποποιηθεί και ισχύει, έχει συστήσει Επιτροπή Ελέγχου με στόχο την υποστήριξη του Δ.Σ. στα καθήκοντά του σχετικά, μεταξύ άλλων, με τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση, τον εσωτερικό έλεγχο και την εποπτεία του τακτικού ελέγχου, της οποίας η σύνθεση ανανεώθηκε με την Τακτική Γενική Συνέλευση την 15/07/2021. Η Επιτροπή Ελέγχου αποτελείται από δύο ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, τον κ. Σπυρίδωνα Μαγκλιβέρα Οικονομολόγο, και τον κ. Δημήτριο Βασιλόπουλο Οικονομολόγο, και έναν τρίτο με απευθείας εκλογή από την Γενική Συνέλευση χωρίς να είναι μέλος του ΔΣ, τον κ. Αντώνη Πολυκανδριώτη, Οικονομολόγο. Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου έχει ορισθεί ο κ. Αντώνης Πολυκανδριώτης. Σύμφωνα με την απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης την 15.07.2021, η θητεία της επιτροπής ταυτίζεται με τη θητεία του διοικητικού συμβουλίου, ήτοι λήγει την 15.07.2025, παρατεινόμενη όμως έως την επόμενη της λήξης της τακτικής γενικής συνέλευσης, μη δυνάμενη όμως να υπερβεί τα τέσσερα έτη. Σε περίπτωση παραίτησης, θανάτου ή απώλειας της ιδιότητας του μέλους της Επιτροπής Ελέγχου, το Διοικητικό Συμβούλιο ορίζει από τα υφιστάμενα μέλη του, νέο μέλος σε αντικατάσταση αυτού που εξέλιπε, για το χρονικό διάστημα μέχρι τη λήξη της θητείας του, τηρουμένων, εφόσον συντρέχει περίπτωση, των παρ. 1 και 2 του άρθρου 82 του Ν. 4548/ 2018, το οποίο εφαρμόζεται αναλόγως. Όταν το μέλος του προηγούμενου εδαφίου είναι τρίτο πρόσωπο, μη μέλος Διοικητικού Συμβουλίου, το Διοικητικό Συμβούλιο ορίζει τρίτο πρόσωπο, μη μέλος Διοικητικού Συμβουλίου, ως προσωρινό αντικαταστάτη, και η επόμενη γενική συνέλευση προβαίνει είτε στον ορισμό του ίδιου μέλους είτε στην εκλογή άλλου, για το χρονικό διάστημα μέχρι τη λήξη της θητείας του στην Επιτροπή Ελέγχου. Οι αρμοδιότητες και υποχρεώσεις της Επιτροπής Ελέγχου συνίστανται, μεταξύ άλλων: α) παρακολουθεί τη διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και υποβάλλει συστάσεις ή προτάσεις για την εξασφάλιση της ακεραιότητάς της, β) ενημερώνει το Διοικητικό Συμβούλιο για το αποτέλεσμα του υποχρεωτικού ελέγχου και επεξηγεί πώς συνέβαλε ο υποχρεωτικός έλεγχος στην ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και ποιος ήταν ο ρόλος της Επιτροπής Ελέγχου στην εν λόγω διαδικασία, γ) παρακολουθεί την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, διασφάλισης ποιότητας, διαχείρισης κινδύνων και κανονιστικής συμμόρφωσης της Εταιρείας και, κατά περίπτωση, της Μονάδας εσωτερικού ελέγχου της, όσον αφορά τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση της Εταιρείας χωρίς να παραβιάζει την ανεξαρτησία της, δ) παρακολουθεί τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων και ιδίως τον βαθμό απόδοσής του, λαμβάνοντας υπόψη οποιαδήποτε πορίσματα και συμπεράσματα της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων σύμφωνα με την παρ. 6 του άρθρου 26 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και την παρ. 5 του άρθρου 44 του Ν. 4449/2017, όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 7 του άρθρου 74 του Ν.4706/2020, ε) επισκοπεί και παρακολουθεί την ανεξαρτησία των ορκωτών ελεγκτών λογιστών ή των ελεγκτικών εταιρειών σύμφωνα με τα άρθρα 21, 22, 23, 26 και 27, καθώς και το άρθρο 6 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και ιδίως την καταλληλότητα της παροχής μη ελεγκτικών υπηρεσιών στην ελεγχόμενη οντότητα σύμφωνα με το άρθρο 5 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014, στ) είναι υπεύθυνη για την οργάνωση της διαδικασίας επιλογής ορκωτών
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 71 ελεγκτών λογιστών ή ελεγκτικών εταιρειών και εισηγείται τους ορκωτούς ελεγκτές λογιστές ή τις ελεγκτικές εταιρείες που θα διοριστούν σύμφωνα με το άρθρο 16 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014, εκτός εάν εφαρμόζεται η παρ. 8 του άρθρου 16 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014, ζ) γνωμοδοτεί για την έγκριση και αναθεώρηση των Κανονισμών Λειτουργίας της Εταιρείας, του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης, καθώς και υποβάλλει κατά την κρίση της πρόταση για την αναθεώρηση του παρόντος Κανονισμού. Ειδικώς, ως προς τον εξωτερικό έλεγχο και τη διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, η Επιτροπή Ελέγχου: α) Προτείνει στο Διοικητικό Συμβούλιο τον διορισμό, επαναδιορισμό (από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας) και την τυχόν (υπό τους όρους του άρθρου 43 του ν.4449/2017, όπως ισχύει) παύση του ορκωτού ελεγκτή λογιστή, καθώς και την έγκριση της αμοιβής και τους όρους διορισμού του ορκωτού ελεγκτή λογιστή, β) Ενημερώνεται για τη διαδικασία και το χρονοδιάγραμμα σύνταξης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης από τη διοίκηση, γ) Ενημερώνεται από τον ορκωτό ελεγκτή λογιστή επί του ετήσιου προγράμματος υποχρεωτικού ελέγχου των ετήσιων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας για κάθε εταιρική χρήση, πριν από την εφαρμογή του και προβαίνει σε αξιολόγησή του, δ) Εξετάζει και αναλύει διεξοδικά τα πιο σημαντικά ζητήματα και τους κινδύνους που ενδέχεται να έχουν επίδραση στις ετήσιες εταιρικές και ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας καθώς και στις σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις της διοίκησης κατά την σύνταξή τους, ε) Εξασφαλίζει την έγκαιρη και ουσιαστική επικοινωνία της με τον ορκωτό ελεγκτή λογιστή ενόψει της σύνταξης της έκθεσης ελέγχου και της συμπληρωματικής έκθεσης του τελευταίου (άρθρο 11 Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014) προς την Επιτροπή Ελέγχου, και επιλύει τυχόν διαφορές μεταξύ της διοίκησης και του ορκωτού ελεγκτή λογιστή, στ) Λαμβάνει γνώση και ελέγχει τις χρηματοοικονομικές εκθέσεις πριν από την έγκρισή τους από το Διοικητικό Συμβούλιο προκειμένου να αξιολογήσει την πληρότητα και την συνέπεια αυτών σε σχέση με την πληροφόρηση που έχει τεθεί υπόψη της, καθώς και με τις λογιστικές αρχές που εφαρμόζει η Εταιρεία και ενημερώνει σχετικά το Διοικητικό Συμβούλιο. Ειδικώς, ως προς τις διαδικασίες συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, διαχείρισης κινδύνων, κανονιστικής συμμόρφωσης και τη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου, η Επιτροπή Ελέγχου: α) Υποβάλλει προς το Διοικητικό Συμβούλιο πρόταση για το υποψήφιο πρόσωπο προς ορισμό ως επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου και αξιολογεί τη στελέχωση και την οργανωτική δομή της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου και εντοπίζει τυχόν αδυναμίες της, β) Υποβάλλει προς το Διοικητικό Συμβούλιο προτάσεις για τον εσωτερικό κανονισμό λειτουργίας της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, ο οποίος εγκρίνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο, γ) Ενημερώνεται επί του ετησίου προγράμματος ελέγχων της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου πριν από την εφαρμογή του και προβαίνει σε αξιολόγησή του, δ) Λαμβάνει γνώση του έργου της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, των αναφορών και των εκθέσεών της (τακτικών και έκτακτων), ε) Παρακολουθεί εν γένει την ενημέρωση του Διοικητικού Συμβουλίου με το περιεχόμενο των εν λόγω αναφορών και εκθέσεων, όσον αφορά στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση της Εταιρείας, στ) Παρακολουθεί την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου κυρίως μέσω του έργου της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου και του έργου του ορκωτού ελεγκτή λογιστή, ζ) Φροντίζει για την έγκαιρη γνωστοποίηση και συζήτηση των προβλημάτων που εντοπίζονται από τη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου με τη διοίκηση και εισηγείται στην διοίκηση την λήψη των απαραίτητων διορθωτικών μέτρων, η) Αξιολογεί την τη
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 72 διαχείριση των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων της Εταιρείας και επιβλέπει την περιοδική αναθεώρησή τους. Για τα αποτελέσματα όλων των ανωτέρω ενεργειών, η Επιτροπή Ελέγχου ενημερώνει το Διοικητικό Συμβούλιο υποβάλλοντας τριμηνιαίες εκθέσεις με τις διαπιστώσεις της και με προτάσεις εφαρμογής διορθωτικών ενεργειών, εφόσον κριθεί σκόπιμο. Η Επιτροπή Ελέγχου κατά τη διάρκεια της χρήσεως 2024 (01/01/2024-31/12/2024) συνεδρίασε 10 φορές και στις συνεδριάσεις αυτές παρευρέθησαν όλα τα μέλη της. Πιο συγκεκριμένα, η Επιτροπή Ελέγχου κατά τη χρονική περίοδο από την 01/01/2024 έως 31/12/2024: • Ενημερώθηκε από τον Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή αναφορικά με το σχεδιασμό ελέγχου, τα χρονοδιαγράμματα, την ελεγκτική προσέγγιση, το εύρος ελέγχου, τη μέθοδο καθορισμού του ουσιώδους μεγέθους, τα σημαντικά θέματα ελέγχου, τον τρόπο αξιολόγησης των σημαντικότερων κινδύνων και τις προτεινόμενες ελεγκτικές διαδικασίες για τις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του 2023 και τις εξαμηνιαίες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του 2024. • Εξέτασε πριν την υποβολή τους προς έγκριση στο Διοικητικό Συμβούλιο τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας (εταιρικές και ενοποιημένες), που καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικές Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και αξιολόγησε θετικά την πληρότητα και τη συνέπειά τους σε σχέση με τις πληροφορίες που έχουν τεθεί υπόψη της και τις λογιστικές αρχές που εφαρμόζει η Εταιρεία. • Με την ολοκλήρωση του ετήσιου υποχρεωτικού ελέγχου για τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του 2023 εξέτασε τα θέματα που προέκυψαν και αξιολόγησε τα αποτελέσματα ελέγχου. • Εξέτασε στο πλαίσιο ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων για το 2023 την οριστική συμπληρωματική έκθεση των ορκωτών ελεγκτών της Εταιρείας, σε συνάρτηση με την έκθεση ελέγχου. • Η Επιτροπή Ελέγχου με βάση όλα τα δεδομένα αξιολόγησε ότι έχουν αντιμετωπιστεί ικανοποιητικά τα σημαντικά θέματα και οι σημαντικοί κίνδυνοι που επισημάνθηκαν κατά την ελεγκτική διαδικασία, τόσο από τους εξωτερικούς ελεγκτές όσο και από την ίδια την Εταιρεία. Σημειώνεται ότι καθ’ όλη τη διάρκεια κατάρτισης και ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων για το 2023 η Επιτροπή Ελέγχου ενήργησε τα όσα αναφέρονται στο σημείο Β.i της απόφασης 1302/2017 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. • Όσον αφορά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του 2023 ενημέρωσε το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με τη συμβολή του υποχρεωτικού ελέγχου στην ποιότητα και ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, δηλαδή στην ακρίβεια, πληρότητα και ορθότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης που εγκρίνει το διοικητικό συμβούλιο και δημοσιοποιείται. Παράλληλα, ενημέρωσε για τον ρόλο της στην ανωτέρω διαδικασία, υπενθυμίζοντας τις ενέργειες στις οποίες προέβη κατά τη διαδικασία διεξαγωγής του υποχρεωτικού ελέγχου, για την ακεραιότητα της οικονομικής πληροφόρησης.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 73 • Συνέστησε στο Διοικητικό Συμβούλιο για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του 2024 την εκλογή της ελεγκτικής εταιρείας BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Σημειώνεται ότι οι αναφορές ανωτέρω σε «χρηματοοικονομικές καταστάσεις» είναι και στις εταιρικές και στις ενοποιημένες. • Εισηγήθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο την επιλογή εταιρείας για την ανάθεση της Έκθεσης Ανθρακικού Αποτυπώματος καθώς επίσης και την επιλογή εταιρείας για την Επαλήθευση της Έκθεσης Ανθρακικού Αποτυπώματος στο πλαίσιο εφαρμογής του Κλιματικού Νόμου Ν.4936/2022. • Ανέλαβε την ευθύνη να αξιολογήσει το σύστημα εταιρικής διακυβέρνησης της Εταιρείας και να υποστηρίξει την Υπηρεσία Κανονιστικής Συμμόρφωσης στην εκπλήρωση της αποστολής και των αρμοδιοτήτων της σχετικά με την ανάπτυξη και εφαρμογή ενός σύγχρονου συστήματος κατάλληλου και αποτελεσματικού σύμφωνα με τα προβλεπόμενα από το νέο κανονιστικό πλαίσιο και τις απαιτήσεις για την εταιρική διακυβέρνηση των εισηγμένων στην κεφαλαιαγορά εταιριών και ομίλων. Στο πλαίσιο της διαδικασίας αυτής, η Επιτροπή υποστήριξε τη δημιουργία μίας ομάδας εργασίας αποτελούμενη από στελέχη της Εταιρείας με τη συμμετοχή ειδικών συμβούλων ως εξωτερικών συνεργατών προκειμένου να αναλάβουν την επανεξέταση του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης της Εταιρείας και την περαιτέρω αξιολόγηση της εναρμόνισής του με το νέο πλαίσιο κανονιστικής συμμόρφωσης για τις εισηγμένες στην κεφαλαιαγορά εταιρίες. Ειδικώς, όσον αφορά την δομή και τις διαδικασίες του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου, η Επιτροπή Ελέγχου κατά τη χρονική περίοδο από την 01/01/2024 έως την 31/12/2024: • Ενέκρινε το πλάνο ελέγχου της μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου για το έτος 2024. • Εξέτασε και αξιολόγησε την αποτελεσματικότητα και την αποδοτικότητα των διαδικασιών του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου και έκανε εισηγήσεις. Επιπλέον, η Επιτροπή Ελέγχου συνέβαλε στη διαδικασία βελτίωσης της συμμόρφωσης της Εταιρείας σύμφωνα με τα άρθρα 1 έως 24 περί εταιρικής διακυβέρνησης του Ν. 4706/2020, και εισηγήθηκε τη συνεργασία της Εταιρείας με εξειδικευμένο εξωτερικό σύμβουλο. • Συνεργάστηκε με τον Εσωτερικό Ελεγκτή, ενώ συζήτησε για τα ευρήματα και συμπεράσματα επί των εκθέσεων ελέγχου. Μεγάλη έμφαση δόθηκε το 2024 στις προκλήσεις που συνεχίζει να δημιουργεί η Ρωσο- Ουκρανική σύρραξη καθώς και συνέχιση νέων γεωπολιτικών αναταράξεων στο εταιρικό πλαίσιο. • Παρακολούθησε την υλοποίηση του ετήσιου πλάνου ελέγχου, μέσω των τριμηνιαίων αναφορών του τμήματος Εσωτερικού Ελέγχου. Διευκρινίζεται ότι ο Τακτικός Ορκωτός Ελεγκτής της Εταιρείας, ο οποίος διενεργεί τον έλεγχο των ετησίων και των ενδιάμεσων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, δεν παρέχει άλλου είδους μη ελεγκτικές υπηρεσίες προς την Εταιρεία οι οποίες απαγορεύονται σύμφωνα με τα όσα προβλέπονται στο άρθρο 5 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 74 537/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβούλιου και το Ν. 4449/2017, ούτε συνδέεται με οποιαδήποτε άλλη σχέση με την Εταιρεία, προκειμένου να διασφαλίζεται με τον τρόπο αυτό η αντικειμενικότητα και η ανεξαρτησία του. 3.5. Επιτροπή Αποδοχών Η Εταιρεία συμμορφούμενη με τις προβλέψεις και τις επιταγές του Ν. 4706/2020 έχει συστήσει Επιτροπή Αποδοχών με σκοπό: α) να διατυπώνει προτάσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με την πολιτική αποδοχών της Εταιρείας που υποβάλλεται προς έγκριση στη Γενική Συνέλευση (κατ’ άρθρο 110 παρ. 2 ν.4548/2018). β) να διατυπώνει προτάσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με τις αποδοχές των προσώπων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της Πολιτικής Αποδοχών. γ) να αξιολογεί, σε περιοδική βάση, την ανάγκη επικαιροποίησης της Πολιτικής Αποδοχών της Εταιρείας λαμβάνοντας υπόψη τις νομοθετικές εξελίξεις και τις βέλτιστες πρακτικές. δ) να επανεξετάζει, σε ετήσια βάση, το επίπεδο παροχών της Εταιρείας και των θυγατρικών της με βάση τις βέλτιστες πρακτικές και τα επίπεδα αμοιβών του αντίστοιχου κλάδου προτείνοντας, αν κριθεί απαραίτητο, τις αναγκαίες τροποποιήσεις στο επίπεδο παροχών και στην Πολιτική Αποδοχών. ε) να εξετάζει τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στο τελικό σχέδιο της ετήσιας έκθεσης αποδοχών της Εταιρείας και να διατυπώνει γνώμη προς το Διοικητικό Συμβούλιο επ’ αυτού, πριν από την υποβολή της Έκθεσης Αποδοχών στη Γενική Συνέλευση (κατ’ άρθρο 112 του Ν. 4548/2018). Η Επιτροπή Αποδοχών είναι τριμελής και αποτελείται από δύο ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του Δ.Σ., τον κ. Σπυρίδωνα Μαγκλιβέρα και τον κ. Δημήτριο Βασιλόπουλο, και από ένα μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ., τον κ. Αθανάσιο Κλαπαδάκη. Τα μέλη της Επιτροπής Αποδοχών εκλέγονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Πρόεδρος της Επιτροπής Αποδοχών έχει ορισθεί ο κ. Δημήτριος Βασιλόπουλος, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος. Η Επιτροπή Αποδοχών κατά την διάρκεια της χρήσεως 2024 (01/01/2024-31/12/2024) συνεδρίασε 2 φορές και στις συνεδριάσεις αυτές παρευρέθησαν όλα τα μέλη της. Πιο συγκεκριμένα η Επιτροπή Αποδοχών κατά την χρονική περίοδο από 01/01/2024 έως 31/12/2024, εισηγήθηκε προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας την Έκθεση Αποδοχών των μελών του Δ.Σ. του οικονομικού έτους 2023 και διατύπωσε προτάσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με τις αποδοχές των προσώπων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της πολιτικής αποδοχών, σύμφωνα με το άρθρο 110 του Ν. 4548/2018. 3.6. Επιτροπή Υποψηφιοτήτων Η Εταιρεία συμμορφούμενη με τις προβλέψεις και τις επιταγές του Ν. 4706/2020 έχει συστήσει Επιτροπή Υποψηφιοτήτων με σκοπό: 1. Να ερευνά και να προτείνει κατάλληλα πρόσωπα, ως υποψήφια για την πλήρωση των κενών θέσεων του Διοικητικού Συμβουλίου, όποτε προκύψει εκάστοτε ανάγκη. Για το σκοπό αυτό, η Επιτροπή, συνεκτιμά τα
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 75 απαιτούμενα προσόντα και ικανότητες, από άποψη ειδικοτήτων, γνώσεων και εμπειρίας των προσώπων που πρέπει να συμμετέχουν στο Διοικητικό Συμβούλιο και σε ποιες αναλογίες. Η Επιτροπή λαμβάνει υπόψη της ιδίως τυχόν κωλύματα ή ασυμβίβαστα (με ιδιαίτερη έμφαση στις προϋποθέσεις ανεξαρτησίας των ανεξάρτητων μελών) λαμβάνοντας υπόψιν και τις σχετικές διατάξεις του εφαρμοζόμενου Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης και του Εσωτερικού Κανονισμού Λειτουργίας της Εταιρείας. Αξιολογεί και εκτιμά την ατομική και συλλογική καταλληλότητα των μελών του ΔΣ. 2. Να φροντίζει για την, ανά πάσα στιγμή, ύπαρξη κατάλληλης διάδοχης του Διευθύνοντος Συμβούλου και να ενημερώνει σχετικά το Διοικητικό Συμβούλιο. 3. Να αξιολογεί και να εκτιμά την καταλληλόλητα της δομής, του μεγέθους και της σύνθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου και να υποβάλλει εισηγήσεις προς αυτό, σε σχέση με τυχόν απαιτούμενες μεταβολές. 4. Να αξιολογεί την πολιτική καταλληλότητας και να υποβάλει προτάσεις για την πολιτική καταλληλόλητας, η οποία περιλαμβάνει τουλάχιστον την επαρκή εκπροσώπηση ανά φύλο. 5. Να παρακολουθεί και να εισηγείται στο Διοικητικό Συμβούλιο, σχετικά με την καταλληλόλητα και την επάρκεια της ακολουθουμένης από τη Διεύθυνση της Εταιρείας πολιτικής επιλογής και πρόσληψης ανώτατων διευθυντικών στελεχών. 6. Να ερευνά και να εισηγείται στη Γενική Συνέλευση, κατάλληλα πρόσωπα, ως υποψήφια για την πλήρωση των θέσεων της Επιτροπής Ελέγχου. Ιδίως να διαπιστώνει την καταλληλόλητα των υποψήφιων μελών της Επιτροπής Ελέγχου και την πληρότητα/συνδρομή των κριτηρίων που προβλέπονται από την παρ. 1 του άρθρου 44 του Ν. 4449/2017, ως ισχύει. Η Επιτροπή Υποψηφιοτήτων είναι τριμελής και αποτελείται από δύο ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του Δ.Σ., τον κ. Σπυρίδωνα Μαγκλιβέρα και τον κ. Δημήτριο Βασιλόπουλο, και από ένα μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ., τον κ.Αθανάσιο Κλαπαδάκη. Τα μέλη της Επιτροπής Υποψηφιοτήτων εκλέγονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Πρόεδρος της Επιτροπής Υποψηφιοτήτων έχει ορισθεί ο κ. Δημήτριος Βασιλόπουλος. Η Επιτροπή Υποψηφιοτήτων κατά την διάρκεια της χρήσεως 2024 (01/01/2024-31/12/2024) συνεδρίασε 1 φορά και στη συνεδρίαση αυτή παρευρέθησαν όλα τα μέλη της. Πιο συγκεκριμένα η Επιτροπή Υποψηφιοτήτων κατά την χρονική περίοδο από 01/01/2024 έως 31/12/2024, διατύπωσε προτάσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με την αξιολόγηση της ατομικής και συλλογικής καταλληλότητας των μελών του ΔΣ και την ανεξαρτησία των Ανεξαρτήτων Μη Εκτελεστικών Μελών του ΔΣ σύμφωνα με το άρθρο 110 του Ν.4548/2018.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 76 3.7. Λοιπά διαχειριστικά, εποπτικά όργανα ή επιτροπές της Εταιρείας Δεν υφίστανται κατά την ημερομηνία της παρούσας άλλα διαχειριστικά ή εποπτικά όργανα ή επιτροπές της Εταιρείας στο πλαίσιο λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου. 3.8. Πολιτική Πολυμορφίας στη σύνθεση των διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων της Εταιρείας Η Εταιρεία έχει διασφαλίσει την πολυμορφία στα μέλη του ΔΣ. Για τα δε ανώτερα διευθυντικά στελέχη έχει σαν στόχο λαμβάνοντας υπόψη τα δεδομένα της αγοράς και τις ανάγκες της Εταιρείας να καλύψει μελλοντικά ανοίγματα/αντικαταστάσεις θέσεων, με ανάλογα στελέχη προς εξισορρόπηση του εκπροσωπούμενου ποσοστού των δύο φύλλων. Γενικά, η Εταιρεία εφαρμόζει κριτήρια πολυμορφίας για την επιλογή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Η εφαρμογή των κριτηρίων αυτών αποσκοπεί στην προώθηση ενός κατάλληλου επιπέδου διαφοροποίησης στο Διοικητικό Συμβούλιο και τη συγκέντρωση ευρέος φάσματος προσόντων και δεξιοτήτων ώστε να εξασφαλίζεται η ποικιλία απόψεων και εμπειριών και συνακόλουθα η ορθή λήψη αποφάσεων. Τα προσόντα και οι δεξιότητες φροντίζει να είναι ανάλογα και συναφή με τις δραστηριότητες της Εταιρείας και των θυγατρικών αυτής. Ως συναφείς με τις δραστηριότητες της Εταιρείας νοούνται σε κάθε περίπτωση οι γνώσεις και η εμπειρία επί οικονομικών, λογιστικών ή νομικών ή τεχνικών θεμάτων. Η Εταιρεία, για να μπορέσει να διατηρήσει τη μεγαλύτερη τάξη εργοληπτικού πτυχίου την οποία κατέχει ήδη, μεριμνά ώστε μεταξύ των μελών του Δ.Σ να έχουν τα απαραίτητα τεχνικά προσόντα (την ιδιότητα του εργολάβου Δημοσίων έργων, εγγεγραμμένοι στο ΜΕΚ). Η Εταιρεία δεν εισάγει αποκλεισμούς ούτε προβαίνει σε διακρίσεις με βάση το φύλο, τη φυλή, το χρώμα, την εθνική ή κοινωνική προέλευση, τη θρησκεία, τις πεποιθήσεις, την περιουσία, τη γέννηση, την αναπηρία, την ηλικία ή τον σεξουαλικό προσανατολισμό. Η Εταιρεία διασφαλίζει την επαρκή εκπροσώπηση ανά φύλο σε ποσοστό τουλάχιστον 25% επί του συνόλου των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. 3.9 Διαδικασία συμμόρφωσης με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τα άρθρα 99 έως 101 του Ν. 4548/2018 Η Εταιρεία έχει υιοθετήσει διαδικασία συμμόρφωσης με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τα άρθρα 99 έως 101 του Ν. 4548/2018, με σκοπό, μεταξύ άλλων, να διασφαλίζεται ότι το Διοικητικό της Συμβούλιο διαθέτει επαρκή πληροφόρηση ώστε να λαμβάνει τις αποφάσεις του αναφορικά με συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων μερών. Ειδικότερα, στο πλαίσιο χειρισμού θεμάτων που άπτονται των συναλλαγών της Εταιρείας με συνδεδεμένα μέρη, βάσει της ισχύουσας νομοθεσίας ακολουθούνται τα ακόλουθα βήματα με τη συνδρομή των εμπλεκόμενων Διευθύνσεων της Εταιρείας: i. Προετοιμασία του σκεπτικού αναφορικά με την υπό εξέταση συναλλαγή. ii. Καθορισμός των βασικών όρων της συναλλαγής (οικονομικοί όροι και τεχνικοί όροι). iii. Προσδιορισμός των συμβαλλόμενων μερών και αξιολόγηση του αν θεωρούνται συνδεδεμένα κατά το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 24 και 27. iv. Αξιολόγηση του κατά πόσο η συναλλαγή εμπίπτει στις εξαιρέσεις του άρθρου 99 Ν. 4548/2018 ή όχι.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 77 v. Λήψη απόφασης για τον τρόπο χειρισμού της συναλλαγής κατόπιν γνωμοδότησης της Επιτροπής Ελέγχου εφόσον κρίνεται σκόπιμο. vi. Καθορισμός τιμήματος συναλλαγής. vii. Ανάθεση με σκοπό την λήψη έκθεσης ορκωτού ελεγκτή ή ελεγκτικής Εταιρείας για την αξιολόγηση του δίκαιου και εύλογου της συναλλαγής για την Εταιρεία και τους Μετόχους που δεν αποτελούν συνδεδεμένο μέρος συμπεριλαμβανομένων των Μετόχων μειοψηφίας, σύμφωνα με το άρθρο 101 του Ν.4548/2018. viii. Εφόσον η συναλλαγή διέπεται από τις διατάξεις της περ. στ της παρ. 3 του άρθρου 99 του Ν.4548/2018, ανατίθεται στα πρόσωπα της παρ. 1 του άρθρου 101 Ν. 4548/2018, η έκφραση γνώμης αναφορικά με το βαθμό στον οποίο υπάρχει επαρκής προστασία των συμφερόντων της Εταιρείας, της θυγατρικής της και των Μετόχων τους που δεν είναι συνδεδεμένα μέρη, συμπεριλαμβανομένων των Μετόχων μειοψηφίας, ή από τις οποίες δεν κινδυνεύουν τα συμφέροντα τούτων από την κατάρτιση της συναλλαγής. ix. Ανακοίνωση της παροχής άδειας για την κατάρτιση της συναλλαγής σύμφωνα με τους προβλεπόμενους κανόνες δημοσιότητας. x. Χορήγηση άδειας κατάρτισης της συναλλαγής από το Διοικητικό Συμβούλιο ή τη Γενική Συνέλευση, όπως προβλέπεται. 3.10 Πολιτική Καταλληλότητας των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου Η Πολιτική Καταλληλότητας καταρτίστηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας και εγκρίθηκε με την από 15/07/2021 απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης. Στο πεδίο εφαρμογής της εμπίπτουν τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου. Αντικείμενο της Πολιτικής είναι ο καθορισμός: α) των αρχών που αφορούν στην επιλογή ή την αντικατάσταση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου καθώς και την ανανέωση της θητείας των υφιστάμενων μελών του, β) των κριτηρίων για την αξιολόγηση της καταλληλότητας των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, γ) των κριτηρίων πολυμορφίας για την επιλογή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, δ) των αρχών που διέπουν τη δράση της Επιτροπής Υποψηφιοτήτων και ε) μιας διαφανούς και αποτελεσματικής διαδικασίας επιλογής υποψηφίων. Η Πολιτική έχει ως σκοπό να διασφαλίσει ότι υπάρχει στην Εταιρεία ο κατάλληλος συνδυασμός γνώσεων, δεξιοτήτων και εμπειρίας σε επίπεδο Διοικητικού Συμβουλίου και Επιτροπών. Ειδικότερα, η Πολιτική αποσκοπεί στη διασφάλιση της ποιοτικής στελέχωσης, αποτελεσματικής λειτουργίας και εκπλήρωσης του ρόλου του Διοικητικού Συμβουλίου με βάση τη γενικότερη στρατηγική και τις και μακροπρόθεσμες επιχειρηματικές επιδιώξεις της Εταιρείας με στόχο την προαγωγή του εταιρικού συμφέροντος. Σκοπός είναι η εξασφάλιση της βέλτιστης στελέχωσης και της ομαλής διαδοχής και της συνέχειας του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, με την κατάλληλη ποικιλομορφία και σύνθεση. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρακολουθεί σε διαρκή βάση την καταλληλότητα των μελών του και, όπου κρίνεται απαραίτητο βάσει της κείμενης νομοθεσίας και της Πολιτικής Καταλληλότητας, επαναξιολογεί την καταλληλότητά τους και ενδεχομένως δρομολογεί την αντικατάστασή τους.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 78 3.11 Έκθεση αξιολόγησης Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου Στη παρούσα έκθεση παρουσιάζονται τα αποτελέσματα της διαδικασίας αξιολόγησης του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου σύμφωνα με το άρθρο 14, παρ. 3 περίπτωση ι και παρ. 4 του Ν. 4706/2020 και τις σχετικές αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς σύμφωνα με: α) τις σχετικές διατάξεις (άρθρο 14, παρ. 3, περ. ι) του Ν.4706/2020) που αφορούν στην υποχρέωση υιοθέτησης πολιτικής & διαδικασίας διενέργειας περιοδικής αξιολόγησης του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου, β) την υπ’ αριθ. 1/891/30.9.2020 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς «Εξειδικεύσεις άρθρου 14 παρ. 3 περ. ι και παρ. 4, Αξιολόγηση Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) και της Εφαρμογής των διατάξεων περί Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΕΔ) του Ν. 4706/2020», όπως τροποποιήθηκε και ισχύει και γ) την εγκεκριμένη από 17/7/2021, από το Διοικητικό Συμβούλιο, Πολιτική και Διαδικασία για την αξιολόγηση του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου. Η Εταιρεία με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου την 14/2/2021 ανέθεσε στην AMID IKE την αξιολόγηση της επάρκειας και αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ ΑΕ και Τ.O International Holding Ltd, με ημερομηνία αναφοράς την 31 Δεκεμβρίου 2022 και περίοδο αναφοράς το διάστημα από 17.07.2021 έως και 31.12.2022. H AMID IKE επιβεβαίωσε την ανεξαρτησία της σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ) που έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, καθώς και τις απαιτήσεις δεοντολογίας του Κανονισμού ΕΕ 537/2014 και του Ν. 4449/2017. Ως ανεξάρτητος αξιολογητής ορίστηκε ο κ. Βασίλειος Μονογυιός, πιστοποιημένος εσωτερικός ελεγκτής (CIA /IIA) / Global Account Number: 1372781. Το έργο διασφάλισης ξεκίνησε την 14/2/2022 και ολοκληρώθηκε την 27/3/2023 και διενεργήθηκε σύμφωνα με το εύρος και την προσέγγιση ελέγχου η οποία έχει ενσωματωθεί στην σχετική Πολιτική που περιλαμβάνεται στον Κανονισμό Λειτουργίας της Εταιρείας και έχει εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο και δεν παρεκκλίνει από το πρόγραμμα ελέγχου της απόφασης της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) με αριθμό 040/2022 και το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000 «Έργα Διασφάλισης πέραν του Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης». Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία του αξιολογητή σχετικά με την αξιολόγηση της επάρκειας και της αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της, αναφέρουμε ότι δεν εντοπίστηκαν ουσιώδεις αδυναμίες. Η Εταιρεία λαμβάνοντας υπόψη της α) τις διατάξεις της περ. ι της παρ. 3 και της παρ. 4 του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020 και την απόφαση 1/891/30.9.2020 του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως τροποποιήθηκε και ισχύει, και β) την εγκεκριμένη από 17/7/2021 από το Διοικητικό Συμβούλιο, Πολιτική και
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 79 Διαδικασία για την αξιολόγηση του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου, εντός του έτους 2025 θα αναθέσει σε εξωτερικό ανεξάρτητο αξιολογητή το έργο της αξιολόγησης του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) του Ομίλου (αξιολόγηση λειτουργίας των μονάδων Εσωτερικού Ελέγχου, Διαχείρισης Κινδύνων και Κανονιστικής Συμμόρφωσης) με περίοδο αναφοράς από 01.01.2023 έως 31.12.2025. 3.12 Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης (ESG) Η Εταιρεία δεν υποχρεούται από τα προβλεπόμενα από την ισχύουσα νομοθεσία να ακολουθεί πολιτική βιώσιμης ανάπτυξης κατά το άρθρο 151 Ν. 4548/2018, καθώς οι διατάξεις του τελευταίου αυτού άρθρου (μη χρηματοοικονομικές καταστάσεις), κατά την έννοια του Παραρτήματος Α του Ν. 4308/2014 αφορούν τις μεγάλες εταιρείες και η Εταιρεία δεν εντάσσεται σε αυτές, δεδομένου ότι ο μέσος όρος του αριθμού των εργαζομένων της δεν υπερβαίνει τους πεντακόσιους (500). Αναγνωρίζοντας, ωστόσο, τη σημασία της ενσωμάτωσης των αρχών της βιώσιμης ανάπτυξης στη διαχείριση των κινδύνων και των ευκαιριών που εξετάζει η Διοίκηση της Εταιρείας προκειμένου να υποστηρίζει την συνολική απόδοση της στρατηγικής της Εταιρείας σε βάθος χρόνου, το Δ.Σ. ανέθεσε στην Υπηρεσία Κανονιστικής Συμμόρφωσης την ανάπτυξη πολιτικής βιώσιμης ανάπτυξης και την σύνδεση αυτής με το σύστημα καταγραφής και αξιολόγησης επιχειρηματικών κινδύνων σύμφωνα με τα προβλεπόμενα από τη νέα Ευρωπαϊκή Οδηγία για την υποχρεωτική δημοσιοποίηση σχετικών με την βιώσιμη ανάπτυξη πληροφοριών και για τις μικρότερες εταιρείες. Η Διοίκηση αποσκοπεί στην έγκαιρη προετοιμασία για την αντιμετώπιση των αναγκών, τόσο των μετόχων, όσο και των άλλων ενδιαφερομένων μερών σχετικά με την πολιτική για την βιώσιμη ανάπτυξη και ουσιώδη θέματα που σχετίζονται με αυτή, όπως η μείωση της αρνητικής επίδρασης στους παράγοντες που επηρεάζουν την κλιματική αλλαγή, τη μόλυνση του περιβάλλοντος και αντίστοιχα η αύξηση των επενδύσεων σε δράσεις που υποστηρίζουν την επίτευξη των στόχων βιώσιμης ανάπτυξης για το 2030, όπως αυτοί έχουν καθορισθεί σε διεθνές, Ευρωπαϊκό και εθνικό επίπεδο. Ήδη, συνεπής στη σπουδαιότητα που αποδίδει η Διοίκηση της Εταιρείας στο ζήτημα περιβάλλον-κοινωνία-διακυβέρνηση, το σύνολο του προσωπικού και της Διοίκησης της Εταιρείας έλαβε γνώση κι εκπαιδεύτηκε στην πολιτική αυτή. 4. Αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου Οι συνολικές αποδοχές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας απεικονίζονται στην έκθεση αποδοχών της, η οποία συντάσσεται σύμφωνα με το άρθρο 112 Ν. 4548/2018. Η πολιτική αποδοχών αναρτάται στον διαδικτυακό τόπο της Εταιρείας www.techol.gr. 5. Επικοινωνία με τους Μετόχους Η Εταιρεία αναγνωρίζει τη σημασία της αποτελεσματικής, έγκαιρης και έγκυρης επικοινωνίας με τους μετόχους και το ευρύτερο επενδυτικό κοινό. Μετά την ανακοίνωση τον ενδιάμεσων και ετήσιων οικονομικών αποτελεσμάτων, οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές εκθέσεις, περισσότερες πληροφορίες, και άλλες ανακοινώσεις είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα της Εταιρείας www.techol.gr. Η Μονάδα Εξυπηρέτησης Μετόχων είναι αρμόδια να προετοιμάζει, να πληροφορεί και να αναρτά σχετικές πληροφορίες στον δικτυακό τόπο της Εταιρείας, προκειμένου να ενημερώνονται σχετικά τόσο οι μέτοχοι όσο και οι πιθανοί επενδυτές για όλα τα θέματα που αναγνωρίζονται ως σημαντικά για την Εταιρεία και μεταξύ αυτών ό,τι αφορά το σύστημα εταιρικής διακυβέρνησης, τη διοίκηση και
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 80 την οργάνωση των δραστηριοτήτων της και τα αποτελέσματα από την υλοποίηση της επιχειρηματικής της στρατηγικής. ΕΝΟΤΗΤΑ Z' Ίδιες μετοχές Κατά την 31/12/2024 η «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» κατείχε α) 1.601 μετοχές της προερχόμενες από κλασματικά δικαιώματα και β) 800.850 μετοχές της προερχόμενες από το πρόγραμμα αγοράς ιδίων μετοχών. ΕΝΟΤΗΤΑ H' Πληροφορίες της παρ. 7 και επεξηγηματική έκθεση της παρ. 8 του άρθρου 4 του Ν. 3556/2007 Διάρθρωση μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται σε € 203.466.750 και διαιρείται σε 40.693.350 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας € 5,00 η κάθε μία. Όλες οι μετοχές είναι ονομαστικές και εισηγμένες προς διαπραγμάτευση στην Αγορά Αξιών του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Κάθε κοινή μετοχή παρέχει το δικαίωμα μιας ψήφου στη Γενική Συνέλευση, εξαιρουμένων των ιδίων μετοχών, που δεν παρέχουν δικαίωμα ψήφου. Κάθε μετοχή παρέχει όλα τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που ορίζονται από το Νόμο και το Καταστατικό της Εταιρείας. Η ευθύνη των μετόχων περιορίζεται στην ονομαστική αξία των μετοχών που κατέχουν. Περιορισμοί στη μεταβίβαση μετοχών της Εταιρείας Η μεταβίβαση των μετοχών της Εταιρείας γίνεται όπως ορίζει ο Νόμος και δεν υφίστανται περιορισμοί στη μεταβίβαση από το Καταστατικό της. Σημαντικές άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές κατά την έννοια των άρθρων 9 έως 11 Ν. 3556/2007 Την 31/12/2024 οι κατωτέρω μέτοχοι κατείχαν (άμεσα και έμμεσα) ποσοστό μεγαλύτερο του 5% του συνόλου των δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρείας: METOXOΣ ΠΟΣΟΣΤΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΣΤΕΓΓΟΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΣΤΕΓΓΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΣΤΕΓΓΟΣ ΑΝΔΡΕΑΣ ΣΤΕΓΓΟΥ ΜΑΡΙΑΝΝΑ 41,72% 12,39% 6,46% 5,64% Μετοχές παρέχουσες ειδικά δικαιώματα ελέγχου Δεν υφίστανται μετοχές της Εταιρείας παρέχουσες ειδικά δικαιώματα ελέγχου.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 81 Περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου Δεν προβλέπονται στο Καταστατικό της Εταιρείας περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου. Συμφωνίες μετόχων της Εταιρείας Δεν είναι γνωστές στην Εταιρεία ούτε προβλέπεται στο Καταστατικό της δυνατότητα συμφωνιών μετόχων που συνεπάγονται περιορισμούς στη μεταβίβαση των μετοχών ή περιορισμούς στην άσκηση δικαιωμάτων ψήφου. Κανόνες διορισμού και αντικατάστασης μελών του Δ.Σ. και τροποποίησης καταστατικού που διαφοροποιούνται από τα προβλεπόμενα στον Ν. 4548/2018 Οι κανόνες που προβλέπει το Καταστατικό της Εταιρείας για το διορισμό και την αντικατάσταση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της και την τροποποίηση των διατάξεων του Καταστατικού της δεν διαφοροποιούνται από τα προβλεπόμενα στον ν.4548/2018. Αρμοδιότητα του Δ.Σ. ή μελών αυτού για την έκδοση νέων μετοχών ή την αγορά ιδίων μετοχών της Εταιρείας σύμφωνα με τα άρθρα 24 και 49 Ν. 4548/2018 A. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 24 παρ. 1 α), β), γ) του ν. 4548/2018 και σε συνδυασμό με τις διατάξεις του άρθρου 6 του καταστατικού της, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας έχει το δικαίωμα, κατόπιν σχετικής απόφασης της Γενικής Συνέλευσης που υπόκειται στις προβλεπόμενες διατυπώσεις δημοσιότητας, να αυξάνει το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας με την έκδοση νέων μετοχών, με απόφασή του που λαμβάνεται με πλειοψηφία τουλάχιστον των δύο τρίτων (2/3) του συνόλου των μελών του. Στην περίπτωση αυτή, το μετοχικό κεφάλαιο μπορεί να αυξάνεται μέχρι το ποσό του κεφαλαίου που είναι καταβεβλημένο κατά την ημερομηνία που χορηγήθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο η εν λόγω εξουσία από τη Γενική Συνέλευση. Η ως άνω εξουσία του Διοικητικού Συμβουλίου μπορεί να ανανεώνεται από τη Γενική Συνέλευση για χρονικό διάστημα που δεν υπερβαίνει την πενταετία για κάθε ανανέωση. B. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 113 ν. 4548/2018, με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης, που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία, μπορεί να θεσπισθεί πρόγραμμα διάθεσης μετοχών στα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και το προσωπικό της Εταιρείας, καθώς και των συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών, με τη μορφή δικαιώματος προαίρεσης αγοράς μετοχών, κατά τους ειδικότερους όρους της απόφασης αυτής, περίληψη της οποίας υποβάλλεται σε δημοσιότητα. Η συνολική αξία των μετοχών που διατίθενται δεν επιτρέπεται να υπερβαίνει συνολικά το 1/10 του κεφαλαίου που είναι καταβεβλημένο κατά την ημερομηνία της απόφασης της γενικής συνέλευσης. Η απόφαση της Γενικής Συνέλευσης πρέπει να ορίζει τον ανώτατο αριθμό των μετοχών που μπορούν να αποκτηθούν ή να εκδοθούν, την τιμή διάθεσης ή τη μέθοδο προσδιορισμού της, τους όρους διάθεσης των μετοχών στους δικαιούχους και τους δικαιούχους ή τις κατηγορίες αυτών. Με την ίδια απόφαση της Γενικής Συνέλευσης μπορεί να ανατίθεται στο Διοικητικό Συμβούλιο ο καθορισμός των δικαιούχων ή των κατηγοριών αυτών, ο τρόπος άσκησης του δικαιώματος και οποιοσδήποτε άλλος όρος του προγράμματος διάθεσης μετοχών. Εξ άλλου, σύμφωνα με
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 82 τις διατάξεις των παραγράφων 1 επ. του άρθρου 49 του ν. 4548/2018, οι ανώνυμες εταιρείες, μπορούν με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων τους, να αποκτούν ίδιες μετοχές, η ονομαστική αξία των οποίων δεν δύναται να υπερβαίνει ποσοστού 10% του καταβεβλημένου κεφαλαίου. Σημαντικές συμφωνίες που τίθενται σε ισχύ, τροποποιούνται ή λήγουν σε περίπτωση αλλαγής στον έλεγχο της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας πρότασης Δεν υπάρχουν συμφωνίες της Εταιρείας, οι οποίες τίθενται σε ισχύ, τροποποιούνται ή λήγουν σε περίπτωση αλλαγής στον έλεγχο της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας πρότασης. Σημαντικές συμφωνίες με μέλη του Δ.Σ. ή το προσωπικό της Εταιρείας Δεν υπάρχουν συμφωνίες της Εταιρείας με μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της ή με το προσωπικό της, οι οποίες να προβλέπουν την καταβολή αποζημίωσης ειδικά σε περίπτωση παραίτησης ή απόλυσης χωρίς βάσιμο λόγο ή τερματισμού της θητείας ή της απασχόλησής τους εξαιτίας δημόσιας πρότασης. ΕΝΟΤΗΤΑ Θ' Σημαντικά γεγονότα μετά την ημερομηνία της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης Πέραν των όσων αναφέρονται στη Σημείωση 9.38 των ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων δεν υπάρχουν μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς των εταιρικών και ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν είτε στον Όμιλο είτε στην Εταιρεία, και τα οποία να χρήζουν αναφοράς σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Άλιμος, 28 Απριλίου 2025 Ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου Κωνσταντίνος Στέγγος
83 Γ. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2024, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις σημειώσεις επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που περιλαμβάνουν ουσιώδεις πληροφορίες λογιστικών πολιτικών. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2024, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Έμφαση θέματος Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 9.27.1 επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, όπου περιγράφεται το θέμα της εξέτασης και αντιμετώπισης εκκρεμοτήτων σχετικά με την οριστικοποίηση του τιμήματος της πώλησης του συγκροτήματος «ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ» και την κάλυψη υποχρεώσεων που τυχόν προκύψουν. Ως εκ τούτου, το αποτέλεσμα από την πώληση ενδέχεται να διαφοροποιηθεί. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά.
84 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Αποτίμηση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων σε εύλογες αξίες (Σημειώσεις: 7.2, 7.4, 7.5, 7.7, 7.8, 7.9, 9.1, 9.4, 9.6 και 9.7) Την 31 Δεκεμβρίου 2024 στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζονται σε εύλογες αξίες: • Ιδιοχρησιμοποιούμενα Οικόπεδα & Κτίρια ποσού € 10.497 χιλ. (€ 10.497 χιλ. για την εταιρεία), • Μεταφορικά μέσα ποσού € 56.961 χιλ., • Επενδύσεις σε ακίνητα ποσού € 19.423 χιλ. (€ 18.598 χιλ. για την εταιρεία) και • Επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους ποσού € 23.415 χιλ., τα οποία προσδιορίστηκαν από τη διοίκηση βάσει των εκτιμήσεων ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών, ενώ στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνονται συμμετοχές σε θυγατρικές ποσού € 170.547 χιλ., οι οποίες απεικονίζονται σε εύλογες αξίες. Η σημαντική αξία που αντιπροσωπεύουν, για τον Όμιλο και την Εταιρεία, τα Iδιοχρησιμοποιούμενα Οικόπεδα & Κτίρια, τα Μεταφορικά Μέσα, οι Επενδύσεις σε Ακίνητα και οι Επενδύσεις σε Συμμετοχικούς τίτλους, καθώς και η υποκειμενικότητα και οι σημαντικές κρίσεις που ασκεί η Διοίκηση και εμπεριέχεται στη διαδικασία εκτίμησης της εύλογης αξίας τους καθιστούν την αποτίμηση αυτών ένα από τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου. Η εύλογη αξία των ενσώματων ακινητοποιήσεων προσδιορίζεται με τη μέθοδο της προεξόφλησης μελλοντικών ταμειακών ροών, όταν αυτά παράγουν ροές που πηγάζουν από την χρήση των στοιχείων του ενεργητικού. Ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας των επενδυτικών ακινήτων, ο οποίος έχει ανατεθεί από τη διοίκηση του Ομίλου σε ανεξάρτητο οίκο εκτιμητών ακινήτων, βασίζεται σε σημαντικές εκτιμήσεις που σχετίζονται μεταξύ άλλων με το εύρος των μισθωμάτων αγοράς, τον παράγοντα αναπροσαρμογής ενοικίων και το προεξοφλητικό επιτόκιο. Επιπλέον, η εύλογη αξία των Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις κάτωθι διαδικασίες: • Αξιολόγηση των διαδικασιών και των μεθόδων εκτίμησης της εύλογης αξίας των ακινήτων και των πλοίων, που διενεργήθηκαν με τη συμβολή ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. • Εκτίμηση των παραδοχών και των μεθοδολογιών οι οποίες χρησιμοποιήθηκαν από την Εταιρεία, από στελέχη της ομάδας ελέγχου ειδικευμένα σε θέματα αποτιμήσεων. • Αξιολόγηση της ανεξαρτησίας, της αντικειμενικότητας, της καταλληλότητας, της επάρκειας των προσόντων και της ικανότητας των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών που χρησιμοποιήθηκαν από τη διοίκηση για την εκτίμηση της εύλογης αξίας των μη κυκλοφορούντων στοιχείων κατά την 31.12.2024. • Αξιολόγηση της καταλληλότητας της μεθόδου εκτίμησης της εύλογης αξίας κάθε περιουσιακού στοιχείου σε σχέση με τις αποδεκτές μεθόδους εκτίμησης της εύλογης αξίας, λαμβάνοντας υπόψη τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά και συνθήκες του κάθε στοιχείου. • Έλεγχος πληρότητας και ακρίβειας της εισαγωγής των δεδομένων στις μελέτες εκτιμήσεων των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. • Έλεγχος της ορθής χρήσης και εφαρμογής των μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν. • Έλεγχος των λογιστικών εγγραφών για την εξακρίβωση της ορθής καταχώρησης της εύλογης αξίας κάθε περιουσιακού στοιχείου. • Έλεγχος της μαθηματικής ακρίβειας των μοντέλων/υπολογισμών. • Επιβεβαίωση των ποσών που απεικονίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις με τις εύλογες
85 επενδύσεων σε ακίνητα προσδιορίζεται συνδυαστικά και με τη χρήση της Συγκριτικής Μεθόδου, λαμβάνοντας υπόψη τους παράγοντες που καθορίζουν την αξία των ανωτέρω ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των συγκριτικών τιμών πωλήσεων καθώς και τις τάσεις της οικονομίας και της αγοράς ακινήτων και των προεξοφλημένων ταμειακών ροών. Η εύλογη αξία των συμμετοχών σε θυγατρικές και των επενδύσεων σε συμμετοχικούς τίτλους προσδιορίστηκε βάσει της αξίας των καθαρών περιουσιακών στοιχείων (Net Asset Value) δεδομένου ότι εξαρτάται άμεσα από την εύλογη αξία των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών τους στοιχείων, που αποτελούν το σημαντικότερο μέρος του Ενεργητικού τους. O προσδιορισμός της εύλογης αξίας του πλοίου ο οποίος έχει ανατεθεί από τη διοίκηση του Ομίλου σε ανεξάρτητους οίκους εκτιμητών πλοίων, γίνεται με τη χρήση Συγκριτικής Μεθόδου, βάσει συναλλαγών που πραγματοποιούνται στην αγορά προσαρμόζοντας την αξία με βάση τα χαρακτηριστικά του πλοίου και την υφιστάμενη χρονοναύλωση. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου σχετικά με τη λογιστική του πολιτική, καθώς και τις κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την επιμέτρηση της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 7.2, 7.4, 7.5, 7.7, 7.8, 7.9, 9.1, 9.4, 9.6 και 9.7 των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. αξίες που απεικονίζονται στις μελέτες εκτιμήσεων των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών και της διοίκησης. • Αξιολόγηση της επάρκειας και της καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Άλλο Θέμα Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για την προηγούμενη χρήση που έληξε την 31.12.2023 ελέγχθηκαν από άλλη ελεγκτική εταιρεία. Για την εν λόγω χρήση ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής εξέδωσε την από 26 Απριλίου 2024 έκθεση ελέγχου με γνώμη χωρίς επιφύλαξη με έμφαση θέματος. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και σε οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες οι οποίες είτε απαιτούνται από ειδικές διατάξεις του νόμου είτε η Εταιρεία ενσωμάτωσε προαιρετικά στην προβλεπόμενη από το Ν. 3556/2007 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών.
86 Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος
87 μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο του Ομίλου με σκοπό να αποκτήσουμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών μονάδων εντός του Ομίλου ως βάση για τη διαμόρφωση γνώμης επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του Ομίλου. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την επισκόπηση της διενεργούμενης ελεγκτικής εργασίας για σκοπούς ελέγχου του Ομίλου. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου.
88 Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των απαιτήσεων της παραγράφου 1, περιπτώσεις αα’, αβ’ και β’, του άρθρου 154Γ του Ν.4548/2018, σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 του Ν.4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2024. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τη θυγατρική της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014, ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 26.06.2024 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Υποκείμενο Θέμα Αναλάβαμε την ανάθεση εύλογης διασφάλισης με σκοπό να εξετάσουμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρείας «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» (εφεξής Εταιρεία ή/και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2024, σε μορφή XHTML, καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL "213800UFJ4FKKNS7HY05-2024- 12-31-el.zip" με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των λοιπών επεξηγηματικών πληροφοριών (Σημειώσεις επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων), (εφεξής «Υποκείμενο θέμα»), προκειμένου να διαπιστώσουμε ότι καταρτίστηκε σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται στην ενότητα Εφαρμοστέα Κριτήρια.
89 Εφαρμοστέα κριτήρια Τα Εφαρμοστέα κριτήρια για το Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) ορίζονται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (E.Ε) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (E.Ε.) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF) και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Συνοπτικά τα κριτήρια αυτά προβλέπουν, μεταξύ άλλων, ότι: - Όλες οι ετήσιες χρηματοοικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. - Όσον αφορά τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, καθώς επίσης και η χρηματοοικονομική πληροφόρηση που περιλαμβάνεται στις λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’ και “‘block tag”’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2024, σύμφωνα με τα Εφαρμοστέα Κριτήρια, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι η έκδοση της παρούσας Έκθεσης αναφορικά με την αξιολόγηση του Υποκείμενου Θέματος, με βάση τη διενεργηθείσα εργασία μας, η οποία περιγράφεται παρακάτω στην ενότητα «Εύρος Διενεργηθείσας Εργασίας». Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Αναθέσεων Διασφάλισης 3000 (Αναθεωρημένο) “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης” (εφεξής “ΔΠΑΔ 3000”). Το ΔΠΑΔ 3000 απαιτεί να σχεδιάζουμε και να διενεργούμε την εργασία μας έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη η διασφάλιση για την αξιολόγηση του Υποκείμενου Θέματος σύμφωνα με τα Εφαρμοστέα Κριτήρια. Στο πλαίσιο των διενεργούμενων διαδικασιών εκτιμούμε τον κίνδυνο ουσιώδους σφάλματος των πληροφοριών που σχετίζονται με το Υποκείμενο Θέμα. Θεωρούμε ότι τα στοιχεία που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα και υποστηρίζουν το συμπέρασμα που διατυπώνεται στην παρούσα έκθεση διασφάλισης. Επαγγελματική δεοντολογία και διαχείριση ποιότητας Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τον Όμιλο, καθ’ όλη τη διάρκεια της παρούσας ανάθεσης και έχουμε συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις του Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), τις απαιτήσεις δεοντολογίας και ανεξαρτησίας του Ν. 4449/2017 καθώς και του Κανονισμού (ΕΕ) 537/2014.
90 Η ελεγκτική μας εταιρεία εφαρμόζει το Διεθνές Πρότυπο για τη Διαχείριση Ποιότητας (ISQΜ) 1 «Διαχείριση Ποιότητας για εταιρείες που διενεργούν ελέγχους ή επισκοπήσεις χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή λοιπές αναθέσεις διασφάλισης ή συναφών υπηρεσιών» και κατά συνέπεια διατηρεί ένα ολοκληρωμένο σύστημα διαχείρισης ποιότητας που περιλαμβάνει τεκμηριωμένες πολιτικές και διαδικασίες σχετικά με τη συμμόρφωση με απαιτήσεις δεοντολογίας, επαγγελματικά πρότυπα και ισχύουσες νομικές και κανονιστικές απαιτήσεις. Εύρος διενεργηθείσας εργασίας Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στην υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και στις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022, έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με τα Εφαρμοστέα Κριτήρια. Εγγενείς περιορισμοί Η εργασία μας κάλυψε τα αντικείμενα που αναφέρονται στην ενότητα «Εύρος Διενεργηθείσας Εργασίας» για την απόκτηση εύλογης διασφάλισης με βάση τις διαδικασίες που περιγράφονται. Στο πλαίσιο αυτό, η εργασία που διενεργήσαμε δεν θα μπορούσε να διασφαλίσει απόλυτα ότι θα αποκαλυφθούν όλα τα θέματα που θα μπορούσαν να θεωρηθούν ως ουσιώδεις αδυναμίες. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2024, σε μορφή αρχείου XHTML, καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL "213800UFJ4FKKNS7HY05-2024-12-31-el.zip" με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των λοιπών επεξηγηματικών πληροφοριών, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τα οριζόμενα στα Εφαρμοστέα Κριτήρια. BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Λ. Μεσογείων 449, Αγ. Παρασκευή ΑΜ ΣΟΕΛ: 173 Αγία Παρασκευή, 28 Απριλίου 2025 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Δημήτριος Σπυράκης ΑΜ ΣΟΕΛ: 34191
1. ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' Σημ. 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία 9.1 71.842.643 84.168.055 12.685.016 11.898.786 Δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου 9.2 1.883.927 1.999.396 797 10.337 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 47.635 9.245 7.955 9.245 Υπεραξία επιχειρήσεως (Goodwill) 9.3 1.178.791 - - - Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις 9.4 - - 170.546.800 163.376.732 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις 9.5 960.699 3.200 2.400 2.400 Συμμετοχικοί τίτλοι 9.6 23.414.524 25.268.074 - - Επενδύσεις σε ακίνητα 9.7 19.423.278 18.590.279 18.598.278 17.790.279 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 9.8 13.953.046 14.393.012 1.489.927 3.846.073 Σύνολο 132.704.543 144.431.261 203.331.173 196.933.851 Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Αποθέματα 9.9 9.077.865 4.952.124 - - Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 9.10 3.197.525 1.470.135 306.491 234.170 Λοιπές απαιτήσεις 9.11 19.680.211 23.976.278 6.046.046 5.791.617 Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων 9.12 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 9.13 10.835.322 10.343.224 151.050 24.363 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 9.14 33.976.512 22.910.334 623.263 540.020 Σύνολο 91.167.434 78.052.095 21.526.851 20.990.170 Σύνολο ενεργητικού 223.871.977 222.483.356 224.858.024 217.924.022 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 9.15 203.466.750 203.466.750 203.466.750 203.466.750 Διαφορά υπέρ το άρτιο 9.15 131.240.454 261.240.454 131.240.454 261.240.454 Αποθεματικά από αποτίμηση ακινήτων και μηχανημάτων σε εύλογη αξία 9.15 31.765.196 41.649.419 6.073.502 5.728.595 Αποθεματικά από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων 9.15 19.043.681 20.891.482 (107.924.755) (106.659.803) Λοιπά αποθεματικά 9.15 11.261.715 12.535.324 10.109.205 11.382.814 Ίδιες μετοχές 9.15 (1.407.676) (1.407.676) (1.407.676) (1.407.676) Αποτελέσματα εις νέο (224.374.281) (364.910.035) (56.168.135) (188.782.941) Συναλλαγματικές διαφορές 9.15 (975.107) (1.390.998) - - Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής 170.020.733 172.074.720 185.389.345 184.968.192 Μη ελέγχουσες συμμετοχές 11.611.523 13.220.649 - - Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 181.632.256 185.295.369 185.389.345 184.968.192 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 9.16 6.825.128 6.780.286 5.955.234 5.458.821 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 60.488 46.168 48.027 39.571 Κρατικές επιχορηγήσεις παγίων 9.17 790.644 822.263 - - Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 9.18 15.372.865 11.374.074 22.775.329 16.924.365 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 9.19 2.107.468 2.199.315 40.571 39.021 Σύνολο 25.156.593 21.222.105 28.819.162 22.461.778 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις - Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις 9.20 3.884.235 3.540.358 631.255 517.186 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 9.16 110.683 29.933 - - Βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 9.18 1.761.695 1.374.483 423.627 375.569 Υποχρεώσεις από συμβάσεις με πελάτες 599.845 384.472 - - Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 9.21 10.726.671 10.636.638 9.594.636 9.601.296 Σύνολο 17.083.129 15.965.883 10.649.517 10.494.051 Σύνολο υποχρεώσεων 42.239.722 37.187.989 39.468.679 32.955.829 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 223.871.977 222.483.356 224.858.024 217.924.022 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Ετήσιων Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Σημειώνεται ότι τυχόν αποκλίσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 91  
2. ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' Σημ. 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Πωλήσεις ναυλώσεων 8.1.1 16.027.292 15.762.580 - - Πωλήσεις ακινήτων 8.1.1 2.212.500 - - - Παροχή υπηρεσιών 8.1.1 874.997 551.212 264.000 271.000 Σύνολο Πωλήσεων 8.1.1 19.114.789 16.313.793 264.000 271.000 Κόστος πωλήσεων 9.22 (10.987.040) (11.587.742) (199.690) (1.087.466) Μικτό κέρδος/(ζημιά) 8.127.749 4.726.050 64.310 (816.466) Έξοδα διοίκησης 9.22 (4.759.176) (3.906.016) (2.825.924) (2.267.006) Έξοδα διάθεσης 9.22 (9.850) (17.987) - (17.987) Λοιπά έξοδα 9.23 (1.594.896) (1.692.786) (202.720) (1.161.930) Λοιπά έσοδα 9.23 1.751.143 2.776.485 4.841.465 968.780 Αποτελέσματα εκμετάλλευσης προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων 3.514.970 1.885.745 1.877.131 (3.294.609) Χρηματοοικονομικά έξοδα 9.24 (847.344) (1.120.538) (1.303.668) (932.708) Χρηματοοικονομικά έσοδα 9.24 1.313.758 1.118.720 117.260 366.567 Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα 9.24 901.062 (294.549) 1 23 Έσοδα από μερίσματα 9.25 6.471.929 3.180.804 - - Απομείωση αξίας διαθεσίμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (5.750) - - - Κέρδη (ζημιές) αποτίμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων μέσω αποτελεσμάτων 9.13 559.788 815.698 14.037 5.157 Κέρδη / (ζημιές) από επενδύσεις (24.055) - - - Κέρδη / (ζημίες) από αποτίμηση ιδιοχρησημοποιούμενων και επενδυτικών ακινήτων 9.7 961.000 602.884 936.000 587.884 Αναλογία αποτελέσματος συγγενών επιχειρήσεων (14.201) - - - Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων 12.831.155 6.188.764 1.640.761 (3.267.686) Φορολογία εισοδήματος 9.26 (283.906) (230.149) (399.628) (322.869) Κέρδη / (ζημίες) περιόδου μετά από φόρους από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 12.547.249 5.958.615 1.241.133 (3.590.555) Αποτέλεσμα από διακοπείσες δραστηριότητες 9.27 (6.242.906) (3.892.674) (17.417) (50.741) Κέρδη / (ζημίες) περιόδου μετά φόρων 6.304.343 2.065.941 1.223.716 (3.641.296) ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 92
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' Σημ. 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημιές) περιόδου Στοιχεία που δεν θα ταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων μεταγενέστερα: Επανεκτίμηση υποχρέωσης παροχών προσωπικού (3.845) (522) (2.259) (60) Αναβαλλόμενος φόρος επί της επανεκτίμησης της υποχρέωσης παροχών προσωπικού 852 - 497 - Επανεκτίμηση ιδιοχρησιμοποιούμενων παγίων σε εύλογη αξία 9.1 (7.279.522) (9.444.457) 561.432 523.889 Αναβαλλόμενος φόρος επί της επανεκτίμησης ιδιοχρησιμοποιούμενων παγίων σε εύλογη αξία 9.16 165.897 (204.462) (97.281) (111.784) Απόκτηση ιδίων μετοχών - (313.700) - (313.700) Επανεκτίμηση συμμετοχικών τίτλων σε εύλογη αξία μέσω των συνολικών εσόδων 9.4 & 9.6 (1.847.800) (5.046.240) (1.264.952) (11.297.172) Επανεκτίμηση χρηματοοικονομικών μέσων σε εύλογη αξία μέσω των συνολικών εσόδων 9.12 - 10.855.000 - 10.855.000 Αναβαλλόμενη φορολογία από αποτίμηση Συμμετοχικών Τίτλων και χρηματοοικονομικών μέσων σε εύλογη αξία μέσω των συνολικών εσόδων 9.16 - (2.388.100) - (2.388.100) Σύνολο: (8.964.418) (6.542.482) (802.563) (2.731.927) Στοιχεία που ενδέχεται να ταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων μεταγενέστερα: Συναλλαγματικές διαφορές από τη μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του εξωτερικού 480.833 (224.264) - - Αναβαλλόμενη φορολογία από επανεκτίμηση / απόσβεση αποθεματικών από αποτίμηση ακινήτων σε τρέχουσες αξίες - - - 2 Σύνολο: 480.833 (224.264) - 2 Λοιπά συνολικά εισοδήματα περιόδου μετά φόρων (8.483.585) (6.766.746) (802.563) (2.731.925) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα περιόδου: (2.179.243) (4.700.805) 421.153 (6.373.221) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Αποτελέσματα περιόδου αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής 11.561.304 5.084.810 1.241.133 (3.590.556) Μη ελέγχουσες συμμετοχές 985.945 873.805 - - Από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 12.547.249 5.958.615 1.241.133 (3.590.556) Ιδιοκτήτες της μητρικής (6.242.906) (3.892.674) (17.417) (50.741) Από διακοπτόμενες δραστηριότητες (6.242.906) (3.892.674) (17.417) (50.741) ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 93
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής (2.053.988) (3.909.520) 421.153 (6.373.221) Μη ελέγχουσες συμμετοχές (125.255) (791.284) - - Σύνολο από συνεχιζόμενες και διακοπτόμενες δραστηριότητες (2.179.243) (4.700.805) 421.153 (6.373.221) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Βασικά κέρδη/(ζημιές) ανά μετοχή (€/μετοχή) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 0,2898 0,1274 0,0311 (0,0900) Βασικά κέρδη/(ζημιές) ανά μετοχή (€/μετοχή) από διακοπτόμενες δραστηριότητες (0,1565) (0,0976) (0,0004) (0,0013) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Κέρδη προ φόρων 12.831.155 6.188.764 1.640.761 (3.267.687) Πλέον: Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (1.367.475) 296.368 1.186.406 566.118 Πλέον: Επενδυτικά αποτελέσματα (7.948.711) (4.599.386) (950.037) (593.040) Πλέον: Αποσβέσεις 5.345.454 6.903.947 376.943 340.046 Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων 8.860.424 8.789.692 2.254.074 (2.954.564) Σύνολο από διακοπτόμενες δραστηριότητες (63.661) - - - Σύνολο: 8.796.763 8.789.692 2.254.074 (2.954.564) Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Ετήσιων Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Τα αποτελέσματα των διακοπεισών δραστηριοτήτων παρουσιάζονται διακριτά και αναλύονται στη Σημείωση 9.27 σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 5 «Αποτελέσματα από διακοπείσες δραστηριότητες». ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 94
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 95 3. ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ποσά σε € ' Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά υπέρ το άρτιο Αποθεματικά από αποτίμηση ακινήτων και μηχανημάτων σε εύλογη αξία Λοιπά αποθεματικά Αποθεματικά από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων Ίδιες μετοχές Αποτελέσματα εις νέο Συναλλαγματικές διαφορές Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 1/1/2024 203.466.750 261.240.454 41.649.419 12.535.324 20.891.482 (1.407.676) (364.910.035) (1.390.998) 172.074.720 13.220.649 185.295.369 Μεταβολή ιδίων κεφαλαίων για την χρήση 2024 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου από μετόχους μειοψηφίας - - - - - - - - - 137.526 137.526 Μεταφορά αφορολόγητων αποθεματικών Ν.4172/2013 - - - (1.273.609) - - 1.273.609 - - - - Συμψηφισμός ζημιών με υπέρ το άρτιο άρθρο 35 παρ.3 Ν.4548/2018 - (130.000.000) - - - - 130.000.000 - - - - Μερίσματα σε μετόχους της μητρικής/μη ελέγχουσες συμμετοχές - - - - - - - - - (1.621.397) (1.621.397) Κέρδη / (ζημιές) περιόδου - - - - - - 5.318.397 - 5.318.397 985.945 6.304.343 Αναπροσαρμογή ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων, μηχανημάτων και πλοίων τρέχουσας χρήσης - - (6.103.379) - - - - - (6.103.379) (1.176.143) (7.279.522) Απόσβεση / Διαγραφή αποθεματικού εύλογης αξίας - - (3.946.741) - - - 3.946.741 - - - - Επανεκτίμηση υποχρέωσης παροχών προσωπικού - - - - - - (3.845) - (3.845) - (3.845) Αναβαλλόμενος φόρος επί της επανεκτίμησης της υποχρέωσης παροχών προσωπικού - - - - - - 852 - 852 - 852 Συναλλαγματικές διαφορές ενσωμάτωσης θυγατρικών / υποκαταστημάτων - - - - - - - 415.890 415.890 64.943 480.833 Αναβαλλόμενη φορολογία από επανεκτίμηση / απόσβεση αποθεματικών από αποτίμηση ακινήτων σε τρέχουσες αξίες - - 165.897 - - - - - 165.897 - 165.897 Επανεκτίμηση συμμετοχικών τίτλων - - - - (1.847.800) - - - (1.847.800) - (1.847.800) Συγκεντρωτικά συνολικά Εισοδήματα Περιόδου - - (9.884.223) - (1.847.800) - 9.262.145 415.890 (2.053.988) (125.255) (2.179.243) Υπόλοιπο την 31/12/2024 203.466.750 131.240.454 31.765.196 11.261.715 19.043.681 (1.407.676) (224.374.281) (975.107) 170.020.732 11.611.523 181.632.256  
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 96 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Ετήσιων Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Ποσά σε € ' Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά υπέρ το άρτιο Αποθεματικά από αποτίμηση ακινήτων και μηχανημάτων σε εύλογη αξία Λοιπά αποθεματικά Αποθεματικά από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων Ίδιες μετοχές Αποτελέσματα εις νέο Συναλλαγματικές διαφορές Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 31/12/2022 203.466.750 261.240.454 59.203.063 12.534.453 17.470.822 (1.093.976) (375.661.552) (1.176.645) 175.983.369 14.261.632 190.245.001 Δημιουργία αποθεματικών - - - 871 - - - - 871 - 871 Μερίσματα σε μετόχους της μητρικής/μη ελέγχουσες συμμετοχές - - - - - - - - - (249.699) (249.699) Κέρδη / (ζημιές) περιόδου - - - - - - 1.192.136 - 1.192.136 873.805 2.065.941 Αναπροσαρμογή ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων, μηχανημάτων και πλοίων τρέχουσας χρήσης - - (7.927.089) - - - - - (7.927.089) (1.517.368) (9.444.457) Απόσβεση / Διαγραφή αποθεματικού εύλογης αξίας - - (10.835.526) - - - 10.835.526 - - - - Επανεκτίμηση υποχρέωσης παροχών προσωπικού - - - - - - (522) - (522) - (522) Συναλλαγματικές διαφορές ενσωμάτωσης θυγατρικών / υποκαταστημάτων - - - - - - - (214.353) (214.353) (9.911) (224.264) Αναβαλλόμενη φορολογία από επανεκτίμηση / απόσβεση αποθεματικών από αποτίμηση ακινήτων σε τρέχουσες αξίες - - 1.208.971 - - - (1.275.623) - (66.652) (137.810) (204.462) Επανεκτίμηση συμμετοχικών τίτλων - - - - (5.046.240) - - - (5.046.240) - (5.046.240) Επανεκτίμηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού - - - - 10.855.000 - - - 10.855.000 - 10.855.000 Αναβαλλόμενη φορολογία από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων - - - - (2.388.100) - - - (2.388.100) - (2.388.100) Απόκτηση ιδίων μετοχών - - - - - (313.700) - - (313.700) - (313.700) Συγκεντρωτικά συνολικά Εισοδήματα Περιόδου - - (17.553.644) - 3.420.660 (313.700) 10.751.517 (214.353) (3.909.520) (791.284) (4.700.805) Υπόλοιπο την 31/12/2023 203.466.750 261.240.454 41.649.419 12.535.324 20.891.482 (1.407.676) (364.910.035) (1.390.998) 172.074.720 13.220.649 185.295.369
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 97 4. ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ποσά σε € ' Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά υπέρ το άρτιο Αποθεματικά από αποτίμηση ακινήτων και μηχανημάτων σε εύλογη αξία Αποθεματικά από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων Λοιπά αποθεματικά Ίδιες μετοχές Αποτελέσματα εις νέο Συναλλαγματικές διαφορές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 31/12/2023 203.466.750 261.240.454 5.728.595 (106.659.803) 11.382.814 (1.407.676) (188.782.941) - 184.968.192 Συμψηφισμός ζημιών με υπέρ το άρτιο άρθρο 35 παρ.3 Ν.4548/2018 - (130.000.000) - - - - 130.000.000 - - Μεταφορά αφορολόγητων αποθεματικών Ν.4172/2013 - - - - (1.273.609) - 1.273.609 - - Συναλλαγές με ιδιοκτήτες μητρικής - (130.000.000) - - (1.273.609) - 131.273.609 - - Κέρδη / (ζημιές) περιόδου - - - - - - 1.223.716 - 1.223.716 Απόσβεση / Διαγραφή αποθεματικού εύλογης αξίας - - (119.243) - - - 119.243 - - Επανεκτίμηση ιδιοχρησιμοποιούμεων παγίων σε εύλογες αξίες - - 561.432 - - - - - 561.432 Αναβαλλόμενη φορολογία από επανεκτίμηση / απόσβεση αποθεματικών από αποτίμηση ακινήτων σε τρέχουσες αξίες - - (97.281) - - - - - (97.281) Επανεκτίμηση υποχρέωσης παροχών προσωπικού - - - - - - (2.259) - (2.259) Αναβαλλόμενος φόρος επί της επανεκτίμησης της υποχρέωσης παροχών προσωπικού - - - - - - 497 - 497 Επανεκτίμηση εύλογης αξίας θυγατρικών εταιρειών - - - (1.264.952) - - - - (1.264.952) Συγκεντρωτικά συνολικά Εισοδήματα Περιόδου - - 344.907 (1.264.952) - - 1.341.197 - 421.152 Υπόλοιπο την 31/12/2024 203.466.750 131.240.454 6.073.502 (107.924.755) 10.109.205 (1.407.676) (56.168.135) - 185.389.345  
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 98 Ποσά σε € ' Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά υπέρ το άρτιο Αποθεματικά από αποτίμηση ακινήτων και μηχανημάτων σε εύλογη αξία Αποθεματικά από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων Λοιπά αποθεματικά Ίδιες μετοχές Αποτελέσματα εις νέο Συναλλαγματικές διαφορές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 31/12/2022 203.466.750 261.240.454 5.413.426 (103.829.531) 11.382.814 (1.093.976) (185.238.520) - 191.341.417 Κέρδη / (ζημιές) περιόδου - - - - - - (3.641.297) - (3.641.297) Απόσβεση / Διαγραφή αποθεματικού εύλογης αξίας - - (96.936) - - - 96.936 - - Επανεκτίμηση υποχρέωσης παροχών προσωπικού - - - - - - (60) - (60) Αναβαλλόμενη φορολογία από επανεκτίμηση / απόσβεση αποθεματικών από αποτίμηση ακινήτων σε τρέχουσες αξίες - - (111.784) - - - - - (111.784) Επανεκτίμηση ιδιοχρησιμοποιούμεων παγίων σε εύλογες αξίες - - 523.889 - - - - - 523.889 Επανεκτίμηση εύλογης αξίας θυγατρικών εταιρειών - - - (11.297.172) - - - - (11.297.172) Επανεκτίμηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού - - - 10.855.000 - - - - 10.855.000 Απόκτηση ιδίων μετοχών - - - - - (313.700) - - (313.700) Αναβαλλόμενη φορολογία από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων - - - (2.388.100) - - - - (2.388.100) Συνολικό αναγνωρισμένο κέρδος / (ζημιά) χρήσης - - 315.169 (2.830.272) - (313.700) (3.544.421) - (6.373.224) Υπόλοιπο την 31/12/2023 203.466.750 261.240.454 5.728.595 (106.659.803) 11.382.814 (1.407.676) (188.782.941) - 184.968.192
5. ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη / (ζημιές) περιόδου (προ φόρου) 12.831.155 6.188.764 1.640.761 (3.267.687) Κέρδη / (ζημιές) περιόδου (προ φόρου) από διακοπείσες δραστηριότητες (6.242.906) (3.892.674) (17.417) (50.741) Προσαρμογές στα κέρδη 5.950.194 (1.056.845) (3.284.013) 997.981 Σύνολο 12.538.443 1.239.246 (1.660.669) (2.320.447) Μεταβολές Κεφαλαίου κίνησης (Αύξηση) / μείωση αποθεμάτων (4.125.740) (4.785.440) - - (Αύξηση) / μείωση εμπορικών απαιτήσεων/λοιπών απαιτήσεων (4.115.639) (439.558) (1.938.041) (491.810) Αύξηση / (μείωση) υποχρεώσεων 534.430 (173.089) 339.239 (638.687) Εκροή υποχρέωσης παροχών στο προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης - (6.517) - (6.067) Σύνολο (7.706.949) (5.404.604) (1.598.802) (1.136.564) Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 4.831.494 (4.165.359) (3.259.471) (3.457.011) μείον: Καταβολές φόρου εισοδήματος (176.534) (79.563) (0) (0) Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες συνεχιζόμενων εκμεταλλέυσεων 4.654.959 (4.244.922) (3.259.471) (3.457.011) Λειτουργικές ταμειακές ροές σε διακοπείσες δραστηριότητες (298.670) - - - Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 4.356.289 (4.244.922) (3.259.471) (3.457.011) Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώματων παγίων (553.431) (476.878) (462.911) (27.338) Αγορές άυλων περιουσιακών στοιχείων (2.555) - - - Πωλήσεις ενσώματων παγίων 116.980 33.871 - 33.871 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικών - - (601.000) (1.500.000) Πωλήσεις χρηματοοικονομικών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 3.602.402 2.407.661 392.255 - Αγορές επενδύσεων σε ακίνητα - (356.017) - (341.017) Ιδρυση Θυγατρικών (540.706) - (384.000) - Αγορές χρηματοοικονομικών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων (3.362.908) (2.793.676) (473.796) - Εϊσπραξη χρημάτων από πώληση θυγατρικών - 732.703 - - Αγορές συμμετοχής σε συγγενείς εταιρείες (972.500) - - - Ταμειακά διαθέσιμα εταιρειών που διεκόπη η ενοποίησή τους (7.894) - - - Μερίσματα εισπραχθέντα 6.471.929 3.180.804 - - Δάνεια χορηγηθέντα (1.500.000) (138.344) - - Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες συνεχιζόμενων εκμεταλλεύσεων 3.251.318 2.590.124 (1.529.452) (1.834.483) Επενδυτικές ροές σε διακοπείσες δραστηριότητες (35.617) - - - Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες 3.215.701 2.590.124 (1.529.452) (1.834.483) Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Δάνεια αναληφθέντα 6.011.762 - 5.200.002 5.852.178 Αποπληρωμή δανεισμού (1.303.717) (2.613.541) - - Τόκοι που εισπράχθηκαν 1.313.758 1.118.720 117.260 366.567 Τόκοι πληρωθέντες (596.635) (868.525) (52.281) (242.689) Πληρωμές κεφαλαίου χρηματοδοτικών μισθώσεων (572.754) (530.235) (392.816) (360.232) Αγορές Ιδίων μετοχών - (313.700) - (313.700) Μερίσματα πληρωθέντα σε μετόχους της μειοψηφίας (1.621.397) (249.699) - - Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες συνεχιζόμενων εκμεταλλεύσεων 3.231.017 (3.456.980) 4.872.166 5.302.125 Χρηματοδοτικές ροές από διακοπείσες δραστηριότητες (892) - - - Καθαρές Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 3.230.125 (3.456.980) 4.872.166 5.302.125 Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 10.802.115 (5.111.778) 83.243 10.630 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της χρήσης 22.910.334 28.079.967 540.020 529.390 Συναλλαγματικές διαφορές στα ταμειακά διαθέσιμα 264.063 (57.856) - - Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της χρήσης 33.976.512 22.910.334 623.263 540.020 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Ετήσιων Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 99  
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 100 6. ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΗΓΗΣΕΙΣ 6.1. Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία Η Εταιρεία ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ συστήθηκε το 1965 ως Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης με την επωνυμία «Τεχνική Εταιρεία Μελετών και Κατασκευών ΠΕΛΟΨ Ε.Π.Ε. - Κ. Γαλανόπουλος και Κ. Στέγγος» και έδρα της την Πάτρα. Το 1967 μετατράπηκε σε ανώνυμη Εταιρεία με την επωνυμία «Ανώνυμη Τεχνική Εταιρεία ΠΕΛΟΨ». Το 1980 μετονομάστηκε σε "ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ". Η έδρα της Εταιρείας βρίσκεται στο Δήμο Αλίμου Αττικής (Σολωμού 20, Άνω Καλαμάκι) και είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών (Μ.Α.Ε.) με αριθμό 6801/02/Β/86/8. Η διάρκεια της Εταιρείας έχει οριστεί σε 57 έτη, δηλαδή μέχρι την 22/12/2037. Οι αρχικές δραστηριότητες της Εταιρείας τα έτη 1965 - 1970 ήταν η μελέτη και κατασκευή εθνικών και επαρχιακών οδών στους Νομούς Ηλείας και Αχαΐας, καθώς και η κατασκευή διαφόρων ιδιωτικών οικοδομικών έργων στην περιοχή των Πατρών. Από το έτος 1971 η Εταιρεία εισήλθε δυναμικά και σε άλλες κατηγορίες κατασκευαστικών έργων, προέβη σε μεγάλες επενδύσεις σε μηχανολογικό εξοπλισμό και στην κατασκευή κάθε είδους έργων (αρδευτικά, υδραυλικά, αποχετευτικά, λιμενικά, οδοποιίας, κτιριακά, ηλεκτρομηχανολογικά κ.λ.π.). Τα επόμενα έτη η Εταιρεία συνέχισε την αναπτυξιακή της πολιτική κάνοντας σημαντικές επενδύσεις σε πάγιο εξοπλισμό καθώς και σε εξαγορές μετοχών και ίδρυση εταιρειών ιδίου και παρεμφερούς αντικειμένου στην Ελλάδα και το εξωτερικό. Η ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. συμμετέχει σε μια σειρά εταιρειών οι οποίες δραστηριοποιούνται στις κατασκευές δημόσιων και ιδιωτικών έργων, την κατασκευή κατοικιών, την εκμετάλλευση και διαχείριση της Μαρίνας Σάμου, και μέχρι τις 15/4/2020 τον τουρισμό και τον τομέα της φιλοξενίας γενικότερα (εκμετάλλευση και διαχείριση τριών ξενοδοχείων, εγκαταστάσεων γκολφ, εκμετάλλευση και διαχείριση μαρίνας ελλιμενισμού σκαφών αναψυχής, κ.λ.π.), την αξιοποίηση και ανάπτυξη γης (REAL ESTATE) στην Ελλάδα και στο εξωτερικό. Συνοπτικά οι βασικές πληροφορίες για την Εταιρεία έχουν ως εξής: Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου Κωνσταντίνος Στέγγος (Πρόεδρος Δ.Σ.) Γεώργιος Στέγγος (Διευθύνων Σύμβουλος ) Μαριάννα Στέγγου (Εντεταλμένη Σύμβουλος) Μαρίνα Γιωτάκη (Μη εκτελεστικό μέλος) Αθανάσιος Κλαπαδάκης (Αντιπρόεδρος, μη εκτελεστικό μέλος) Σπυρίδων Μαγκλιβέρας (Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος) Δημήτριος Βασιλόπουλος (Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος) Αριθμός φορολογικού μητρώου 094105288 Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ. 124004701000
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 101 ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ Η ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ έχει δημιουργήσει έναν ισχυρό άξονα διαχείρισης συμμετοχών που δραστηριοποιείται πλέον στα εξής: • Στη δραστηριοποίηση του Ομίλου στον τομέα της ναυτιλίας, μέσω της σύστασης εγγονής εταιρείας της T.O. SHIPPING LTD, με έδρα στην Κύπρο, η οποία ελέγχεται σε ποσοστό 100% από την εταιρεία T.O. HOLDING INTERNATIONAL LTD, θυγατρική εταιρεία σε ποσοστό 100% της Εταιρείας. Στα πλαίσια του ανωτέρω, η εγγονή εταιρεία T.O SHIPPING LTD, συμμετέχει σε συνεργασία με άλλες εταιρείες/επενδυτές (equity partners), στη σύσταση εταιρειών οι οποίες στην συνέχεια θα αποκτούν συμμετοχή (πλειοψηφική ή/και μειοψηφική, άμεση ή/και έμμεση) σε νεοσύστατη πλοιοκτήτρια εταιρεία η οποία και θα προχωρά στην απόκτηση του κάθε πλοίου. Στρατηγική επιλογή του Ομίλου στα πλαίσια της δραστηριοποίησης του στον τομέα της ναυτιλίας είναι να εκμεταλλευτεί τις τυχόν ευκαιρίες που θα του παρουσιαστούν στην απόκτηση πλοίων προκειμένου αυτή η επένδυση να επιφέρει τη δημιουργία ικανοποιητικών προσόδων προς τον Όμιλο από την εκμετάλλευση του πλοίου και τις εκάστοτε συμφωνίες ναύλων σε συνδυασμό με ενδεχόμενη μελλοντική κερδοφόρα μεταπώλησή του. Ήδη συμμετέχει έμμεσα με ποσοστό 15% σε 6 εταιρείες που έχουν ισάριθμα πλοία και άμεσα με ποσοστό 85% σε εταιρεία που έχει ένα πλοίο (ROMA HOLDING LLC). • Στη διαχείριση, εκμετάλλευση και έμμεσα στην κατασκευή μαρίνων μέσω των εταιρειών ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ ΑΕ και ΜΑΡΙΝΑ ΠΥΘΑΓΟΡΕΙΟΥ ΑΕ. • Στον κλάδο των κατασκευών REAL ESTATE του τομέα των επενδύσεων ακινήτων, μέσω της συμμετοχής της στις εταιρείες LUXURY LIFE ΜΑΕ και ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΑΝΑΠΤΥΞΕΙΣ ΑΕ στην Ελλάδα, Τ.Ο.I REAL ESTATE DEVELOPMENT LLC και TREASURE PALMS DEVELOPMENT LLC στην Αμερική, T.O. INTERNATIONAL GmbH και QUARTIER GRÜNER WEG GmbH στη Γερμανία και EUROROM CONSTRUCTII SRL στη Ρουμανία. • Στον κλάδο των κατασκευών, μέσω της θυγατρικής της ΤΟ CONSTRUCTION ΑΕ. Η εν λόγω εταιρεία διαθέτει το εργοληπτικό πτυχίο δημοσίων έργων 6 ης τάξης, το οποίο κατείχε η ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ και εισφέρθηκε σε αυτή μαζί με τον κατασκευαστικό κλάδο κατά τη διάσπαση της. Η ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ αποτελεί τον νευραλγικό κόμβο του Ομίλου, καθώς παρακολουθεί και συντονίζει όλες τις εταιρείες, καθορίζει και επιβλέπει τους στόχους και τα έργα που έχουν αναλάβει να υλοποιήσουν, εξασφαλίζει την οργανική και λειτουργική συνέργεια των διαφόρων κλάδων. Μετά την πώληση των μετοχών των εταιρειών που αναπτύσσονται στο συγκρότημα ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ της ΧΑΛΚΙΔΙΚΗΣ η στρατηγική του ομίλου για το επόμενο διάστημα έχει πρωτίστως τους παρακάτω στόχους: • Την επέκταση των δραστηριοτήτων του Ομίλου εντός και εκτός Ελλάδος στον τουρισμό, στην «πράσινη» ενέργεια και στο Real Estate - Investment and/or Development. Ο Όμιλος στοχεύει στην αξιοποίηση της τεχνογνωσίας που διαθέτει σε συνδυασμό με τη τρέχουσα σημαντική ρευστότητα του, επιδιώκοντας την εξεύρεση και εκμετάλλευση επενδυτικών και αναπτυξιακών ευκαιριών στους προαναφερθέντες τομείς. • Την αξιολόγηση και συμμετοχή κατά περίπτωση σε επενδυτικά σχέδια στον ευρύτερο τομέα της ναυτιλίας.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 102 • Την αξιολόγηση και συμμετοχή κατά περίπτωση σε συγχρηματοδοτούμενα κατασκευαστικά έργα (concession projects or PPP projects). 6.2. Πλαίσιο κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων και ουσιώδεις λογιστικές αρχές 6.2.1. Βάση παρουσίασης Οι ετήσιες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας της 31 Δεκεμβρίου 2024 (εφεξής οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις) που καλύπτουν την ετήσια περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως και την 31 η Δεκεμβρίου 2024 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.), που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των Διερμηνειών τους που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (IFRIC) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31 η Δεκεμβρίου 2024. Όλα τα αναθεωρημένα ή νεοεκδοθέντα Πρότυπα και Διερμηνείες που έχουν εφαρμογή στον Όμιλο και είναι σε ισχύ την 31 η Δεκεμβρίου 2024 ελήφθησαν υπόψη για τη σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας χρήσης στην έκταση που αυτά ήταν εφαρμόσιμα. Δεν υπάρχουν Πρότυπα που να έχουν εφαρμοστεί πριν την ημερομηνία εφαρμογής τους. Οι σχετικές λογιστικές πολιτικές, περίληψη των οποίων παρουσιάζεται στη Σημείωση 6, έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια σε όλες τις παρουσιαζόμενες περιόδους. Οι λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν για την προετοιμασία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι οι ίδιες με αυτές που ακολουθήθηκαν στην σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, εκτός από την υιοθέτηση των τροποποιήσεων ορισμένων προτύπων, η εφαρμογή των οποίων έγινε υποχρεωτική στην Ευρωπαϊκή Ένωση για τις χρήσεις που ξεκινούν την 1 η Ιανουαρίου 2024 (βλ. Σημείωση 6.3). Οι συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί με δεδομένη την αρχή της Συνέχισης της Δραστηριότητας, καθώς η Διοίκηση εκτιμά ότι η Εταιρεία και οι θυγατρικές της διαθέτουν επαρκείς πόρους για τη διασφάλιση της ομαλής συνέχισης της λειτουργίας τους στο προβλέψιμο μέλλον. Ειδικότερα, η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας συνεκτιμώντας την τρέχουσα και προβλεπόμενη χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου και της Εταιρείας και τα επίπεδα ρευστότητάς τους (περιλαμβανομένης και της τήρησης μεσοπρόθεσμων προϋπολογισμών) εκτιμά ότι η χρήση της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας κατά τη σύνταξη των συνημμένων ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι κατάλληλη. 6.2.2. Βάση επιμέτρησης Οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί βάσει της αρχής του ιστορικού κόστους, εκτός από τις ενσώματες ακινητοποιήσεις, τα επενδυτικά ακίνητα, τις επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις (εταιρικές καταστάσεις), σε συγγενείς επιχειρήσεις και συμμετοχικούς τίτλους και τα Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων σε συγγενείς επιχειρήσεις και συμμετοχικούς τίτλους, τα οποία επιμετρώνται στην εύλογη αξία.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 103 6.2.3. Νόμισμα παρουσίασης Το νόμισμα παρουσίασης είναι το Ευρώ (νόμισμα της χώρας έδρας της Μητρικής του Ομίλου) και όλα τα ποσά εμφανίζονται σε Ευρώ εκτός αν ορίζεται διαφορετικά. Σημειώνεται ότι τυχόν αποκλίσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. 6.2.4. Χρήση εκτιμήσεων Η σύνταξη Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης επηρεάζουν το ποσό στο οποίο αποτιμώνται ορισμένα στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις, το ποσό που αναγνωρίζεται κατά τη διάρκεια της χρήσης για ορισμένα έσοδα και έξοδα, καθώς και τις παρουσιαζόμενες εκτιμήσεις για τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Οι παραδοχές και οι εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και σύμφωνα με την ιστορική εμπειρία και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών για την έκβαση μελλοντικών γεγονότων που θεωρούνται λογικά κάτω από τις υφιστάμενες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτές αφορούν στο μέλλον και ως συνέπεια, τα πραγματικά αποτελέσματα είναι πιθανό να διαφοροποιούνται από τους λογιστικούς υπολογισμούς. Κατά τη σύνταξη αυτών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, οι σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις, κρίσεις και παραδοχές που αφορούν σε μελλοντικές και άλλες κύριες πηγές αβεβαιότητας κατά την ημερομηνία σύνταξης τους και ενέχουν ουσιαστικό κίνδυνο να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων μέσα στην επόμενη χρήση, παρέμειναν ίδιες με αυτές που εφαρμόστηκαν και ίσχυαν κατά την σύνταξη των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31 ης Δεκεμβρίου 2023. Η εφαρμογή των λογιστικών αρχών του Ομίλου, είναι συνεπείς με αυτές που εφαρμόστηκαν στις ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31 ης Δεκεμβρίου 2023. Οι τομείς που απαιτούν τον μεγαλύτερο βαθμό κρίσης καθώς και οι τομείς στους οποίους οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές έχουν σημαντική επίδραση στις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται στη Σημείωση 6.5 των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. 6.3. Νέα πρότυπα, διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2024 ή μεταγενέστερα. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις: Υποχρέωση Μίσθωσης σε μία Πώληση και Επαναμίσθωση» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2024) Τον Σεπτέμβριο του 2022, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» με τις οποίες προστίθενται απαιτήσεις για τον τρόπο με τον οποίο μια εταιρεία λογιστικοποιεί μία πώληση και επαναμίσθωση (“sale and leaseback”) μετά την ημερομηνία της συναλλαγής. Η πώληση και επαναμίσθωση είναι μια
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 104 συναλλαγή κατά την οποία, μια εταιρεία πουλά ένα περιουσιακό στοιχείο και μισθώνει το ίδιο περιουσιακό στοιχείο πίσω για μια χρονική περίοδο από τον νέο ιδιοκτήτη. Το ΔΠΧΑ 16 περιλαμβάνει απαιτήσεις σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό μίας πώλησης και επαναμίσθωσης κατά την ημερομηνία που πραγματοποιείται η συναλλαγή. Ωστόσο, το Πρότυπο δεν είχε προσδιορίσει τον τρόπο επιμέτρησης της συναλλαγής μετά την ημερομηνία αυτής, ειδικότερα όταν ορισμένες ή όλες οι πληρωμές είναι μεταβλητές πληρωμές που δεν εξαρτώνται από δείκτη ή επιτόκιο. Οι εκδοθείσες τροποποιήσεις προστίθενται στις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 16 σχετικά με την πώληση και επαναμίσθωση, υποστηρίζοντας με τον τρόπο αυτό τη συνεπή εφαρμογή του λογιστικού προτύπου. Οι εν λόγω τροποποιήσεις δεν θα αλλάξουν τον λογιστικό χειρισμό για μισθώσεις εκτός από αυτές που προκύπτουν από μία συναλλαγή πώλησης και επαναμίσθωσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2024. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2024) Οι τροποποιήσεις παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 1 για την ταξινόμηση των υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες. Με τις τροποποιήσεις διευκρινίζεται η έννοια του δικαιώματος αναβολής του διακανονισμού μιας υποχρέωσης, θα πρέπει να υφίσταται κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η πρόθεση της Διοίκησης ή το δικαίωμα του αντισυμβαλλόμενου για διακανονισμό της υποχρέωσης μέσω μεταβίβασης συμμετοχικών τίτλων δεν επηρεάζουν την βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη ταξινόμηση. Επιπλέον, διευκρινίζεται ότι μόνο οι ρήτρες με τις οποίες μια οικονομική οντότητα πρέπει να συμμορφώνεται κατά ή πριν από την ημερομηνία αναφοράς επηρεάζει την ταξινόμηση μιας υποχρέωσης. Με τις τροποποιήσεις του προτύπου απαιτείται να γνωστοποιούνται οι πληροφορίες σχετικά με αυτές τις ρήτρες στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2024, με την πρόωρη υιοθέτησή τους να επιτρέπεται. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2024. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 7 «Κατάσταση Ταμειακών ροών» και στο ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις»: Ρυθμίσεις Χρηματοδότησης Προμηθευτή (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2024) Τον Μάιο του 2023, το IASB εξέδωσε τροποποιήσεις (“Supplier Finance Arrangements”), οι οποίες τροποποίησαν το ΔΛΠ 7 «Κατάσταση Ταμειακών Ροών» και το ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις». Με τις νέες τροποποιήσεις απαιτείται από μια οικονομική οντότητα να παρέχει επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις σχετικά με τις ρυθμίσεις χρηματοδότησης προμηθευτή. Οι εν λόγω γνωστοποιήσεις έχουν ως σκοπό να βοηθήσουν τους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων α) να αξιολογήσουν τον τρόπο που οι ρυθμίσεις χρηματοδότησης προμηθευτή επηρεάζουν τις υποχρεώσεις και τις ταμειακές ροές μιας οικονομικής οντότητας, και β) να κατανοήσουν την επίδραση των ρυθμίσεων χρηματοδότησης προμηθευτή στους κινδύνους ρευστότητας και πώς θα μπορούσε να επηρεαστεί η οικονομική οντότητα εάν τα εν λόγω χρηματοοικονομικά εργαλεία δεν είναι πλέον διαθέσιμα. Οι τροποποιήσεις στο IAS
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 105 7 και το IFRS 7 ισχύουν για τη λογιστική περίοδο από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2024. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2024. 6.4. Νέα πρότυπα, διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων προτύπων τα οποία δεν έχουν τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Συγκεκριμένα: • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 21 «Οι επιδράσεις μεταβολών των τιμών συναλλάγματος»: Έλλειψη Ανταλλαξιμότητας (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2025) Τον Αύγουστο του 2023, το IASB εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 21 «Οι επιδράσεις μεταβολών των τιμών συναλλάγματος» με τις οποίες απαιτείται από τις οικονομικές οντότητες να παρέχουν πιο χρήσιμες πληροφορίες στις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις όταν ένα νόμισμα δεν μπορεί να ανταλλαχθεί σε ένα άλλο νόμισμα. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν την εισαγωγή του ορισμού της ανταλλαξιμότητας ενός νομίσματος, καθώς και τη διαδικασία με την οποία η οικονομική οντότητα θα πρέπει να αξιολογεί αυτήν την ανταλλαξιμότητα. Επιπρόσθετα, οι τροποποιήσεις παρέχουν καθοδήγηση αναφορικά με το πώς πρέπει η οικονομική οντότητα να υπολογίζει την συναλλαγματική ισοτιμία (spot rate) στις περιπτώσεις όπου το νόμισμα δεν είναι ανταλλάξιμο και απαιτούν πρόσθετες γνωστοποιήσεις σε περιπτώσεις όπου μια οικονομική οντότητα έχει υπολογίσει μια συναλλαγματική ισοτιμία λόγω έλλειψης ανταλλαξιμότητας. Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 21 ισχύουν για τη λογιστική περίοδο από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2025. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Χρηματοοικονομικές του Καταστάσεις. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2025. • ΔΠΧΑ 9 & ΔΠΧΑ 7 «Τροποποιήσεις στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των Χρηματοοικονομικών μέσων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2026) Το Μάιο του 2024, το IASB εξέδωσε τροποποιήσεις για τις απαιτήσεις ταξινόμησης και επιμέτρησης του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» και αντίστοιχες γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις». Ειδικότερα, με τις νέες τροποποιήσεις διευκρινίζεται πότε πρέπει να αποαναγνωρίζεται μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν η εξόφλησή της γίνεται μέσω ηλεκτρονικής πληρωμής. Επίσης, παρέχεται επιπλέον καθοδήγηση για την αξιολόγηση των χαρακτηριστικών συμβατικών ταμειακών ροών για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία συνδεδεμένα με κριτήρια ESG (περιβαλλοντικά, κοινωνικά και εταιρικής διακυβέρνησης). Επιπλέον, τροποποιήθηκαν οι απαιτήσεις γνωστοποιήσεων σχετικά με τις επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων και προστέθηκαν απαιτήσεις γνωστοποιήσεων για χρηματοοικονομικά μέσα με ενδεχόμενα χαρακτηριστικά μη σχετιζόμενα άμεσα με βασικούς κινδύνους και κόστη δανεισμού. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για λογιστικές περιόδους με ημερομηνία έναρξης την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2026. Ο Όμιλος θα εξετάσει
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 106 την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Χρηματοοικονομικές του Καταστάσεις. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ-Τόμος 11 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2026) Τον Ιούλιο του 2024, το IASB προέβη στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ, στις οποίες περιλαμβάνονται ήσσονος σημασίας τροποποιήσεις στα εξής λογιστικά Πρότυπα: ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις», ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα», ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις» και ΔΛΠ 7 «Κατάσταση των Ταμειακών Ροών». Οι τροποποιήσεις ισχύουν για λογιστικές περιόδους την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2026. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Χρηματοοικονομικές του Καταστάσεις. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις σε ΔΠΧΑ 9 και ΔΠΧΑ 7 – «Συμβάσεις Αναφοράς σε Ηλεκτρική Ενέργεια εξαρτώμενης από τη Φύση (Nature-dependent Electricity)» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2026) Στις 18 Δεκεμβρίου 2024, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» και ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις», με σκοπό να βοηθηθούν οι εταιρείες να αναφέρουν καλύτερα τις χρηματοοικονομικές επιπτώσεις των συμβάσεων αναφοράς σε ηλεκτρική ενέργεια εξαρτώμενων από τη φύση, γνωστές και ως Συμφωνίες Αγοράς Ενέργειας (Power Purchase Agreements - PPAs). Οι συμβάσεις αυτές χρησιμοποιούνται από τις εταιρείες για την εξασφάλιση της προμήθειας ηλεκτρικής ενέργειας από ανανεώσιμες πηγές, όπως η αιολική και η ηλιακή ενέργεια. Ωστόσο, η ποσότητα ενέργειας που παράγεται μπορεί να μεταβάλλεται λόγω εξωγενών παραγόντων, όπως οι καιρικές συνθήκες. Οι τροποποιήσεις στοχεύουν στη βέλτιστη αποτύπωση αυτών των συμβάσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις: α) διευκρινίζοντας τις απαιτήσεις εφαρμογής της έννοιας της «ιδιοχρησιμοποίησης» (own-use), β) επιτρέποντας τη λογιστική αντιστάθμισης (hedge accounting) στις περιπτώσεις που οι συμβάσεις αυτές χρησιμοποιούνται ως μέσα αντιστάθμισης κινδύνου και γ) προσθέτοντας νέες απαιτήσεις γνωστοποιήσεων, προκειμένου οι επενδυτές να κατανοούν καλύτερα την επίδραση αυτών των συμβάσεων στα οικονομικά αποτελέσματα και τις ταμειακές ροές των εταιρειών. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν από την 1η Ιανουαρίου 2026, με την πρόωρη υιοθέτησή τους να επιτρέπεται. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Χρηματοοικονομικές του Καταστάσεις. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • ΔΠΧΑ 18 «Παρουσίαση και Γνωστοποίηση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2027) Τον Απρίλιο του 2024, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 18 το οποίο αντικαθιστά το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων». Σκοπός του Προτύπου είναι να βελτιώσει τον τρόπο που
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 107 παρέχονται οι πληροφορίες στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις μιας οικονομικής οντότητας, ιδιαίτερα στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης και των γνωστοποιήσεων επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Συγκεκριμένα, το Πρότυπο θα βελτιώσει την ποιότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης λόγω: α) της απαίτησης καθορισμένων υποσυνόλων στην κατάσταση αποτελεσμάτων, β) της απαίτησης να γνωστοποιούνται σε ξεχωριστή σημείωση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων οι δείκτες απόδοσης που έχουν καθοριστεί από τη διοίκηση της επιχείρησης (Management-defined Performance Measures) γ) των νέων αρχών για ομαδοποίηση/διαχωρισμό της πληροφορίας (aggregation - disaggregation). Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Χρηματοοικονομικές του Καταστάσεις. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • ΔΠΧΑ 19 «Θυγατρικές χωρίς Δημόσια Ευθύνη: Γνωστοποιήσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2027) Το Μάιο του 2024, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 19 «Θυγατρικές χωρίς Δημόσια Ευθύνη: Γνωστοποιήσεις». Το νέο πρότυπο επιτρέπει στις επιλέξιμες οικονομικές οντότητες που πληρούν τις προϋποθέσεις του, να επιλέξουν να εφαρμόσουν τις μειωμένες απαιτήσεις γνωστοποιήσεων του ΔΠΧΑ 19 αντί των απαιτήσεων γνωστοποίησης που ορίζονται στα άλλα ΔΠΧΑ. Το ΔΠΧΑ 19 λειτουργεί παράλληλα με τα άλλα ΔΠΧΑ, καθώς οι θυγατρικές θα πρέπει να εφαρμόζουν τις απαιτήσεις επιμέτρησης, αναγνώρισης και παρουσίασης που ορίζονται στα άλλα ΔΠΧΑ και τις μειωμένες απαιτήσεις γνωστοποιήσεων που περιγράφονται στο ΔΠΧΑ 19. Απλοποιείται έτσι η προετοιμασία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων για τις θυγατρικές που πληρούν τις προϋποθέσεις εφαρμογής αυτού του προτύπου ενώ ταυτόχρονα διατηρείται η χρησιμότητά τους για τους χρήστες. To ΔΠΧΑ 19 ισχύει για λογιστικές περιόδους με ημερομηνία έναρξης την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2027, με την πρόωρη υιοθέτησή τους να επιτρέπεται. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Χρηματοοικονομικές του Καταστάσεις. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 6.5. Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις Η προετοιμασία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α) απαιτεί από τη Διοίκηση το σχηματισμό κρίσεων, εκτιμήσεων και υποθέσεων οι οποίες επηρεάζουν τα στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις, τις γνωστοποιήσεις των ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων, καθώς και τα έσοδα και έξοδα κατά τις παρουσιαζόμενες περιόδους. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά στις συγκεκριμένες συνθήκες, ενώ επαναξιολογούνται συνεχώς με την χρησιμοποίηση όλων των διαθέσιμων πληροφοριών. Κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών η διοίκηση της Εταιρείας χρησιμοποιώντας ως βάση την πληρέστερη πληροφόρηση που έχει στη διάθεσή της εφαρμόζει την κρίση της με γνώμονα τη γνώση της για την εταιρεία αλλά και της αγοράς στην οποία δραστηριοποιείται. Μεταγενέστερες πιθανές αλλαγές στις υπάρχουσες συνθήκες λαμβάνονται υπόψη προκειμένου να εφαρμοστεί η κατάλληλη λογιστική πολιτική. Οι σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 108 και παραδοχές που αφορούν σε μελλοντικές και άλλες κύριες πηγές αβεβαιότητας κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων μέσα στην επόμενη χρήση, έχουν ως εξής: Ποσά που περιλαμβάνονται ή επηρεάζουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, καθώς και τις σχετικές γνωστοποιήσεις εκτιμώνται, απαιτώντας τον σχηματισμό υποθέσεων σχετικά με αξίες ή συνθήκες, οι οποίες δεν είναι δυνατόν να είναι γνωστές με βεβαιότητα κατά την περίοδο σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και ως εκ τούτου τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Μία λογιστική εκτίμηση θεωρείται σημαντική όταν είναι σημαντική για την χρηματοοικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα του Ομίλου και απαιτεί τις πιο δύσκολες, υποκειμενικές ή περίπλοκες κρίσεις της Διοίκησης. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά στις συγκεκριμένες συνθήκες, ενώ επαναξιολογούνται συνεχώς με την χρησιμοποίηση όλων των διαθέσιμων πληροφοριών. Παρακάτω παρατίθενται σημαντικότερες κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιούνται κατά την σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 6.5.1. Σημαντικές εκτιμήσεις Απομείωση μη χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού Τα μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού ελέγχονται για απομείωση οποτεδήποτε γεγονότα ή αλλαγές σε καταστάσεις δείχνουν ότι η λογιστική αξία τους μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη, σύμφωνα με τη λογιστική πολιτική που περιγράφεται στη Σημείωση 7.8. H υπεραξία ελέγχεται για απομείωση τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Επιμέτρηση εύλογης αξίας Η Διοίκηση χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης προκειμένου να προσδιορίσει την εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων (όταν δεν υπάρχουν τιμές ενεργού αγοράς) και των μη χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού. Η διαδικασία αυτή περιλαμβάνει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών αναφορικά με το τίμημα που θα κατέβαλλαν οι συμμετέχοντες στην αγορά για την απόκτηση των εν λόγω χρηματοοικονομικών μέσων. Η Διοίκηση βασίζει τις παραδοχές της σε παρατηρήσιμα δεδομένα, ωστόσο αυτό δεν είναι πάντοτε εφικτό. Στις περιπτώσεις αυτές, η Διοίκηση χρησιμοποιεί την καλύτερη διαθέσιμη πληροφόρηση για τις εκτιμήσεις της, βασιζόμενη στην προγενέστερη εμπειρία της συνεκτιμώντας τις διαθέσιμες πληροφορίες. Οι εκτιμώμενες εύλογες αξίες μπορεί να διαφέρουν από τις πραγματικές αξίες που θα πραγματοποιούνταν στα πλαίσια μία συνήθους συναλλαγής κατά την ημερομηνία αναφοράς των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Αποτίμηση ιδιοχρησιμοποιούμενων και επενδυτικών ενσώματων περιουσιακών στοιχείων σε εύλογες αξίες Ο Όμιλος αποτιμάει σε εύλογες αξίες τα Ιδιοχρησιμοποιούμενα Οικόπεδα, Κτίρια και Επενδύσεις σε ακίνητα. Η εύλογη αξία των ενσώματων ακινητοποιήσεων προσδιορίζεται συνδυαστικά από τη μέθοδο της προεξόφλησης μελλοντικών ταμειακών ροών που πηγάζουν από τη χρήση των στοιχείων του Ενεργητικού και την μέθοδο Αποσβεσμένου Κόστους Αντικατάστασης, των επενδύσεων σε ακίνητα προσδιορίζεται συνδυαστικά από τη Συγκριτική Μέθοδο, λαμβάνοντας
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 109 υπόψη τους παράγοντες που καθορίζουν την αξία των ανωτέρω ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των συγκριτικών τιμών πωλήσεων καθώς και τις τάσεις της οικονομίας και της αγοράς ακινήτων και των προεξοφλημένων ταμειακών ροών. Προκειμένου να γίνει ο προσδιορισμός της αξίας χρήσης (value in use) των μονάδων παραγωγής ταμειακών ροών (τις οποίες αποτελούν η κάθε θυγατρική ή συγγενής). Ο εν λόγω προσδιορισμός της αξίας χρήσης απαιτεί να γίνει μία εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών της κάθε μονάδας παραγωγής ταμειακών ροών και να επιλεγεί το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης, με βάση το οποίο θα καθοριστεί η παρούσα αξία των ανωτέρω μελλοντικών ταμειακών ροών. Αποτίμηση συμμετοχών σε θυγατρικές, συγγενείς και επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλούς σε εύλογες αξίες Η Εταιρεία κατέχει συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες και επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους, που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργό αγορά με αποτέλεσμα η εύλογη αξία τους να προσδιορίζεται μέσω προεξόφλησης μελλοντικών ταμειακών ροών λόγω χρήσης, εκτός από αυτές που ο προσδιορισμός της αξίας τους εξαρτάται άμεσα από την εύλογη αξία των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών τους στοιχείων, καθώς αποτελούν το σημαντικότερο μέρος του Ενεργητικού τους. Ο εν λόγω προσδιορισμός της αξίας χρήσης απαιτεί να γίνει μία εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών της κάθε μονάδας παραγωγής ταμειακών ροών και να επιλεγεί το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης, με βάση το οποίο θα καθοριστεί η παρούσα αξία των ανωτέρω μελλοντικών ταμειακών ροών. Φόροι εισοδήματος Ο Όμιλος υπόκειται σε φόρο εισοδήματος από διάφορες φορολογικές αρχές. Για τον καθορισμό των προβλέψεων για φόρους εισοδήματος απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο ακριβής καθορισμός του φόρου είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της επιχείρησης. Η διοίκηση του Ομίλου αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναμενόμενα θέματα φορολογικού ελέγχου βασιζόμενη σε εκτιμήσεις για το ποσό των επιπλέον φόρων που ενδεχομένως θα οφείλονται. Όταν το τελικό αποτέλεσμα από τους φόρους των υποθέσεων αυτών, διαφέρει από το ποσό το οποίο είχε αρχικά αναγνωρισθεί στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, οι διαφορές επιδρούν στο φόρο εισοδήματος και στις προβλέψεις για αναβαλλόμενη φορολογία της περιόδου κατά την οποία τα ποσά αυτά οριστικοποιούνται. Προβλέψεις για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες από απαιτήσεις από πελάτες Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, με την οποία, η πρόβλεψη ζημίας επιμετράται σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής για τις απαιτήσεις από πελάτες και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία. Ο Όμιλος έχει σχηματίσει προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις προκειμένου να καλύψουν επαρκώς τη ζημία που μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα και προέρχεται από αυτές τις απαιτήσεις. Η σχηματισθείσα πρόβλεψη αναπροσαρμόζεται σε κάθε περίοδο αναφοράς, με μεταβολές επί αυτής να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα της χρήσης. Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις Ο Όμιλος εμπλέκεται σε δικαστικές διεκδικήσεις και αποζημιώσεις κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών του. Η ύπαρξη ενδεχόμενων υποχρεώσεων και απαιτήσεων, απαιτεί από τη διοίκηση τη συνεχή διενέργεια παραδοχών και αξιολογικών κρίσεων αναφορικά με την πιθανότητα μελλοντικά γεγονότα να συμβούν ή να μην συμβούν καθώς και των πιθανών
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 110 συνεπειών που τα γεγονότα αυτά μπορεί να έχουν στην δραστηριότητα της Εταιρείας και του Ομίλου. Ο καθορισμός των ενδεχόμενων υποχρεώσεων και απαιτήσεων είναι μια πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει κρίσεις σχετικά με μελλοντικά γεγονότα, νόμους, κανονισμούς κτλ. Μεταβολές στις κρίσεις ή στις διερμηνείες είναι πιθανό να οδηγήσουν σε μια αύξηση ή μια μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της Εταιρείας στο μέλλον. Όταν πρόσθετες πληροφορίες καθίστανται διαθέσιμες, η Διοίκηση του Ομίλου επανεξετάζει τα γεγονότα βάσει των οποίων μπορεί να οδηγηθεί και σε αναθεώρηση των εκτιμήσεών της. Ωφέλιμη ζωή αποσβέσιμων στοιχείων Ο Όμιλος, για τον υπολογισμό των αποσβέσεων, εξετάζει σε κάθε περίοδο αναφοράς την ωφέλιμη ζωή και την υπολειμματική αξία των ενσώματων και άυλων στοιχείων του ενεργητικού με γνώμονα τις τεχνολογικές, θεσμικές και οικονομικές εξελίξεις, καθώς και την εμπειρία από την εκμετάλλευσή τους. Την 31/12/2024 η Διοίκηση εκτιμά ότι οι ωφέλιμες ζωές αντιπροσωπεύουν την αναμενόμενη χρησιμότητα των στοιχείων του ενεργητικού. Τα πραγματοποιηθέντα αποτελέσματα, ωστόσο, είναι πιθανό να διαφέρουν λόγω τεχνικής βαθμιαίας απαξίωσης, κυρίως όσον αφορά το λογισμικό και το μηχανογραφικό εξοπλισμό. Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού Ο Όμιλος, με βάση το ΔΛΠ 19, προβαίνει σε εκτιμήσεις των παραδοχών βάσει των οποίων υπολογίζεται αναλογιστικά η πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού. Το ύψος της πρόβλεψης για αποζημίωση προσωπικού βασίζεται σε αναλογιστική μελέτη. Η αναλογιστική μελέτη περιλαμβάνει την στοιχειοθέτηση παραδοχών σχετικών με το προεξοφλητικό επιτόκιο, το ποσοστό αύξησης των αμοιβών των εργαζομένων, την αύξηση του δείκτη τιμών καταναλωτή και την αναμενόμενη εναπομένουσα εργασιακή ζωή. Οι παραδοχές που χρησιμοποιούνται εμπεριέχουν σημαντική αβεβαιότητα και η Διοίκηση του Ομίλου προβαίνει σε συνεχή επανεκτίμησή τους. 6.5.2. Σημαντικές κρίσεις Αναγνώριση εσόδων από κατασκευαστικές συμβάσεις Τα έσοδα από συμβάσεις με πελάτες και οι σχετικές απαιτήσεις από κατασκευαστικές συμβάσεις αντικατοπτρίζουν σημαντικές εκτιμήσεις της διοίκησης, καθώς προσδιορίζονται με βάση τη μέθοδο της τμηματικής περαίωσης, όπως αυτή προκύπτει από τη σχέση του πραγματοποιηθέντος κόστους ως προς το συνολικό εκτιμώμενο κόστος μέχρι την ολοκλήρωση του έργου. Με βάση τη μέθοδο των εισροών του ΔΠΧΑ 15, το κόστος κατασκευής κατά την εκάστοτε ημερομηνία αναφοράς, συγκρίνεται με το συνολικό προϋπολογιζόμενο κόστος των έργων προκειμένου να προσδιοριστεί το ποσοστό ολοκλήρωσής τους. Το συνολικό προϋπολογισμένο κόστος προκύπτει κατόπιν εκτιμητικών διαδικασιών και επανεκτιμάται και αναθεωρείται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Ο Όμιλος προβαίνει σε εκτιμήσεις όσον αφορά στην έκβαση συμβάσεων έργου και του συνολικού προϋπολογισθέντος συμβατικού κόστους με βάση το οποίο προκύπτει το ποσοστό ολοκλήρωσης. Στις περιπτώσεις που το αποτέλεσμα μίας σύμβασης έργου δεν είναι εφικτό να προσδιοριστεί με αξιοπιστία (π.χ. οι συμβάσεις έργων βρίσκονται σε αρχικό στάδιο), τότε ο Όμιλος προβαίνει σε εκτίμηση του αποτελέσματος στην έκταση
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 111 που το αναληφθέν κόστος πιθανολογείται ότι θα ανακτηθεί, ενώ το κόστος αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα της περιόδου στην οποία πραγματοποιείται. Απόκτηση «επιχείρησης» κατά την έννοια του ΔΠΧΑ 3 ή απόκτηση στοιχείων του ενεργητικού Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», η Διοίκηση προσδιορίζει εάν μία συναλλαγή ή άλλο γεγονός αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων σύμφωνα με τον σχετικό ορισμό του Προτύπου, δηλαδή σύμφωνα με το εάν τα αποκτηθέντα στοιχεία του ενεργητικού και οι αναληφθείσες υποχρεώσεις αποτελούν μία «επιχείρηση». Στην περίπτωση που τα αποκτηθέντα στοιχεία του ενεργητικού δεν αποτελούν επιχείρηση, τότε ο Όμιλος αντιμετωπίζει λογιστικά τη συναλλαγή ή άλλο γεγονός, ως μία απόκτηση ενός στοιχείου του ενεργητικού. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 3, με τον όρο «επιχείρηση» νοείται ένα ολοκληρωμένο σύνολο δραστηριοτήτων και στοιχείων του ενεργητικού, το οποίο είναι δυνατό να καθοδηγείται και να διευθύνεται με σκοπό την απόδοση με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή σε άλλους ιδιοκτήτες, σε μέλη ή σε συμμετέχοντες. 6.6. Δομή ομίλου Η δομή του Ομίλου βάσει της μεθόδου ενσωμάτωσης την 31η Δεκεμβρίου 2024 έχει ως εξής:
ΜΕΘΟΔΟΣ ΠΛΗΡΟΥΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Χώρα Εγκατάστασης Ισοδύναμο % Συμμετοχής % ΑΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ % ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ ΘΥΓΑΤΡΙΚΗ ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ
ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ ΜΗΤΡΙΚΗ - - -
EUROROM CONSTRUCTII '97 SRL (ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ) ΡΟΥΜΑΝΙΑ 100,00% 100,00% - -
Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD ΚΥΠΡΟΣ 100,00% 100,00% - - Τ.Ο. HOLDING
Τ.Ο. SHIPPING LTD ΚΥΠΡΟΣ 100,00% - 100,00% INTERNATIONAL LTD
ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΑΝΑΠΤΥΞΕΙΣ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 30,60% 30,60% - -
Τ.Ο. CONSTRUCTIONS Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 90,25% - 90,25% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD
ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΕΡΟΜΕΤΑΦΟΡΕΣ Α.Ε. (ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ) ΕΛΛΑΔΑ 41,54% 41,54% - -
ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 99,88% 99,88% - -
ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 83,45% 83,45% - -
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Ε. - ΓΟΥΣΓΟΥΝΗΣ ΑΕ - ΑΝΑΠΛΑΣΗ ΚΟΜΒΟΥ ΛΕΩΦΟΡΟΥ ΚΗΦΙΣΟΥ & ΛΕΩΦΟΡΟΥ ΠΟΣΕΙΔΩΝΟΣ ΕΛΛΑΔΑ 99,00% - 99,00% ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε.
ROMA HOLDING LLC MARSHALL 85,00% - 85,00% Τ.Ο. SHIPPING LTD Τ.Ο. HOLDING
ARIADNE REAL ESTATE Μ.Ι.Κ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 100,00% - 100,00% INTERNATIONAL LTD
PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD ΚΥΠΡΟΣ 100,00% - 100,00% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD
NOVAMORE LTD ΚΥΠΡΟΣ 100,00% - 100,00% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD
ΜΑΡΙΝΑ ΠΥΘΑΓΟΡΕΙΟΥ ΜΑΕ ΕΛΛΑΔΑ 100,00% - 100,00% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD
ENERESCO 1 Μ.Ι.Κ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 100,00% 100,00% - - Τ.Ο. CONSTRUCTIONS
ENERESCO 2 Μ.Ι.Κ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 90,25% - 90,25% Α.Ε.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 112
ΜΕΘΟΔΟΣ ΠΛΗΡΟΥΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Χώρα Εγκατάστασης Ισοδύναμο % Συμμετοχής % ΑΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ % ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ ΘΥΓΑΤΡΙΚΗ ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ
PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED ΙΡΛΑΝΔΙΑ 100,00% - 100,00% PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD
PREMIER FINANCIAL ADVISORY SERVICES LIMITED ΙΡΛΑΝΔΙΑ 100,00% - 100,00% PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED
PFC ADVISORY ΜΟΝ Ι.Κ.Ε ΕΛΛΑΔΑ 100,00% - 100,00% PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD
LUXURY LIFE Μ.Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 100,00% 100,00% - -
Τ.Ο.I REAL ESTATE DEVELOPMENT LLC ΗΠΑ 100,00% - 100,00% Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD
TREASURE PALMS DEVELOPMENT LLC ΗΠΑ 95,00% - 95,00% T.O.I REAL ESTATE DEVELOPMENT LLC
T.O. INTERNATIONAL GmbH ΓΕΡΜΑΝΙΑ 100,00% - 100,00% T.O. HOLDING INTERNATIONAL LTD
ΜΕΘΟΔΟΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Xώρα Εγκατάστασης Ισοδύναμο % Συμμετοχής % ΑΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ % ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜ/ΧΗΣ ΘΥΓΑΤΡΙΚΗ ΕΜΜΕΣΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ
QUARTIER GRÜNER WEG GmbH ΓΕΡΜΑΝΙΑ 50,00% - 50,00% Τ.Ο. INTERNATIONAL GmbH
ΑΕΙΦΟΡΟΣ ΔΙΑΔΡΑΣΗ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ ΕΛΛΑΔΑ 24,03% - 15,00% - 9,03% ENERESCO 1 Μ.Ι.Κ.Ε. ENERESCO 2 Μ.Ι.Κ.Ε.
Παρακάτω παρατίθενται οι κοινοπραξίες οι οποίες περιλαμβάνονται στις παρούσες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις:
ΜΕΘΟΔΟΣ ΑΝΑΛΟΓΙΚΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ Xώρα Εγκατάστασης Ισοδύναμο % Συμμετοχής
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΤΕΡΝΑ Α.Ε. - ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - ΑΚΤΩΡ Α.Τ.Ε. - ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΚΑΤΑΣΚΕΥΗΣ ΣΗΡΑΓΓΑΣ ΑΙΓΙΟΥ ΕΛΛΑΔΑ 30,00%
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΑΚΤΩΡ ΑΤΕ - ΜΗΧΑΝΙΚΗ ΑΕ - ΜΟΧΛΟΣ ΑΕ - ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΑΣΦΑΛΤΙΚΩΝ ΠΑΘΕ ΕΛΛΑΔΑ 28,00%
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΗΧΑΝΙΚΗ Α.Ε. - ΜΟΧΛΟΣ ΑΕ - ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΟΛΥΜΠΙΑΚΟΥ ΧΩΡΙΟΥ ΕΛΛΑΔΑ 33,00%
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΗΧΑΝΙΚΗ Α.Ε. - J&P - ΑΒΑΞ ΑΕ - ΑΘΗΝΑ ΑΕΤΒ & ΤΕ - ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - ΕΓΝΑΤΙΑ ΟΔΟΣ.ΑΝΘΟΧΩΡΙ ΑΝΙΣΟΠΕΔΟΣ ΚΟΜΒΟΣ ΜΕΤΣΟΒΟΥ ΕΛΛΑΔΑ 34,46%
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε / ΑΘΗΝΑΪΚΗ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε - ΑΘΗΝΑΙΚΗ ΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε - ΙΝΤΡΑΚΟΜ Α.Ε. - KATΑΣΚΕΥΑΣΤΡΙΑ Κ/ΞΙΑ ΠΑΝΘΕΣΣΑΛΙΚΟΥ ΣΤΑΔΙΟΥ ΝΕΑΣ ΙΩΝΙΑΣ ΒΟΛΟΥ ΕΛΛΑΔΑ 33,00%
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΕΡΓΟΥ ΦΛΩΡΙΝΗΣ ΝΙΚΗΣ ΕΛΛΑΔΑ 33,00%
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - ΑΤΤΙΚΑΤ ΑΤΕ - ΒΙΟΤΕΡ Α.Ε. - ΕΓΝΑΤΙΑ ΟΔΟΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΟΛΟΚΛΗΡΩΣΗΣ ΤΜΗΜΑΤΟΣ ΑΠΌ ΚΟΜΒΟ ΗΓΟΥΜΕΝΙΤΣΑΣ ΕΩΣ ΚΟΜΒΟ ΣΕΛΛΩΝ ΕΛΛΑΔΑ 40,00%
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - ΑΘΗΝΑ Α.Τ.Ε. - ΔΩΔΩΝΗ ΕΛΛΑΔΑ 50,00%
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - ΑΘΗΝΑ Α.Τ.Ε. - ΣΗΡΑΓΓΑ Σ2 ΕΛΛΑΔΑ 50,00%
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - TEO Α.Ε. - ΔΙΟΔΙΑ ΑΚΤΙΟΥ ΕΛΛΑΔΑ 49,00%
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε. - TEO Α.Ε. - ΣΥΝΤΗΡΗΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΔΡΟΜΟΥ ΕΥΡΕΙΑ ΠΑΡΑΚΑΜΨΗ ΠΑΤΡΩΝ ΕΛΛΑΔΑ 49,00%
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 113 Μεταβολές στη δομή του Ομίλου εντός του 2024 1. Εξαγορά του 50% της MOUNT STREET HELLAS HOLDCO LIMITED από την PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD H εν Κύπρω εδρεύουσα εγγονή με την επωνυμία "PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD" (θυγατρική κατά 100% της εταιρείας Τ.Ο INTERNATIONAL HOLDING LTD), υπέγραψε συμφωνία στις 14/06/2023 εξαγοράς του υπολοίπου 50% της Ιρλανδικής εταιρείας "PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED" από την Ιρλανδική εταιρεία "MOUNT STREET HELLAS INVESTMENTS LIMITED". Το τίμημα της εξαγοράς, ανέρχεται σε €15.000. Η όλη εξαγορά τελούσε υπό την αίρεση της εγκρίσεως των αρμοδίων εποπτικών αρχών, Τράπεζα της Ελλάδος, η οποία τελικώς στις 08/02/2024 ενέκρινε την από την εν Κύπρω εδρεύουσα εγγονή της Εταιρείας με την επωνυμία «PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD» απόκτηση του υπολοίπου 50% της Ιρλανδικής εταιρείας «PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED». H δε αγορά των μετοχών ολοκληρώθηκε 15/02/2024. Στην υπό εξαγορά εταιρεία ανήκουν κατά 100% οι ακόλουθες εταιρείες: • «PREMIER FINANCIAL SERVICES ADVISORY LIMITED», μια Ιρλανδική εταιρεία εγκατεστημένη ως υποκατάστημα στην Ελλάδα και • «PREMIER FINANCIAL SERVICES Α.Ε.Δ.Α.Δ.Π.», μία Ελληνική μονοπρόσωπη ανώνυμος εταιρεία αδειοδοτημένη για την διαχείριση απαιτήσεων από δάνεια και πιστώσεις (loan servicer). 2. Εξαγορά του 100% της ENERESCO 1 Μ.Ι.Κ.Ε. από την ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. H εταιρεία ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. στις 4 Μαρτίου 2024 απέκτησε το 100% των εταιρικών μεριδίων της εταιρείας με την επωνυμία ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το διακριτικό τίτλο ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έναντι τιμήματος ύψους € 384.000. Η ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έχει στην κυριότητα και κατοχή της μία (1) υποχρεωτική συνεταιριστική μερίδα στην Ενεργειακή Κοινότητα με την επωνυμία «ΑΕΙΦΟΡΟΣ ΔΙΑΔΡΑΣΙΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ». Η τελευταία έχει λάβει από τη Δ.Ε.Δ.Δ.Η.Ε. Α.Ε. οριστικές προσφορές σύνδεσης, έχοντας ήδη υπογράψει και τις σχετικές συμβάσεις, για εννέα (9) φωτοβολταϊκούς σταθμούς, συνολικής ισχύος 8MW. Η ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. συμμετείχε σε αύξηση κεφαλαίου της ως άνω Ενεργειακής Κοινότητας, και πλέον κατέχει ποσοστό δεκαπέντε τοις εκατό (15%) επί του συνολικού συνεταιριστικού κεφαλαίου της Ενεργειακής Κοινότητας. 3. Εξαγορά του 100% της ENERESCO 2 Μ.Ι.Κ.Ε. από την T.O. CONSTRUCTIONS Α.Ε. Η εγγονή T.O. CONSTRUCTIONS A.E. στις 4 Μαρτίου 2024 απέκτησε το 100% των εταιρικών μεριδίων της εταιρείας με την επωνυμία ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το διακριτικό τίτλο ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έναντι τιμήματος ύψους € 256.000.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 114 Η ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έχει στην κυριότητα και κατοχή της μία (1) υποχρεωτική συνεταιριστική μερίδα στην Ενεργειακή Κοινότητα με την επωνυμία «ΑΕΙΦΟΡΟΣ ΔΙΑΔΡΑΣΙΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ». Η τελευταία έχει λάβει από τη Δ.Ε.Δ.Δ.Η.Ε. Α.Ε. οριστικές προσφορές σύνδεσης, έχοντας ήδη υπογράψει και τις σχετικές συμβάσεις, για εννέα (9) φωτοβολταϊκούς σταθμούς, συνολικής ισχύος 8MW. Η ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. συμμετείχε σε αύξηση κεφαλαίου της ως άνω Ενεργειακής Κοινότητας, και πλέον κατέχει ποσοστό δέκα τοις εκατό (10%) επί του συνολικού συνεταιριστικού κεφαλαίου της Ενεργειακής Κοινότητας. 4. Ίδρυση της PFC Advisory Μ.Ι.Κ.Ε. από την PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD Στις 02/10/2024 συστάθηκε η εταιρεία PFC ADVISORY Μονοπρόσωπη ΙΚΕ ως θυγατρική της Κυπριακής εταιρείας «PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD» (θυγατρική κατά 100% της εταιρείας «Τ.Ο INTERNATIONAL HOLDING LTD» και κατ’ επέκταση εγγονή της «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΕ»), με σκοπό την παροχή υπηρεσιών Χρηματοοικονομικών Συμβούλων και Μεσιτικών Υπηρεσιών. 5. Ίδρυση της Τ.Ο.I REAL ESTATE DEVELOPMENT LLC από την Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD Στις 15/07/2024 η εν Κύπρω εδρεύουσα θυγατρική της «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» με την επωνυμία «Τ.Ο. INTERNATIONAL HOLDING Ltd» προέβη σε ίδρυση εταιρείας με την ονομασία «T.O.I. Real Estate Development LLC», στην Πολιτεία DELAWARE των Ηνωμένων Πολιτειών Αμερικής. 6. Ίδρυση της TREASURE PALMS DEVELOPMENT LLC από την Τ.Ο.I REAL ESTATE DEVELOPMENT LLC Στις 17/07/2024 η εν ΗΠΑ εδρεύουσα εγγονή με την επωνυμία «Τ.Ο.I REAL ESTATE DEVELOPMENT LLC» (θυγατρική κατά 100% της εταιρείας «Τ.Ο. INTERNATIONAL HOLDING LTD») ίδρυσε την «TREASURE PALMS DEVELOPMENT LLC» με ποσοστό 95%, από κοινού με την εταιρία «GLENARIF PROPERTIES LLC» που κατέχει το εναπομείνον 5%. Η νεοϊδρυθείσα εταιρεία δραστηριοποιείται στον τομέα των ακινήτων και εδρεύει στις Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής. 7. Ίδρυση της T.O. INTERNATIONAL GmbH από την Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD Στις 16/12/2024 η εν Κύπρω εδρεύουσα θυγατρική της ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε με την επωνυμία «Τ.Ο. INTERNATIONAL HOLDING Ltd», προέβη στην ίδρυση εταιρείας στη Γερμανία, με ποσοστό συμμετοχής 100%, η οποία φέρει την επωνυμία «T.O. International GmbH», με σκοπό τη συνεργασία με άλλους επενδυτές προς αναζήτηση επενδυτικών ευκαιριών στην αγορά ακινήτων στην Γερμανία. 8. Ίδρυση της QUARTIER GRÜNER WEG GmbH από την T.O. INTERNATIONAL GmbH Η ιδρυθείσα στην Γερμανία εταιρεία «T.O. INTERNATIONAL GMBH», 100% θυγατρική της εταιρείας με την επωνυμία «Τ.Ο. INTERNATIONAL HOLDING Ltd» που εδρεύει στην Κύπρο και η οποία είναι κατά 100% θυγατρική της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ, συνέστησε στις 16/12/2024 επίσης, με την εταιρεία Konstantin Vermögensverwaltung GmbH που εδρεύει στην Γερμανία, νέα εταιρεία με την επωνυμία «QUARTIER GRÜNER WEG GmbH» που εδρεύει στην Γερμανία, στην οποία οι δύο εταιρείες - μέτοχοι κατέχουν ποσοστό 50% εκάστη.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 115 9. Πώληση της «PREMIER FINANCIAL SERVICES ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ» Στις 16/12/2024 η Εταιρεία με την επωνυμία ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε ενημέρωσε το επενδυτικό κοινό ότι η εν Ιρλανδία εδρεύουσα «PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LTD», την οποία η Εταιρεία ελέγχει έμμεσα μέσω των «T.O INTERNATIONAL HOLDING LTD» και «PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD», προέβη σε κατάρτιση σύμβασης πώλησης του συνόλου των μετοχών που κατέχει επί της «PREMIER FINANCIAL SERVICES ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ». Η πώληση των εν λόγω μετοχών ολοκληρώθηκε την 31/12/2024. 7. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ Οι λογιστικές πολιτικές οι οποίες έχουν χρησιμοποιηθεί στην σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2024, έχουν εφαρμοσθεί με συνέπεια για όλες τις χρήσεις που παρουσιάζονται και συνοψίζονται κατωτέρω. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ. Σημειώνεται ότι τυχόν μικρές αποκλίσεις σε δεκαδικά οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Α) Ουσιώδεις Λογιστικές Πολιτικές 7.1. Πληροφόρηση κατά τομέα Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας συνιστά τον κύριο λήπτη επιχειρηματικών αποφάσεων και ελέγχει τις εσωτερικές αναφορές χρηματοοικονομικής πληροφόρησης προκειμένου να αξιολογήσει την επίδοση της Εταιρείας και του Ομίλου και να λάβει αποφάσεις σχετικά με την κατανομή πόρων. Η Διοίκηση έχει καθορίσει τους τομείς δραστηριότητας βασισμένη σε αυτές τις εσωτερικές αναφορές. Το Διοικητικό Συμβούλιο χρησιμοποιεί διαφορετικά κριτήρια προκειμένου να αξιολογήσει τις δραστηριότητες του Ομίλου, τα οποία και ποικίλουν ανάλογα με τη φύση κάθε τομέα, λαμβάνοντας υπόψη τους εκάστοτε κινδύνους και τις υπάρχουσες ταμειακές ανάγκες. Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα στοιχείων ενεργητικού και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Ως πρωτεύων τύπο για την κατά τομέα πληροφόρηση, ο Όμιλος έχει επιλέξει την πληροφόρηση κατά επιχειρηματικό τομέα. Ο Όμιλος, παρουσιάζει ως βασικούς επιχειρηματικούς τομείς τον κλάδο των κατασκευών, την ναυτιλία, και τη διαχείριση της Μαρίνας Σάμου. Γεωγραφικά ο Όμιλος παρουσιάζει δραστηριότητα σε Ελλάδα, Ρουμανία και Κύπρο. 7.2. Ενοποίηση - επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρείας (ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.), καθώς και όλων των θυγατρικών εταιρειών κατά την 31/12/2024. Η ημερομηνία κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων των θυγατρικών εταιρειών συμπίπτει με αυτή της μητρικής εταιρείας.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 116 Οι ενδοομιλικές συναλλαγές και υπόλοιπα έχουν απαλειφθεί στις συνημμένες ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Όπου απαιτήθηκε, οι λογιστικές πολιτικές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί έτσι ώστε να διασφαλιστεί η συνέπεια με τις λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν από τον Όμιλο. Στη Σημείωση 6.6 παρατίθεται πλήρης λίστα των ενοποιούμενων θυγατρικών μαζί με τα σχετικά ποσοστά του Ομίλου. Θυγατρικές: Είναι όλες οι εταιρείες που διοικούνται και ελέγχονται, άμεσα ή έμμεσα, από την Εταιρεία, είτε µέσω της κατοχής της πλειοψηφίας των μετοχών της Εταιρείας στην οποία έγινε η επένδυση, είτε µέσω της εξάρτησή της από την τεχνογνωσία που της παρέχει ο Όμιλος. Δηλαδή, θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Η ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ αποκτά και ασκεί έλεγχο μέσω των δικαιωμάτων ψήφου. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία είναι δυνατό να ασκηθούν κατά τον χρόνο σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, λαμβάνεται υπόψη προκειμένου να στοιχειοθετηθεί αν η μητρική ασκεί τον έλεγχο επί των θυγατρικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) με την μέθοδο της εξαγοράς από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ' αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Προκειμένου να στοιχειοθετηθεί ο έλεγχος εξετάζονται οι κάτωθι συνθήκες, όπως αυτές ορίζονται στο ΔΠΧΑ 10: 1. Η μητρική Εταιρεία έχει εξουσία επί του επενδυόμενου, αφού έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τις συναφείς δραστηριότητες (λειτουργικές και χρηματοδοτικές). Αυτό επιτυγχάνεται μέσω του διορισμού της πλειοψηφίας των μελών του Διοικητικού της Συμβουλίου και των διοικητικών στελεχών της θυγατρικής από τη Διοίκηση της μητρικής. 2. Η μητρική Εταιρεία κατέχει δικαιώματα με μεταβλητές αποδόσεις από την συμμετοχή στην θυγατρική. Οι λοιπές μη ελεγχόμενες συμμετοχές παρουσιάζουν πολύ μεγάλη διασπορά και ως εκ τούτου δεν μπορούν να επηρεάσουν ουσιωδώς την λήψη αποφάσεων. 3. Η μητρική Εταιρεία έχει τη δυνατότητα να χρησιμοποιεί την εξουσία επί της θυγατρικής προκείμενου να επηρεάσει το ύψος των αποδόσεών της. Αυτό είναι απόρροια της δυνατότητας που έχει στην λήψη αποφάσεων επί θεμάτων της θυγατρικής μέσω ελέγχου των οργάνων λήψης των αποφάσεων (Διοικητικού Συμβουλίου και διευθυντικών στελεχών). Η εξαγορά θυγατρικής από τον Όμιλο λογιστικοποιείται βάσει της μεθόδου της αγοράς. Το κόστος κτήσης μιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των μετοχών που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ημερομηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άμεσα συνδεδεμένου με την συναλλαγή. Τα εξατομικευμένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε μία επιχειρηματική συνένωση επιμετρούνται κατά την εξαγορά στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συμμετοχής. Το κόστος αγοράς πέραν της εύλογης αξίας των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της αγοράς είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 117 Απόκτηση οικονομικών οντοτήτων που δεν αποτελούν «επιχείρηση» σύμφωνα με τον ορισμό του ΔΠΧΑ 3 - Απόκτηση στοιχείων του ενεργητικού Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», ο Όμιλος προσδιορίζει εάν μία συναλλαγή ή άλλο γεγονός αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων σύμφωνα με τον σχετικό ορισμό του Προτύπου, δηλαδή σύμφωνα με το εάν τα αποκτηθέντα στοιχεία του ενεργητικού και οι αναληφθείσες υποχρεώσεις αποτελούν μία «επιχείρηση». Στην περίπτωση που τα αποκτηθέντα στοιχεία του ενεργητικού δεν αποτελούν επιχείρηση, τότε ο Όμιλος αντιμετωπίζει λογιστικά τη συναλλαγή ή άλλο γεγονός, ως απόκτηση ενός στοιχείου του ενεργητικού. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 3, με τον όρο «επιχείρηση» νοείται ένα ολοκληρωμένο σύνολο δραστηριοτήτων και στοιχείων του ενεργητικού, το οποίο είναι δυνατό να καθοδηγείται και να διευθύνεται με σκοπό την απόδοση με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή σε άλλους ιδιοκτήτες, σε μέλη ή σε συμμετέχοντες. Ο λογιστικός χειρισμός μίας συνένωσης επιχειρήσεων δεν έχει εφαρμογή κατά την απόκτηση ενός στοιχείου του ενεργητικού (ή μίας ομάδας στοιχείων του ενεργητικού) τα οποία δεν αποτελούν «επιχείρηση». Στο πλαίσιο αυτό, κατά την περίπτωση εξαγοράς οικονομικών οντοτήτων που δεν πληρούν τον ορισμό «επιχείρηση» του ΔΠΧΑ 3: - Ο αποκτών προσδιορίζει και αναγνωρίζει τα επιμέρους αποκτηθέντα αναγνωρίσιμα στοιχεία του ενεργητικού (συμπεριλαμβανομένων εκείνων των στοιχείων του ενεργητικού που ικανοποιούν τον ορισμό και τα κριτήρια αναγνώρισης των άυλων στοιχείων του ενεργητικού του ΔΛΠ 38) και τις αναληφθείσες υποχρεώσεις. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 3.2(β), το κόστος της ομάδας θα πρέπει να επιμεριστεί στα επιμέρους αναγνωρίσιμα στοιχεία του ενεργητικού και στις υποχρεώσεις με βάση τις σχετικές εύλογες αξίες τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. - Δεν αναγνωρίζεται από τη συναλλαγή, υπεραξία ή κέρδος από αγορά ευκαιρίας. Το κόστος του αποκτώμενου στοιχείου του ενεργητικού (ή της ομάδας στοιχείων του ενεργητικού) επιμερίζεται στα επιμέρους αναγνωρίσιμα στοιχεία του ενεργητικού και στις υποχρεώσεις με βάση τις σχετικές εύλογες αξίες τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. - Σύμφωνα με το ΔΛΠ 12.15, δεν επιτρέπεται η αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογίας κατά την αρχική αναγνώριση ενός περιουσιακού στοιχείου ή μίας υποχρέωσης σε μία συναλλαγή που δεν είναι συνένωση επιχειρήσεων. Στο πλαίσιο αυτό, κατά την απόκτηση στοιχείων του ενεργητικού δεν αναγνωρίζεται αναβαλλόμενη φορολογία. - Τα κόστη που σχετίζονται με την απόκτηση των στοιχείων του ενεργητικού (π.χ. αμοιβές συμβούλων, νομικών, λογιστών, εκτιμητών και άλλες επαγγελματικές και συμβουλευτικές αμοιβές) αναγνωρίζονται ως έξοδα και επιβαρύνουν τα κέρδη ή τις ζημίες της περιόδου στην οποία πραγματοποιούνται. Το τυχόν ενδεχόμενο αντάλλαγμα που δίνεται από τον Όμιλο αναγνωρίζεται αρχικά στην εύλογη αξία του κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Οι αλλαγές στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου ανταλλάγματος που πληρούν τις προϋποθέσεις χαρακτηρισμού τους ως περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση αναγνωρίζονται με αντίστοιχη μεταβολή στην αξία του αναγνωρισθέντος στοιχείου του ενεργητικού (π.χ. ΔΛΠ 38).
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 118 Μεταβολές Ιδιοκτησιακών Δικαιωμάτων σε Θυγατρικές Όταν πραγματοποιούνται μεταβολές στα ιδιοκτησιακά δικαιώματα σε μία θυγατρική, τότε εξετάζεται εάν οι μεταβολές αυτές έχουν ως αποτέλεσμα την απώλεια του ελέγχου στη θυγατρική ή όχι. Όταν οι μεταβολές στα ιδιοκτησιακά δικαιώματα δεν έχουν ως αποτέλεσμα την απώλεια ελέγχου, τότε λογίζονται ως συναλλαγές ιδίων κεφαλαίων (δηλαδή ως συναλλαγές με ιδιοκτήτες υπό την ιδιότητά τους ως ιδιοκτήτες). Σε αυτές τις περιπτώσεις, οι λογιστικές αξίες των ελεγχουσών και μη ελεγχουσών συμμετοχών προσαρμόζονται, έτσι ώστε να αντικατοπτρίζουν τις μεταβολές στις σχετικές συμμετοχές τους στη θυγατρική. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ του ποσού με το οποίο οι μη ελέγχουσες συμμετοχές προσαρμόζονται και της εύλογης αξίας του ανταλλάγματος που καταβλήθηκε ή ελήφθη, αναγνωρίζεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Σε διαφορετική περίπτωση, δηλαδή όταν οι μεταβολές ιδιοκτησιακών δικαιωμάτων οδηγούν σε απώλεια ελέγχου, τότε η μητρική λογιστικοποιεί τις απαραίτητες εγγραφές πώλησης και αναγνωρίζει το αποτέλεσμα από την πώληση (αποαναγνώριση των στοιχείων του ενεργητικού, της υπεραξίας και των υποχρεώσεων της θυγατρικής κατά την ημερομηνία απώλειας του ελέγχου, αποαναγνώριση της λογιστικής αξίας των μη ελεγχουσών συμμετοχών, προσδιορισμός του αποτελέσματος από την πώληση). Κατά τον προσδιορισμό του αποτελέσματος από την πώληση, κάθε ποσό που αναγνωρίστηκε προηγουμένως στα λοιπά συνολικά εισοδήματα αναφορικά με την εταιρία αυτή, λογιστικοποιείται με την ίδια μέθοδο που θα εφάρμοζε ο Όμιλος στη περίπτωση που θα εκποιούσε απευθείας τα στοιχεία του ενεργητικού της ή τις υποχρεώσεις της. Το γεγονός αυτό σημαίνει ότι τα ποσά που προηγουμένως αναγνωρίστηκαν στα λοιπά συνολικά εισοδήματα αναταξινομούνται στα αποτελέσματα της χρήσης. Με την απώλεια ελέγχου μίας θυγατρικής, τυχόν επένδυση που διακρατείται στην πρώην θυγατρική, αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9. Στις εταιρικές Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις οι επενδύσεις σε θυγατρικές αποτιμήθηκαν ως Επενδύσεις σε Συμμετοχικούς Τίτλους με βάση τις διατάξεις του ΔΠΧΑ 9 (σε εύλογες αξίες). Συγγενείς: Είναι οι επιχειρήσεις αυτές πάνω στις οποίες ο Όμιλος μπορεί να ασκήσει σημαντική επιρροή αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για να χαρακτηριστούν είτε θυγατρικές είτε συμμετοχή σε κοινοπραξία. Οι παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από τον όμιλο συνιστούν ότι το κατεχόμενο ποσοστό μεταξύ 20% και 50% δικαιωμάτων ψήφου μίας Εταιρείας υποδηλώνει σημαντική επιρροή πάνω στην Εταιρεία αυτή. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος και κατόπιν ενοποιούνται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, το κόστος συμμετοχής αυξάνεται με την αναλογία του ομίλου στις μεταβολές της καθαρής θέσης της επενδυόμενης επιχείρησης και μειώνεται με τα λαμβανόμενα από τη συγγενή μερίσματα. Το μερίδιο του Ομίλου στα κέρδη ή τις ζημιές των συνδεδεμένων επιχειρήσεων μετά την εξαγορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, ενώ το μερίδιο των μεταβολών των αποθεματικών μετά την εξαγορά, αναγνωρίζεται στα αποθεματικά. Οι συσσωρευμένες μεταβολές επηρεάζουν την λογιστική αξία των επενδύσεων σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Όταν η συμμετοχή του Ομίλου στις ζημίες σε μία συγγενή επιχείρηση ισούται ή υπερβαίνει τη συμμετοχή της στη συγγενή επιχείρηση, συμπεριλαμβανομένων οποιονδήποτε άλλων επισφαλών απαιτήσεων, ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 119 ζημίες, εκτός και αν έχει καλύψει υποχρεώσεις ή έχει ενεργήσει πληρωμές εκ μέρους της συγγενούς επιχείρησης και εν γένει εκείνων που προκύπτουν από τη μετοχική ιδιότητα. Μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των συνδεδεμένων επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Μη πραγματοποιημένες ζημιές απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συνδεδεμένων επιχειρήσεων έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. Στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις οι επενδύσεις σε συγγενείς εταιρείες έχουν αποτιμηθεί ως Επενδύσεις σε Συμμετοχικούς Τίτλους με βάση τις διατάξεις του ΔΠΧΑ 9 (σε εύλογες αξίες). Το αποτελέσματα της αποτίμησης τους καταχωρούνται σε λογαριασμό Ιδίων Κεφαλαίων μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων. Κοινοπραξίες και από κοινού ελεγχόμενες επιχειρήσεις: Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 11 οι τύποι των συμφωνιών περιορίζονται σε δύο: κοινές επιχειρήσεις (joint operations) και κοινοπραξίες (joint ventures). Η ταξινόμηση εξαρτάται από τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των μερών στη συμφωνία, λαμβάνοντας υπόψη τη δομή και τη νομική μορφή της συμφωνίας, τους συμφωνηθέντες όρους από τα μέρη και, όπου είναι σχετικά, άλλα γεγονότα και συνθήκες. Κοινές επιχειρήσεις θεωρούνται οι από κοινού συμφωνίες όπου τα μέρη (συμμετέχοντες) που έχουν κοινό έλεγχο διαθέτουν δικαιώματα επί των περιουσιακών στοιχείων και ευθύνες επί των υποχρεώσεων του σχήματος. Οι συμμετέχοντες θα πρέπει να λογιστικοποιούν τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις (καθώς και τα έσοδα και έξοδα) που σχετίζονται με το μερίδιο τους στο σχήμα. Κοινοπραξίες θεωρούνται οι από κοινού συμφωνίες όπου τα μέρη (κοινοπρακτούντες) που έχουν κοινό έλεγχο στις συμφωνίες διαθέτουν δικαιώματα επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων του σχήματος. Οι επιχειρήσεις αυτές λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης (η αναλογική ενοποίηση δεν είναι πλέον επιτρεπτή). Οι κύριες από κοινού συμφωνίες όπου ο Όμιλος συμμετέχει αφορούν στην εκτέλεση κατασκευαστικών συμβολαίων μέσω κοινοπρακτικών σχημάτων. Τα κοινοπρακτικά αυτά σχήματα κατατάσσονται ως κοινές επιχειρήσεις λόγω του ότι η νομική τους μορφή παρέχει στα μέρη άμεσα δικαιώματα επί των περιουσιακών στοιχείων και ευθύνες επί των υποχρεώσεων. Με βάση το ΔΠΧΑ 11, ο Όμιλος λογιστικοποιεί τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις, τα έσοδα και τα έξοδα με βάση το μερίδιό του στα σχήματα. 7.3. Μετατροπή ξένου νομίσματος Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης της μητρικής Εταιρείας. Τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων των εταιρειών του Ομίλου επιμετρούνται βάσει του νομίσματος του οικονομικού περιβάλλοντος, της εκάστοτε χώρας όπου κάθε Εταιρεία του Ομίλου λειτουργεί (λειτουργικό νόμισμα). Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία αναφοράς της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης, καταχωρούνται στα
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 120 αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. Δραστηριότητες εξωτερικού Το νόμισμα λειτουργίας των αλλοδαπών θυγατρικών του Ομίλου είναι το επίσημο νόμισμα της εκάστοτε χώρας στην οποία λειτουργεί η κάθε θυγατρική. Για την κατάρτιση των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων και των προσαρμογών εύλογης αξίας λόγω επιχειρηματικών συνενώσεων, των θυγατρικών εταιρειών του εξωτερικού, μετατρέπονται σε Ευρώ µε βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν κατά την ημερομηνία αναφοράς της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης. Τα έσοδα και τα έξοδα μετατρέπονται στο νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου με βάση τις μέσες ισοτιμίες κατά την αναφερόμενη χρήση. Όποιες διαφορές προκύπτουν από αυτή τη διαδικασία, χρεώνονται /(πιστώνονται) στο αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών μετατροπής από ενσωμάτωση εκμεταλλεύσεων εξωτερικού, των ιδίων κεφαλαίων, ενώ αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος. Κατά την πώληση, διαγραφή ή αποαναγνώριση κάποιας θυγατρικής εξωτερικού το παραπάνω αποθεματικό μεταφέρεται στα κέρδη ή στις ζημίες της περιόδου. 7.4. Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα οικόπεδα και κτίρια απεικονίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις σε αναπροσαρμοσμένες αξίες όπως αυτές προσδιορίστηκαν με σχετική εκτίμηση από ανεξάρτητο εκτιμητή σε εύλογες αξίες κατά την ημερομηνία μετάβασης, μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν ζημιές απομείωσης. Οι αναπροσαρμογές γίνονται με επαρκή συχνότητα, προκειμένου να βεβαιώνεται ότι η λογιστική αξία του παγίου δεν διαφέρει ουσιαστικά από αυτή που θα προσδιοριζόταν με τη χρησιμοποίηση της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία αναφοράς της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης. Ο μηχανολογικός εξοπλισμός και τα λοιπά ενσώματα πάγια απεικονίζονται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν ζημιές απομείωσης. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Τα πλοία εμφανίζονται στην εύλογη αξία με βάση αποτιμήσεις από ανεξάρτητους εξωτερικούς εκτιμητές μείον μεταγενέστερες αποσβέσεις και απομειώσεις. Οι αναπροσαρμογές γίνονται με επαρκή συχνότητα, προκειμένου να βεβαιώνεται ότι η λογιστική αξία του παγίου δεν διαφέρει ουσιαστικά από αυτή που θα προσδιοριζόταν με τη χρησιμοποίηση της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία αναφοράς της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που αναμένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα των χρήσεων που πραγματοποιούνται.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 121 Τα στοιχεία των ενσώματων παγίων διαγράφονται κατά την πώληση ή την απόσυρσή τους ή όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση τους. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός ενσώματου παγίου περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία διαγράφεται το εν λόγω πάγιο. Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση περιλαμβάνουν πάγια υπό εκτέλεση και απεικονίζονται στο κόστος τους. Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση δεν αποσβένονται μέχρι να ολοκληρωθεί το πάγιο και να τεθεί σε θέση και κατάσταση λειτουργίας. Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων (πλην οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο απόσβεσης μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής:
Ενσώματα Πάγια Ωφέλιμη ζωή (σε έτη)
Κτίρια από 12 έως 50 έτη
Μηχανολογικός εξοπλισμός από 5 έως 15 έτη
Εναέρια μέσα από 18 έως 20 έτη
Οχήματα από 7 έως 9 έτη
Λοιπός εξοπλισμός από 4 έως 7 έτη
Πλοία 30 έτη
Η λογιστική αξία των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού ελέγχεται για απομείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις, δηλαδή γεγονότα ή αλλαγές στις περιστάσεις δείχνουν ότι η λογιστική αξία πιθανόν να µην είναι ανακτήσιμη. Αν υπάρχει τέτοια ένδειξη και η λογιστική αξία ξεπερνά το προβλεπόμενο ανακτήσιμο ποσό, τα περιουσιακά στοιχεία ή μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών απομειώνονται στο ανακτήσιμο ποσό. Το ανακτήσιμο ποσό των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της καθαρής τιμής πωλήσεως τους και της αξίας χρήσης τους. Για τον υπολογισμό της αξίας χρήσεως, οι αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους χρησιμοποιώντας ένα προ-φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και των συναφών κινδύνων προς το περιουσιακό στοιχείο. Για περιουσιακά στοιχεία που δεν δημιουργούν ταμειακές εισροές από τη συνεχή χρήση που είναι κυρίως ανεξάρτητες από εκείνες των άλλων περιουσιακών στοιχείων, το ανακτήσιμο ποσό προσδιορίζεται για τη μονάδα που δημιουργεί ταμειακές ροές στην οποία ανήκει το περιουσιακό στοιχείο. Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία αναφοράς της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται αρχικά σε μείωση του σχηματισθέντος αποθεματικού εύλογης αξίας (εάν υπάρχει για το αντίστοιχο πάγιο) το οποίο απεικονίζεται σε λογαριασμούς των ιδίων κεφαλαίων. Κάθε προκύπτουσα απομείωση πέρα από το σχηματισθέν αποθεματικό για το συγκεκριμένο πάγιο, αναγνωρίζεται άμεσα ως έξοδο στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Κατά την πώληση ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 122 Οι ιδιοπαραγόμενες ενσώματες ακινητοποιήσεις στοιχειοθετούν προσθήκη στο κόστος κτήσεως των ενσώματων ακινητοποιήσεων σε αξίες που περιλαμβάνουν το άμεσο κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού, που συμμετέχει στην κατασκευή (αντίστοιχες εργοδοτικές εισφορές), κόστος αναλωθέντων υλικών και άλλα γενικά σχετιζόμενα με το πάγιο κόστη. 7.5. Επενδύσεις σε ακίνητα Επενδύσεις σε ακίνητα είναι οι επενδύσεις που αφορούν όλα εκείνα τα ακίνητα (στα οποία περιλαμβάνονται η γη, τα κτίρια ή τα μέρη κτιρίων ή και τα δύο) τα οποία κατέχονται από τον Όμιλο, είτε για να αποκομίζει μισθώματα από την εκμίσθωσή τους είτε για την αύξηση της αξίας τους (ενίσχυση κεφαλαίου) ή και για τα δύο και δεν κατέχονται για να χρησιμοποιηθούν στην παραγωγή ή στην προμήθεια υλικών/υπηρεσιών ή για διοικητικούς σκοπούς, ούτε για πώληση κατά την συνήθη πορεία των εργασιών της επιχείρησης. Ο Όμιλος εκτιμά σύμφωνα με τα κριτήρια αναγνώρισης όλα τα έξοδα που πραγματοποιεί για μια επένδυση σε ακίνητα κατά τη χρονική στιγμή που πραγματοποιούνται. Αυτά τα έξοδα περιλαμβάνουν έξοδα που αρχικά πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση του ακινήτου και έξοδα που πραγματοποιήθηκαν μεταγενέστερα για την προσθήκη ή την αντικατάσταση μέρους του ακινήτου. Οι σημαντικές μεταγενέστερες δαπάνες κεφαλαιοποιούνται μόνο όταν προσαυξάνουν την ωφέλιμη ζωή των ακινήτων και την παραγωγική τους δυναμικότητα ή μειώνουν το κόστος λειτουργίας τους. Σύμφωνα με τα κριτήρια αναγνώρισης, ο Όμιλος δεν περιλαμβάνει τα έξοδα επισκευής στη λογιστική αξία μιας επένδυσης σε ακίνητα, τα οποία είναι έξοδα που αναγνωρίζονται απευθείας στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης τους, το οποίο είναι προσαυξημένο με όλα εκείνα τα έξοδα που σχετίζονται με τη συναλλαγή για την απόκτησή τους (π.χ. συμβολαιογραφικά, μεσιτικά, φόροι μεταβίβασης). Το κόστος ενός ακινήτου για επένδυση είναι η ισοδύναμη, τοις μετρητοίς, τιμή. Στην περίπτωση που η πληρωμή για την απόκτηση ενός ακινήτου για επένδυση αναβάλλεται πέρα από τα συνήθη πιστωτικά όρια, τότε η διαφορά μεταξύ του συνόλου των πληρωμών και του ισοδύναμου, τοις μετρητοίς, ποσού θα αναγνωρίζεται και θα απεικονίζεται στα αποτελέσματα της χρήσης, ως τόκοι (έξοδα) καθ' όλη τη διάρκεια της πίστωσης. Ο Όμιλος επέλεξε να αποτιμά τις επενδύσεις σε ακίνητα με βάση την εύλογη αξία. Σύμφωνα με την πολιτική αυτή η εύλογη αξία μιας επένδυσης σε ακίνητα είναι η τιμή στην οποία το ακίνητο μπορεί να ανταλλαχθεί μεταξύ ενήμερων και πρόθυμων μερών σε μια συνήθη εμπορική συναλλαγή. Η εύλογη αξία εξαιρεί μια εκτιμημένη τιμή προσαυξημένη ή μειωμένη εξαιτίας ειδικών όρων ή περιστάσεων, όπως ασυνήθιστη χρηματοδότηση, πώληση με συμφωνία επαναμίσθωσης, ειδικές αντιπαροχές ή παραχωρήσεις που γίνονται από οποιονδήποτε σχετίζεται με την πώληση. Κάθε κέρδος (ή ζημιά) που προκύπτει από μεταβολή στην εύλογη αξία της επένδυσης, συνιστά αποτέλεσμα και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία προκύπτει. Προσδιοριστικός παράγοντας της εύλογης αξίας είναι η τρέχουσα τιμή σε μια ενεργό αγορά για όμοια ακίνητα, στην ίδια τοποθεσία και στην ίδια κατάσταση.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 123 Μεταφορές ακινήτων από την κατηγορία των επενδύσεων σε ακίνητα γίνονται μόνο όταν υπάρχει μεταβολή χρήσης αυτών, που αποδεικνύεται από την έναρξη της ιδιοχρησιμοποίησης από τον Όμιλου ή την έναρξη της αξιοποίησης με σκοπό την πώληση. Μία επένδυση σε ακίνητα αποαναγνωρίζεται (απαλείφεται από την Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης) κατά τη διάθεση ή όταν η επένδυση αποσύρεται μονίμως από τη χρήση και δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη διάθεσή της. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από την απόσυρση ή τη διάθεση μίας επένδυσης σε ακίνητα, αφορούν στη διαφορά μεταξύ του καθαρού προϊόντος της διάθεσης και της λογιστικής αξίας του στοιχείου του ενεργητικού και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο της απόσυρσης ή της διάθεσης. 7.6. Δικαιώματα χρήσης - Μισθώσεις 7.6.1. Αναγνώριση και αρχική επιμέτρηση δικαιώματος χρήσης στοιχείου του ενεργητικού Κατά την ημερομηνία έναρξης μίας μισθωτικής περιόδου ο Όμιλος αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης στοιχείου του ενεργητικού και μία υποχρέωση μίσθωσης προβαίνοντας σε επιμέτρηση του δικαιώματος χρήσης του στοιχείου του ενεργητικού στο κόστος, εκτός από τις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις (που ορίζονται ως μισθώσεις με διάρκεια μίσθωσης 12 μηνών ή λιγότερο) και μισθώσεις υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου χαμηλής αξίας. Για τις μισθώσεις αυτές, ο Όμιλος αναγνωρίζει τα μισθώματα ως λειτουργικά έξοδα με την ευθεία μέθοδο, σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης. Το κόστος του δικαιώματος χρήσης στοιχείου του ενεργητικού περιλαμβάνει: • το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης μίσθωσης (βλ. κατωτέρω), • τις τυχόν καταβολές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν πριν ή κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, μειωμένες με τα κίνητρα μίσθωσης που εισπράχθηκαν, • τα αρχικά άμεσα κόστη που βαρύνουν τον μισθωτή, και • μία εκτίμηση των δαπανών που θα βαρύνουν τον Όμιλο κατά την αποσυναρμολόγηση και την απομάκρυνση του μισθωμένου στοιχείου του ενεργητικού, την αποκατάσταση του χώρου στον οποίον βρίσκεται το μισθωμένο στοιχείο του ενεργητικού ή την αποκατάσταση του στοιχείου του ενεργητικού όπως απαιτείται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της μίσθωσης. Ο Όμιλος αναλαμβάνει την υποχρέωση για τις εν λόγω δαπάνες είτε κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου είτε ως συνέπεια της χρήσης του μισθωμένου στοιχείου του ενεργητικού κατά τη διάρκεια μίας συγκεκριμένης περιόδου. 7.6.2. Αρχική επιμέτρηση της υποχρέωσης μίσθωσης Κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, ο Όμιλος επιμετρά την υποχρέωση μίσθωσης στην παρούσα αξία των ανεξόφλητων καταβολών μισθωμάτων κατά την ημερομηνία αυτήν. Όταν το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης είναι εφικτό να προσδιοριστεί κατάλληλα, τότε οι καταβολές μισθωμάτων θα προεξοφλούνται χρησιμοποιώντας το επιτόκιο αυτό. Σε διαφορετική περίπτωση χρησιμοποιείται το οριακό επιτόκιο δανεισμού του Ομίλου.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 124 Κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, οι καταβολές μισθωμάτων που περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης μίσθωσης συμπεριλαμβάνουν τις παρακάτω πληρωμές για το δικαίωμα χρήσης στοιχείου του ενεργητικού κατά τη διάρκεια της περιόδου μίσθωσης, εφόσον δεν έχουν καταβληθεί κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου: i) τις σταθερές καταβολές μείον τυχόν εισπρακτέα κίνητρα μίσθωσης, ii) τις τυχόν μεταβλητές καταβολές μισθωμάτων που εξαρτώνται από τη μελλοντική μεταβολή δεικτών ή επιτοκίων, οι οποίες επιμετρώνται αρχικά χρησιμοποιώντας την τιμή του δείκτη ή του επιτοκίου κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, iii) τα ποσά που αναμένεται να καταβάλλει ο Όμιλος ως εγγυήσεις υπολειμματικής αξίας, iv) την τιμή εξάσκησης του δικαιώματος αγοράς εφόσον είναι ουσιαστικά βέβαιο ότι ο Όμιλος θα εξασκήσει το δικαίωμα, και v) τις καταβολές ποινών για τον τερματισμό της μίσθωσης, εάν η μισθωτική περίοδος αντανακλά την εξάσκηση του δικαιώματος του Ομίλου για τον τερματισμό της μίσθωσης. 7.6.3. Μεταγενέστερη επιμέτρηση δικαιώματος χρήσης στοιχείου του ενεργητικού Μετά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, ο Όμιλος επιμετρά το δικαίωμα χρήσης στοιχείου του ενεργητικού με το μοντέλο του κόστους. Ο Όμιλος επιμετρά το δικαίωμα χρήσης στοιχείου του ενεργητικού στο κόστος: i) μείον τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και σωρευμένες ζημιές απομείωσης, και ii) προσαρμοσμένο για τυχόν μεταγενέστερη επιμέτρηση της υποχρέωσης μίσθωσης. Ο Όμιλος εφαρμόζει τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 16 αναφορικά με την απόσβεση του δικαιώματος χρήσης στοιχείου του ενεργητικού, το οποίο και εξετάζει για τυχόν απομείωση. 7.6.4. Μεταγενέστερη επιμέτρηση της υποχρέωσης μίσθωσης Μετά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, ο Όμιλος επιμετρά την υποχρέωση μίσθωσης, ως ακολούθως: i) αυξάνοντας την λογιστική αξία, προκειμένου να αντανακλά το χρηματοοικονομικό κόστος επί της υποχρέωσης μίσθωσης, ii) μειώνοντας την λογιστική αξία, προκειμένου να αντανακλά τα μισθώματα που έχουν καταβληθεί, και
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 125 iii) επιμετρώντας εκ νέου την λογιστική αξία, προκειμένου να αντανακλά τυχόν επανεκτίμηση ή τροποποίηση της μίσθωσης. Το χρηματοοικονομικό κόστος μίας υποχρέωσης μίσθωσης κατανέμεται κατά τη διάρκεια της μισθωτικής περιόδου με τέτοιον τρόπο, ούτως ώστε να προκύπτει ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο επί του ανεξόφλητου υπολοίπου της υποχρέωσης. Μετά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, ο Όμιλος αναγνωρίζει στα κέρδη ή στις ζημιές (με εξαίρεση την περίπτωση που οι δαπάνες περιλαμβάνονται στην λογιστική αξία ενός άλλου στοιχείου του ενεργητικού για το οποίο εφαρμόζονται άλλα σχετικά Πρότυπα) και τα δύο παρακάτω στοιχεία: i) το χρηματοοικονομικό κόστος επί της υποχρέωσης μίσθωσης, και ii) τις μεταβλητές καταβολές μισθωμάτων που δεν περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης μίσθωσης κατά την περίοδο που λαμβάνει χώρα το γεγονός που ενεργοποιεί τις εν λόγω καταβολές 7.7. Απομείωση αξίας μη κυκλοφορούντων στοιχείων του ενεργητικού (άυλα στοιχεία του ενεργητικού και ενσώματα πάγια) Για τα ενσώματα και ασώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απόσβεση, πραγματοποιείται έλεγχος απομείωσης, όταν γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι η αναπόσβεστη αξία τους μπορεί να μην είναι πλέον ανακτήσιμη. Όταν η αναπόσβεστη αξία των ενσώματων και ασώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία τους, τότε το επιπλέον ποσό αφορά ζημία απομείωσης και καταχωρείται απευθείας ως έξοδο στα αποτελέσματα. Αντίστοιχα, τα μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού που υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης (εφόσον υφίστανται σχετικές ενδείξεις) είναι στοιχεία του ενεργητικού αποτιμώμενα στο κόστος κτήσης ή με βάση τη μέθοδο της καθαρής θέσης (συμμετοχές σε θυγατρικές, συγγενείς εταιρείες και κοινοπραξίες). Η ανακτήσιμη αξία των συμμετοχών σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες προσδιορίζεται με τον ίδιο τρόπο όπως για τα λοιπά μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού. Για τους σκοπούς του ελέγχου απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία ομαδοποιούνται στο χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να προσδιοριστούν ξεχωριστά. Η ανακτήσιμη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας του περιουσιακού στοιχείου μείον των εξόδων πώλησης και της αξίας χρήσης. Για τον υπολογισμό της αξίας λόγω χρήσης η Διοίκηση εκτιμά τις μελλοντικές ταμειακές ροές από το περιουσιακό στοιχείο ή τη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών και επιλέγει τον κατάλληλο συντελεστή προεξόφλησης για να υπολογίσει την παρούσα αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών. Ζημία απομείωσης αναγνωρίζεται για το ποσό κατά το οποίο η λογιστική αξία ενός στοιχείου του ενεργητικού ή μιας Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό τους. Προεξοφλητικοί παράγοντες προσδιορίζονται μεμονωμένα για κάθε Μονάδα Δημιουργίας Ταμειακών Ροών και αντικατοπτρίζουν τα αντίστοιχα στοιχεία κινδύνων που έχουν προσδιοριστεί από τη Διοίκηση για κάθε ένα από αυτά.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 126 Περαιτέρω χρησιμοποιούνται παραδοχές οι οποίες επικρατούν στην αγορά όπως ενδεικτικά αυτή της ενέργειας. Η περίοδος που εξετάζεται από τη διοίκηση, υπερβαίνει τα πέντε έτη, διάστημα το οποίο ενθαρρύνεται από το ΔΛΠ 36, καθώς ιδιαίτερα για τις ανανεώσιμες ενεργειακές μονάδες και τις εταιρείες παραχώρησης αυτοκινητοδρόμων, ακόμα και μια μεγαλύτερη περίοδος θα κρίνεται αρκετά ικανοποιητική. Οι ζημίες απομείωσης των Μονάδων Δημιουργίας Ταμειακών Ροών μειώνουν πρώτα τη λογιστική αξία της υπεραξίας που έχει κατανεμηθεί σε αυτές. Οι εναπομένουσες ζημίες απομείωσης χρεώνονται pro rata στα λοιπά στοιχεία του ενεργητικού της συγκεκριμένης Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών. Με εξαίρεση την υπεραξία, όλα τα στοιχεία του ενεργητικού μεταγενέστερα επανεξετάζονται για ενδείξεις που υποδηλώνουν ότι η προηγούμενα αναγνωρισθείσα ζημία απομείωσης τους δεν υφίσταται πλέον. Μία ζημία απομείωσης αναστρέφεται εάν η ανακτήσιμη αξία μίας Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών υπερβαίνει την λογιστική της αξία. Σε μία τέτοια περίπτωση, η αυξημένη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου, δεν θα υπερβαίνει τη λογιστική αξία, που θα είχε προσδιοριστεί (καθαρής απόσβεσης), αν δεν είχε αναγνωριστεί καμία ζημία απομείωσης, στο περιουσιακό στοιχείο, σε προηγούμενα έτη. 7.8. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις (Εταιρικές Καταστάσεις) Οι επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις καταχωρούνται στο κόστος κτήσης τους και εμφανίζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχείο στο κονδύλι «Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις». Αρχικά οι επενδύσεις καταχωρούνται στο κόστος κτήσης τους και μεταγενέστερα επιμετρώνται στην εύλογη αξία. Στο τέλος της διαχειριστικής περιόδου γίνεται επανεκτίμηση της αξίας των θυγατρικών και το ποσό του κέρδους/απομείωσης μεταφέρεται στα ίδια κεφάλαια και πιο συγκεκριμένα στον λογαριασμό «Αποθεματικά από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων». 7.9. Χρηματοοικονομικά μέσα 7.9.1. Αναγνώριση και παύση αναγνώρισης Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης όταν, και μόνον όταν, ο Όμιλος καθίσταται συμβαλλόμενος του χρηματοοικονομικού μέσου. Ο Όμιλος παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού όταν και μόνο όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού στοιχείου του ενεργητικού ή όταν μεταβιβάσει το χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού και επί της ουσίας μεταβιβάζονται ουσιωδώς όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που σχετίζονται με τo συγκεκριμένο χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού. Μία χρηματοοικονομική υποχρέωση αποαναγνωρίζεται από την Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης όταν, και μόνο όταν, εξοφλείται δηλαδή όταν η δέσμευση που καθορίζεται στη σύμβαση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 127 7.9.2. Ταξινόμηση και αρχική αναγνώριση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιλαμβάνουν ένα σημαντικό στοιχείο χρηματοδότησης και επιμετρώνται στην τιμή της συναλλαγής σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 15, τα λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώνται αρχικά στην εύλογη αξία προσθέτοντας το σχετικό κόστος της συναλλαγής εκτός από την περίπτωση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, εκτός από εκείνα που αποτελούν καθορισμένα και αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης κινδύνων, ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: • χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος, • χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, και • χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων χωρίς ανακύκλωση σωρευτικών κερδών και ζημιών κατά την αποαναγνώριση (συμμετοχικοί τίτλοι) Η ταξινόμηση κάθε χρηματοοικονομικού στοιχείου του ενεργητικού, προσδιορίζεται βάσει: • του επιχειρηματικού μοντέλου του Ομίλου σχετικά με τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού, και • των χαρακτηριστικών των συμβατικών ταμειακών ροών τους. Όλα τα έσοδα και τα έξοδα που σχετίζονται με τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και τα οποία αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος περιλαμβάνονται στα κονδύλια «Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα», «Χρηματοοικονομικά έξοδα» και «Χρηματοοικονομικά έσοδα», εκτός από την απομείωση των εμπορικών απαιτήσεων που περιλαμβάνεται εντός των λειτουργικών αποτελεσμάτων. 7.9.3. Μεταγενέστερη επιμέτρηση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού επιμετράτε στο αποσβεσμένο κόστος όταν πληρούνται οι κατωτέρω συνθήκες: I. το επιχειρηματικό μοντέλο διαχείρισης του χρηματοοικονομικού στοιχείου του ενεργητικού είναι η διακράτηση με σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών, II. οι συμβατικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου του ενεργητικού συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου (“SPPI” κριτήριο). Μετά την αρχική αναγνώριση, τα εν λόγω χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες η επίδραση από την προεξόφληση δεν είναι σημαντική, η προεξόφληση παραλείπεται.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 128 Η κατηγορία επιμέτρησης στο αποσβεσμένο κόστος περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού όπως δάνεια και απαιτήσεις με σταθερές ή προκαθορισμένες πληρωμές που δεν διαπραγματεύονται σε κάποια ενεργό αγορά, καθώς επίσης τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα, καθώς επίσης και τις εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις. Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς εμπορία, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υποχρεωτικά θα πρέπει να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά τους στο εγγύς μέλλον. Παράγωγα περιλαμβανομένων των ενσωματωμένων παραγώγων επίσης ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς εμπορία, εκτός εάν ορίζονται ως αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης. Ο Όμιλος δεν κάνει χρήση παραγώγων χρηματοοικονομικών προϊόντων ούτε για αντιστάθμιση κινδύνου ούτε για κερδοσκοπικούς σκοπούς. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ταμιακές ροές που δεν είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων ταξινομούνται και αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο. Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν αναγνωρισμένα στοιχεία της εν λόγω κατηγορίας κατά την 31/12/2024 και την 31/12/2023 (βλ. Σημείωση 9.13). Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων (συμμετοχικοί τίτλοι) Σύμφωνα με τις σχετικές απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9, κατά την αρχική αναγνώριση, ο Όμιλος δύναται αμετακλήτως να επιλέξει να παρουσιάζει στα λοιπά αποτελέσματα απευθείας στην καθαρή θέση τις μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία μιας επένδυσης σε συμμετοχικό τίτλο, ο οποίος δεν προορίζεται για εμπορική εκμετάλλευση. Τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ στα αποτελέσματα της χρήσης. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως άλλα έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν έχει αποδειχθεί το δικαίωμα πληρωμής, εκτός εάν ο Όμιλος επωφελείται από τα έσοδα αυτά ως ανάκτηση μέρους του κόστους του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, οπότε τα κέρδη αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. Οι συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων δεν υπόκεινται σε εξέταση απομείωσης. Η εν λόγω επιλογή πραγματοποιείται για κάθε συμμετοχικό τίτλο ξεχωριστά. Ο Όμιλος έχει επιλέξει να ταξινομήσει επενδύσεις στη συγκεκριμένη κατηγορία (βλ. Σημείωση 9.6).
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 129 7.9.4. Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού Η απομείωση ορίζεται στο ΔΠΧΑ 9 ως αναμενόμενη πιστωτική ζημία (ECL), η οποία είναι η διαφορά μεταξύ των συμβατικών ταμιακών ροών που οφείλονται στον κάτοχο συγκεκριμένου χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και των ταμειακών ροών που αναμένεται να εισπραχθούν, δηλαδή τα ελλείμματα μετρητών που προκύπτουν από γεγονότα αθέτησης, προεξοφλημένο κατά προσέγγιση στο αρχικό πραγματικό επιτόκιο του περιουσιακού στοιχείου. Ο Όμιλος αναγνωρίζει προβλέψεις απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός εκείνων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Ο στόχος των απαιτήσεων απομείωσης του ΔΠΧΑ 9 είναι να αναγνωρίσει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για το σύνολο της διάρκειας ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου, του οποίου ο πιστωτικός κίνδυνος έχει αυξηθεί μετά την αρχική αναγνώριση, ανεξαρτήτως από το εάν η αξιολόγηση γίνεται σε συλλογικό ή εξατομικευμένο επίπεδο, χρησιμοποιώντας όλες τις πληροφορίες που μπορούν να συλλεχθούν, βάσει τόσο ιστορικών όσο και παρόντων στοιχείων, αλλά και στοιχείων που αφορούν σε λογικές μελλοντικές εκτιμήσεις της οικονομικής κατάστασης των πελατών και του οικονομικού περιβάλλοντος. Για την εφαρμογή της ανωτέρω προσέγγισης πραγματοποιείται διάκριση μεταξύ: • των χρηματοοικονομικών στοιχείων των οποίων ο πιστωτικός κίνδυνος δεν έχει επιδεινωθεί σημαντικά μετά την αρχική αναγνώριση ή τα οποία έχουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία αναφοράς (Στάδιο 1) και για τα οποία αναγνωρίζεται η αναμενόμενη πιστωτική ζημιά για τους επόμενους 12 μήνες. • των χρηματοοικονομικών στοιχείων των οποίων ο πιστωτικός κίνδυνος έχει επιδεινωθεί σημαντικά μετά την αρχική αναγνώριση και τα οποία δεν έχουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο (Στάδιο 2). Για αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζεται η αναμενόμενη πιστωτική ζημιά έως τη λήξη τους. • των χρηματοοικονομικών στοιχείων για τα οποία υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις απομείωσης κατά την ημερομηνία αναφοράς (Στάδιο 3) και για τα οποία αναγνωρίζεται η αναμενόμενη πιστωτική ζημιά έως τη λήξη τους. Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τις εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις, καθώς και για τις απαιτήσεις από κατασκευαστικές συμβάσεις και τις απαιτήσεις από μισθώσεις, υπολογίζοντας τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για όλη τη διάρκεια ζωής των ως άνω στοιχείων. Στην περίπτωση αυτή, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες συνιστούν τις αναμενόμενες ελλείψεις στις συμβατικές ταμειακές ροές, λαμβάνοντας υπόψη το ενδεχόμενο αθέτησης σε οποιοδήποτε σημείο κατά τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου. Κατά τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, ο Όμιλος χρησιμοποιεί έναν πίνακα προβλέψεων έχοντας ομαδοποιήσει τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά μέσα με βάση τη φύση και ενηλικίωση των υπολοίπων και λαμβάνοντας υπόψη διαθέσιμα ιστορικά στοιχεία σε σχέση με τους οφειλέτες, προσαρμοσμένα για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 130 7.9.5. Ταξινόμηση και επιμέτρηση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις του Ομίλου περιλαμβάνουν κυρίως δανειακές υποχρεώσεις, προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία του ανταλλάγματος που λαμβάνεται εκτός του κόστους έκδοσης σχετικά με τον δανεισμό. Μετά την αρχική αναγνώριση, οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις ταξινομούνται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός εάν ο Όμιλος διατηρεί ανεπιφύλακτα το δικαίωμα να μεταφέρει την τακτοποίηση της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία αναφοράς των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Πιο συγκεκριμένα: Δανειακές υποχρεώσεις Οι δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος, το οποίο αντανακλά την εύλογη αξία των εισπρακτέων ποσών μειωμένη με τα σχετικά άμεσα έξοδα σύναψης, όπου αυτά είναι σημαντικά. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα έντοκα δάνεια επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Το αποσβεσμένο κόστος υπολογίζεται αφού ληφθούν υπόψη δαπάνες έκδοσης και η διαφορά μεταξύ του αρχικού ποσού και του ποσού λήξεως. Κέρδη και ζημίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν οι υποχρεώσεις αποαναγνωρίζονται ή απομειώνονται και μέσω της διαδικασίας απόσβεσης. Ο Όμιλος κεφαλαιοποιεί όλα τα κόστη δανεισμού που μπορεί να κατανεμηθούν άμεσα στην απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή ενός περιουσιακού στοιχείου που πληροί τις προϋποθέσεις. Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και επιμετρώνται μεταγενέστερα στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Οι εμπορικές και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις δεν είναι τοκοφόροι λογαριασμοί και συνήθως διακανονίζονται με βάση τις συμφωνηθείσες πιστώσεις. 7.9.6. Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης μόνο εάν υπάρχει το παρόν νομικό δικαίωμα να συμψηφίσει τα αναγνωρισμένα ποσά και προτίθεται να τα εκκαθαρίσει σε καθαρή βάση ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 131 7.10. Μετοχικό κεφάλαιο, αποθεματικά και διανομή μερισμάτων Οι κοινές ονομαστικές μετοχές καταχωρούνται ως στοιχεία της καθαρής θέσης. Κόστος που σχετίζεται άμεσα με στοιχείο της καθαρής θέσης καθαρό από την επίδραση φόρου, παρακολουθείται αφαιρετικά του Υπολοίπου Κερδών εις νέο της καθαρής θέσης. Στις περιπτώσεις που η Εταιρεία ή οι θυγατρικές της αγοράσουν μέρος του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρεία (ίδιες μετοχές), το ποσό που καταβλήθηκε συμπεριλαμβανομένης οποιασδήποτε δαπάνης, καθαρό από φόρους, εμφανίζεται αφαιρετικά στα ίδια κεφάλαια, μέχρι ακύρωσης ή πώλησης των μετοχών. Ο αριθμός των ιδίων μετοχών που κατέχονται από την Εταιρεία δεν μειώνει τον αριθμό των μετοχών που βρίσκονται σε κυκλοφορία, ωστόσο επηρεάζει τον αριθμό των μετοχών που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των κερδών ανά μετοχή. Οι ίδιες μετοχές που κατέχονται από την Εταιρεία δεν ενσωματώνουν δικαίωμα είσπραξης μερίσματος. Κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2024 η Εταιρεία κατείχε α) 1.601 μετοχές της προερχόμενες από κλασματικά δικαιώματα και β) 800.850 μετοχές της προερχόμενες από το πρόγραμμα αγοράς ιδίων μετοχών. Ειδικότερα τα αποθεματικά διακρίνονται σε: Αποθεματικά από αποτίμηση ακινήτων και μηχανημάτων σε εύλογη αξία Παρακολουθούνται οι μεταβολές που προκύπτουν από την αποτίμηση στην εύλογη αξία των ενσώματων παγίων του Ομίλου τις οποίες έχει επιλέξει να αναγνωρίζει σε αναπροσαρμοσμένες αξίες, όπως αναφέρεται και στη Σημείωση 7.4. Ο λογαριασμός αυξάνεται με την θετική αναπροσαρμογή της αξίας των ακινήτων και μειώνεται με μετέπειτα αρνητική αναπροσαρμογή της αξίας μέχρι να μηδενίσει. Σε περίπτωση που προκύψει αρχικά ζημία από την αποτίμηση ακινήτου αυτή αναγνωρίζεται στο αποτέλεσμα της περιόδου. Το Αποθεματικό αυτό αποσβένεται σε κάθε περίοδο αναφοράς με βάση το ρυθμό απόσβεσης των παγίων που αφορά. Το σωρευτικό ποσό που υφίσταται ως Αποθεματικό, μεταφέρεται απευθείας στα Αποτελέσματα εις Νέο, όταν οι ακινητοποιήσεις αυτές εκποιηθούν. Αποθεματικά από αποτίμηση συμμετοχών σε εύλογη αξία Παρακολουθούνται οι μεταβολές στην εύλογη αξία των επενδύσεων που έχουν κατηγοριοποιηθεί ως επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους. Αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών από ενσωμάτωση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εξωτερικού Συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τη μετατροπή νομίσματος κατά την ενοποίηση των εταιρειών εξωτερικού, αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα και συσσωρεύονται στα άλλα αποθεματικά. Το σωρευτικό ποσό μεταφέρεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων του έτους όταν οι συμμετοχές μεταβιβαστούν. Αποθεματικά για ίδιες μετοχές Η Εταιρεία δύναται να προβεί σε διαδοχικές αγορές ιδίων μετοχών υλοποιώντας το εγκεκριμένο πρόγραμμα αγοράς ιδίων μετοχών σύμφωνα με το άρθρο 49 του Ν. 4548/2018. Η συνολική αξία των αγορών αυτών εμφανίζεται στα αποθεματικά ως αφαιρετικό στοιχείο Ιδίων Κεφαλαίων.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 132 Λοιπά αποθεματικά Η κατηγορία λοιπά αποθεματικά περιλαμβάνει: - Τακτικό αποθεματικό Σύμφωνα με τον Ελληνικό εμπορικό νόμο, οι εταιρίες πρέπει να μεταφέρουν κατ’ ελάχιστο 5% των ετήσιων καθαρών κερδών τους σε τακτικό αποθεματικό, μέχρις ότου αυτό το αποθεματικό να γίνει ίσο με το 1/3 του καταβλημένου μετοχικού κεφαλαίου. Αυτό το αποθεματικό δεν μπορεί να διανεμηθεί κατά τη διάρκεια της δραστηριότητας της Εταιρείας. - Έκτακτα και Λοιπά αφορολόγητα αποθεματικά Αυτά τα αποθεματικά αφορούν κέρδη που δεν έχουν φορολογηθεί με βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή σύμφωνα με το εκάστοτε ισχύον φορολογικό πλαίσιο στην Ελλάδα και περιλαμβάνουν αποθεματικά τα οποία προέρχονται από φορολογημένα κέρδη και αφορούν ίδια συμμετοχή σε αναπτυξιακούς νόμους. Τα αποθεματικά αυτά θα είναι φορολογητέα με βάση το φορολογικό συντελεστή που θα ισχύει κατά το χρόνο της διανομής τους στους μετόχους ή μετατροπής τους σε μετοχικό κεφάλαιο, κάτω από συγκεκριμένες συνθήκες Τα μερίσματα που διανέμονται προς τους μετόχους της Εταιρείας, αναγνωρίζονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις ως υποχρέωση κατά την περίοδο εκείνη στην οποία η πρόταση διανομής της Διοίκησης εγκρίνεται από την ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων. Επίσης, κατά την ίδια χρονική στιγμή απεικονίζεται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις η επίδραση της εγκριθείσας από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων διάθεσης των αποτελεσμάτων και ο τυχόν σχηματισμός αποθεματικών. 7.11. Φορολογία εισοδήματος και αναβαλλόμενος φόρος Η επιβάρυνση της χρήσης με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της χρήσης, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της χρήσης και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιμετρώνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 133 Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης σε όλες τις προσωρινές διαφορές κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού, μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιμώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν μέχρι την ημερομηνία αναφοράς της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεδεμένες επιχειρήσεις, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από τον Όμιλο και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο προβλεπτό μέλλον. Η μητρική εταιρεία κατά την 31 η Δεκεμβρίου δεν αναγνώρισε αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση επί των προσωρινών διαφορών των συμμετοχών και επί των φορολογικών ζημιών. Οι αλλαγές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν στοιχείο του φόρου εισοδήματος στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης, εκτός από αυτές που προκύπτουν από συγκεκριμένες μεταβολές στα στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις, οι οποίες αναγνωρίζονται κατευθείαν στα ίδια κεφάλαια του Ομίλου, όπως η επανεκτίμηση της αξίας της ακίνητης περιουσίας και έχουν ως αποτέλεσμα την σχετική αλλαγή στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις να χρεώνεται/ πιστώνεται έναντι του σχετικού λογαριασμού της καθαρής θέσης. 7.12. Κρατικές επιχορηγήσεις Ο Όμιλος αναγνωρίζει τις κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες ικανοποιούν αθροιστικά τα εξής κριτήρια: Υπάρχει τεκμαιρόμενη βεβαιότητα ότι η επιχείρηση έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί με τους όρους της επιχορήγησης και Πιθανολογείται ότι το ποσό της επιχορήγησης θα εισπραχθεί. Οι επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία και αναγνωρίζονται με τρόπο συστηματικό στα έσοδα, με βάση την αρχή του συσχετισμού των επιχορηγήσεων με τα αντίστοιχα κόστη τα οποία και επιχορηγούν.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 134 Οι επιχορηγήσεις που αφορούν στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως έσοδο επόμενων χρήσεων. 7.13. Προβλέψεις, Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και Ενδεχόμενες απαιτήσεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει παρούσες νομικές ή τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για διευθέτηση της υποχρέωσης. Όταν η επίδραση της χρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, το ποσό της πρόβλεψης αποτελεί η παρούσα αξία των εξόδων που αναμένονται να απαιτηθούν προκειμένου να τακτοποιηθεί η υποχρέωση. Αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα απαιτηθεί μία εκροή πόρων προκειμένου να διακανονιστεί μια υποχρέωση για την οποία έχει ήδη σχηματισθεί πρόβλεψη, τότε αυτή αναστρέφεται. Σε περιπτώσεις όπου η εκροή οικονομικών πόρων ως αποτέλεσμα παρουσών δεσμεύσεων θεωρείται μη πιθανή, ή το ποσό της πρόβλεψης δεν μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, δεν αναγνωρίζεται καμία υποχρέωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Πιθανές εισροές από οικονομικά οφέλη για τον Όμιλο που δεν πληρούν ακόμη τα κριτήρια ενός περιουσιακού στοιχείου θεωρούνται ενδεχόμενες απαιτήσεις και γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 7.14. Αναγνώριση εσόδων Σύμφωνα με το ΔΧΠΑ 15, καθιερώνεται ένα μοντέλο πέντε βημάτων για τον προσδιορισμό των εσόδων από συμβόλαια με πελάτες: 1. Προσδιορισμός της (των) σύμβασης (συμβάσεων) με τον πελάτη. 2. Προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης. 3. Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής. 4. Επιμερισμός της τιμής συναλλαγής στις υποχρεώσεις εκτέλεσης της σύμβασης. 5. Αναγνώριση εσόδου όταν (ή καθώς) ο Όμιλος ικανοποιεί τις υποχρεώσεις εκτέλεσης. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται στο ποσό κατά το οποίο μία οντότητα προσδοκά να έχει ως αντάλλαγμα για τη μεταβίβαση των αγαθών ή των υπηρεσιών σε έναν αντισυμβαλλόμενο. Κατά την ανάθεση μιας σύμβασης καθορίζεται και η λογιστική παρακολούθηση των επιπρόσθετων εξόδων καθώς και των άμεσων εξόδων που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της σύμβασης αυτής. Ως έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη. Εάν το υποσχόμενο αντάλλαγμα σε μια σύμβαση περιλαμβάνει μεταβλητό ποσό, η οικονομική οντότητα εκτιμά το ποσό του ανταλλάγματος που θα δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στον πελάτη. Το ποσό ανταλλάγματος μπορεί να
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 135 μεταβάλλεται λόγω εκπτώσεων, επιδοτήσεων τιμής, επιστροφών χρημάτων, πιστώσεων, μειώσεων τιμής, κινήτρων, πρόσθετων παροχών απόδοσης, κυρώσεων ή άλλων παρόμοιων στοιχείων. Το υποσχόμενο αντάλλαγμα μπορεί επίσης να μεταβάλλεται, εάν το δικαίωμα μιας οικονομικής οντότητας επί του ανταλλάγματος εξαρτάται από την επέλευση ή μη επέλευση μελλοντικού γεγονότος. Για παράδειγμα, ένα ποσό ανταλλάγματος θα είναι μεταβλητό, εάν το προϊόν έχει πωληθεί με δικαίωμα επιστροφής ή εάν έχει δοθεί υπόσχεση σταθερού ποσού ως πρόσθετη παροχή απόδοσης για την επίτευξη συγκεκριμένου ορόσημου. Η μεταβλητότητα που σχετίζεται με το αντάλλαγμα που υπόσχεται ένας πελάτης δύναται να αναφέρεται ρητά στη σύμβαση. Η οικονομική οντότητα εκτιμά το ποσό του μεταβλητού ανταλλάγματος χρησιμοποιώντας μία από τις ακόλουθες μεθόδους, αναλόγως ποια μέθοδος θεωρεί ότι προβλέπει καλύτερα το ποσό του ανταλλάγματος που θα δικαιούται: i. Εκτιμώμενη αξία — η εκτιμώμενη αξία ισούται με το άθροισμα των σταθμισμένων βάσει πιθανοτήτων ποσών σε ένα εύρος πιθανών ποσών ανταλλάγματος. Η εκτιμώμενη αξία αποτελεί κατάλληλη εκτίμηση του ποσού μεταβλητού ανταλλάγματος, εάν η οικονομική οντότητα έχει μεγάλο αριθμό συμβάσεων με παρεμφερή χαρακτηριστικά. ii. Το πιθανότερο ποσό — το πιθανότερο ποσό είναι το μοναδικό πιθανότερο ποσό σε ένα εύρος πιθανών ποσών ανταλλάγματος (ήτοι, η μοναδική πιθανότερη έκβαση της σύμβασης). Το πιθανότερο ποσό αποτελεί κατάλληλη εκτίμηση του ποσού μεταβλητού ανταλλάγματος, εάν η σύμβαση έχει μόνο δύο πιθανές εκβάσεις (για παράδειγμα, η οικονομική οντότητα εξασφαλίζει πρόσθετη παροχή απόδοσης ή όχι). Ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνωρίζουν έσοδα όταν ικανοποιούν την εκτέλεση της συμβατικής υποχρέωσης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες βάσει της υποχρέωσης αυτής. Η απόκτηση του ελέγχου από τον πελάτης γίνεται όταν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως κατά την παράδοσή σε αυτόν, και δεν υπάρχει καμία υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. Δεσμεύσεις εκτέλεσης που εκπληρώνονται με την πάροδο του χρόνου Ο Όμιλος αναγνωρίζει έσοδο για μία δέσμευση εκτέλεσης που εκπληρώνεται με την πάροδο του χρόνου, μόνο εάν μπορεί εύλογα να επιμετρήσει την πρόοδό της ως προς την πλήρη εκπλήρωση της εν λόγω δέσμευσης. Ο Όμιλος δεν είναι σε θέση να επιμετρήσει εύλογα την πρόοδο ως προς την πλήρη εκπλήρωση μίας δέσμευσης εκτέλεσης, όταν δεν διαθέτει τις αξιόπιστες πληροφορίες που απαιτούνται προκειμένου να εφαρμόσει την κατάλληλη μέθοδο επιμέτρησης της προόδου. Σε ορισμένες περιπτώσεις (π.χ. κατά τη διάρκεια των αρχικών σταδίων μίας σύμβασης), η οικονομική οντότητα μπορεί να μην είναι σε θέση να επιμετρήσει εύλογα το αποτέλεσμα μίας δέσμευσης εκτέλεσης, ωστόσο αναμένει τουλάχιστον να ανακτήσει τα κόστη που επωμίστηκε για την εκπλήρωσή της. Στις περιπτώσεις αυτές, η οικονομική οντότητα θα πρέπει να αναγνωρίσει έσοδα μόνο στην έκταση του κόστους που πραγματοποιήθηκε, μέχρι να είναι σε θέση να επιμετρήσει εύλογα το αποτέλεσμα της δέσμευσης εκτέλεσης.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 136 Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται την λογιστική περίοδο την όποια οι υπηρεσίες παρέχονται και επιμετρώνται σύμφωνα με τη φύση των υπηρεσιών που θα παρασχεθούν. Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος ή η Εταιρία έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις του προς τον αντισυμβαλλόμενο, πριν αυτός πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα του Ομίλου ή της Εταιρίας για την έκδοση τιμολογίου. Η συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος ή η Εταιρία λαμβάνει τίμημα από τον αντισυμβαλλόμενο ως προκαταβολή ή όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο αναβάλλεται πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών ή των υπηρεσιών. Η συμβατική υποχρέωση αποαναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Δεσμεύσεις εκτέλεσης που εκπληρώνονται σε μία συγκεκριμένη χρονική στιγμή Όταν μία δέσμευση εκτέλεσης δεν εκπληρώνεται με την πάροδο του χρόνου (σύμφωνα με τα όσα αναφέρθηκαν ανωτέρω), τότε η οικονομική οντότητα εκπληρώνει τη δέσμευση εκτέλεσης σε μία συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Για τον προσδιορισμό της χρονικής στιγμής κατά την οποία ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο ενός υποσχόμενου στοιχείου του ενεργητικού και η οικονομική οντότητα εκπληρώνει μία δέσμευση εκτέλεσης, η οικονομική οντότητα εξετάζει τις απαιτήσεις για την απόκτηση ελέγχου, σύμφωνα με τα όσα αναλυτικά αναφέρονται στις διατάξεις του ΔΠΧΑ 15. Οι βασικές κατηγορίες εσόδων που αναγνωρίζονται από δεσμεύσεις εκτέλεσης που εκπληρώνονται με την πάροδο του χρόνου, για τον Όμιλο είναι οι εξής: i) Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες που αφορούν σε κατασκευαστικές δραστηριότητες Αφορά σε έσοδα από συμβάσεις με πελάτες και προκύπτουν από δεσμεύσεις εκτέλεσης που εκπληρώνονται με την πάροδο του χρόνου. Οι θυγατρικές και κοινοπραξίες που αναλαμβάνουν την εκτέλεση κατασκευών, αναγνωρίζουν τα έσοδα από τις κατασκευαστικές συμβάσεις στα φορολογικά τους βιβλία με βάση τις τιμολογήσεις που γίνονται στους πελάτες, οι οποίες προκύπτουν από σχετικές τμηματικές πιστοποιήσεις εκτέλεσης έργων που εκδίδονται από τους υπόλογους μηχανικούς και ανταποκρίνονται στις εκτελεσθείσες εργασίες έως την εκάστοτε ημερομηνία κλεισίματος. Για λόγους συμμόρφωσης με τα ΔΠΧΑ, τα έσοδα από την κατασκευαστική δραστηριότητα λογιστικοποιούνται στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις σταδιακά κατά τη διάρκεια εκτέλεσης της κατασκευής, με βάση τη μέθοδο επιμέτρησης προόδου βάσει των εισροών (imput method) σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες». Οι μέθοδος επιμέτρησης της προόδου βάσει των εισροών (imput method) αναγνωρίζει έσοδα, με βάση τις προσπάθειες της οικονομικής οντότητας ή τις εισροές ως προς την εκπλήρωση μίας δέσμευσης εκτέλεσης (για παράδειγμα, οι πόροι που καταναλώθηκαν, οι ώρες εργασίας που δαπανήθηκαν, τα κόστη που πραγματοποιήθηκαν, ο χρόνος που δαπανήθηκε ή οι ώρες λειτουργίας των μηχανημάτων που αναλώθηκαν), σε σχέση με το σύνολο των αναμενόμενων εισροών για την εκπλήρωση της εν λόγω δέσμευσης εκτέλεσης.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 137 ii) Πωλήσεις ακινήτων και κατασκευές κατοικιών Το έσοδο αναγνωρίζεται όταν μεταβιβάζεται ο νομικός τίτλος στον αγοραστή και ισχύουν οι παρακάτω προϋποθέσεις: η πώληση έχει ολοκληρωθεί, ένα σημαντικό μέρος της απαίτησης από τον πελάτη έχει εισπραχθεί, το έσοδο έχει καταστεί δουλευμένο και η είσπραξη της υπολειπόμενης απαίτησης από τον πελάτη θεωρείται βέβαιη. iii) Ελλιμενισμός σκαφών Τα έσοδα παροχής υπηρεσιών από τις μαρίνες αναγνωρίζονται κατά την διάρκεια του ελλιμενισμού των σκαφών µε βάση την πραγματική παραμονή τους. Καταγράφεται η είσοδος και η έξοδος των σκαφών και τιμολογείται το χρονικό διάστημα παραμονής σύμφωνα µε προκαθορισμένες τιμές που προκύπτουν από υπογεγραμμένες συμβάσεις καθώς επίσης και από τιμοκατάλογο υπηρεσιών. iv) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, σταδιακά κατά τη διάρκεια παροχής της υπηρεσίας, με βάση τη μέθοδο επιμέτρησης προόδου. v) Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής από τους μετόχους με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. vi) Έσοδα ναυλώσεων Τα έσοδα από ναυλώσεις αναγνωρίζονται όταν ο ναυλωτής αποκτά τον έλεγχο των υπηρεσιών ή των εμπορευμάτων. Τα έσοδα που προκύπτουν από υπηρεσίες αναγνωρίζονται στη λογιστική περίοδο στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες. Ο Όμιλος αξιολογεί ότι σύμφωνα με μια συμφωνία ναύλωσης χρόνου, το ποσοστό μίσθωσης ανά συμφωνία ναύλωσης έχει δύο στοιχεία: το στοιχείο μίσθωσης και το στοιχείο υπηρεσιών που σχετίζονται με το κόστος λειτουργίας του σκάφους. Τα έσοδα σε σχέση με το στοιχείο μίσθωσης των συμφωνιών λογίζονται σύμφωνα με το πρότυπο μισθώσεων. Τα έσοδα σε σχέση με το στοιχείο της υπηρεσίας σχετίζονται με τα έξοδα λειτουργίας του σκάφους που περιλαμβάνουν έξοδα που πληρώνονται από τον ιδιοκτήτη του σκάφους, της έξοδα διαχείρισης, μισθούς πληρώματος, τεχνικά έξοδα συντήρησης και ασφάλισης. Αυτά τα έξοδα είναι απαραίτητα για τη λειτουργία ενός ναυλωτή και οι ναυλωτές λαμβάνουν το όφελος από αυτά όταν το ςκάφος χρησιμοποιείται κατά τη διάρκεια της σύμβασης και, ως εκ τούτου, το στοιχείο της υπηρεσίας θα λογίζεται σύμφωνα με της απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες. Σε σχέση με της υπηρεσίες εμπορικής διαχείρισης, αυτές περιλαμβάνουν την εξασφάλιση απασχόλησης για πλοία στην αγορά spot και έγκαιρες ναυλώσεις. Σύμφωνα με εμπορικές ρυθμίσεις διαχείρισης, τα πλοία του Ομίλου κερδίζουν ένα μέρος των συνολικών εσόδων που δημιουργούνται, καθαρά από τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν. Τα λειτουργικά έσοδα και τα έξοδα ταξιδιού των σκαφών που εκτελούν εμπορική συμφωνία διαχείρισης κατανέμονται σε ισοδύναμη βάση χρονοναύλωσης, σύμφωνα με έναν συμφωνημένο τύπο. Για σκοπούς παρουσίασης, τα λειτουργικά έσοδα των
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 138 πλοίων που λειτουργούν βάσει συμφωνίας εμπορικής διαχείρισης παρουσιάζονται στα μέρη που σχετίζονται με τα έσοδα από την ενοικίαση και τη μεταφορά εμπορευμάτων, ενώ τα σχετικά έξοδα ταξιδιού παρουσιάζονται στα έξοδα ταξιδιού. vii) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει της χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου, σύμφωνα με τη λογιστική αρχή του δουλευμένου. 7.15. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες Ο Όμιλος ταξινομεί ένα μακροπρόθεσμο περιουσιακό στοιχείο ή μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ως διακρατούμενα προς πώληση, αν η αξία του αναμένεται να ανακτηθεί κατά κύριο λόγο μέσω διάθεσης των στοιχείων και όχι μέσω της χρήσης του. Οι βασικές προϋποθέσεις για να ταξινομηθεί ένα μακροπρόθεσμο περιουσιακό στοιχείο ή μία ομάδα στοιχείων (περιουσιακών και υποχρεώσεων) ως διακρατούμενα προς πώληση είναι το περιουσιακό στοιχείο ή η ομάδα να είναι διαθέσιμα της άμεση πώληση στην παρούσα του κατάσταση, η δε ολοκλήρωση της πώλησης να εξαρτάται μόνο από συνθήκες που είναι συνήθεις και τυπικές για πωλήσεις τέτοιων στοιχείων και η πώληση θα πρέπει να είναι εξαιρετικά πιθανή. Για να θεωρείται η πώληση εξαιρετικά πιθανή θα πρέπει να συντρέχουν σωρευτικά οι παρακάτω προϋποθέσεις: • να υπάρχει δέσμευση της Διοίκησης αναφορικά με το σχέδιο πώλησης των περιουσιακών στοιχείων ή της ομάδας, • να έχει ενεργοποιηθεί πρόγραμμα εξεύρεσης αγοραστή ή/και ολοκλήρωσης της συναλλαγής, • η προσφερόμενη τιμή πώλησης θα πρέπει να είναι σε λογική συσχέτιση με την τρέχουσα αγοραία αξία των της πώληση περιουσιακών στοιχείων ή της ομάδας περιουσιακών στοιχείων, • η πώληση αναμένεται να έχει ολοκληρωθεί εντός της έτους από την ημέρα που το περιουσιακό στοιχείο ή ομάδα στοιχείων ταξινομήθηκαν ως διακρατούμενα προς πώληση, • οι ενέργειες που απαιτείται να γίνουν προκειμένου να ολοκληρωθεί το σχέδιο πώλησης θα πρέπει να καταδεικνύουν ότι δεν είναι πιθανόν να απαιτηθούν σημαντικές τροποποιήσεις στο σχέδιο ούτε ότι το σχέδιο θα ακυρωθεί. Αμέσως πριν από την αρχική ταξινόμηση του περιουσιακού στοιχείου ή της ομάδας στοιχείων και υποχρεώσεων ως διακρατούμενα προς πώληση, το περιουσιακό στοιχείο (ή όλα τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται στην ομάδα) αποτιμάται με βάση τα ισχύοντα σε κάθε περίπτωση Δ.Π.Χ.Α.. Τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία (ή οι ομάδες περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων) που ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς πώληση αποτιμούνται (μετά την αρχική ταξινόμηση ως ανωτέρω) στη χαμηλότερη αξία μεταξύ της λογιστικής τους αξίας και της εύλογης αξίας τους μειωμένης κατά τα άμεσα έξοδα διάθεσης και οι προκύπτουσες ζημίες απομείωσης καταχωρούνται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Κάποια πιθανή αύξηση της εύλογης αξίας σε μεταγενέστερη
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 139 αποτίμηση θα καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, αλλά όχι για ποσό μεγαλύτερο της αρχικά καταχωρηθείσας ζημίας απομείωσης. Τα κέρδη ή οι ζημιές από διακοπείσες δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων των κερδών ή ζημιών της συγκριτικής περιόδου, παρουσιάζονται ως ξεχωριστό κονδύλι της Κατάστασης Αποτελεσμάτων. Το ποσό αυτό αποτελεί τα μετά φόρων αποτελέσματα των διακοπεισών δραστηριοτήτων και το μετά φόρων κέρδος ή ζημία που προέκυψε από την αποτίμηση και διάθεση των στοιχείων του ενεργητικού που έχουν ταξινομηθεί ως κατεχόμενα της πώληση (βλέπε Σημείωση 9.27 - Αποτελέσματα από διακοπείσες δραστηριότητες). Οι γνωστοποιήσεις διακοπεισών δραστηριοτήτων της συγκριτικής περιόδου περιλαμβάνουν γνωστοποιήσεις για προγενέστερες περιόδους που παρουσιάζονται της Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, ώστε οι γνωστοποιήσεις να σχετίζονται με της της εκμεταλλεύσεις που έχουν διακοπεί μέχρι την ημερομηνία λήξης της τελευταίας περιόδου που παρουσιάζεται. Στην περίπτωση κατά την οποία δραστηριότητες προηγούμενα ταξινομημένες ως διακοπείσες θεωρούνται πλέον συνεχιζόμενες, οι γνωστοποιήσεις προηγούμενων περιόδων προσαρμόζονται ανάλογα. Β) Λοιπές Λογιστικές Πολιτικές 7.16. Αποθέματα Στα αποθέματα περιλαμβάνονται αγαθά, τα οποία αποκτήθηκαν με σκοπό την μελλοντική πώλησή της. Την ημερομηνία αναφοράς της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης, τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ του κόστους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος κτήσης προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμημένη τιμή πώλησης στην συνηθισμένη πορεία των εργασιών της επιχείρησης μείον οποιαδήποτε σχετικά έξοδα πώλησης. Στο κόστος των αποθεμάτων περιλαμβάνονται όλα τα κόστη που γίνονται για την αγορά των αποθεμάτων. Εάν τα αποθέματα διατίθενται από τον Όμιλο σε διαφορετική μορφή ή χρησιμοποιούνται για την παραγωγή άλλων προϊόντων, τότε προστίθεται στο κόστος αγοράς και το κόστος μετατροπής, καθώς και τα λοιπά έξοδα που πραγματοποιούνται προκειμένου τα αποθέματα να πάρουν την τελική της μορφή και να καταστούν έτοιμα της πώληση. Το κόστος των αποθεμάτων προσδιορίζεται με την μέθοδο μέσου σταθμικού και δεν περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά έξοδα. Κατάλληλες προβλέψεις σχηματίζονται για απαξιωμένα αποθέματα, εφόσον κρίνεται απαραίτητο. Οι μειώσεις της αξίας των αποθεμάτων στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία και οι λοιπές ζημίες από αποθέματα αναγνωρίζονται στα κέρδη ή της ζημίες της περιόδου στην οποία πραγματοποιούνται. 7.17. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά στο ταμείο, καταθέσεις όψεως, προθεσμιακές καταθέσεις, τραπεζικούς λογαριασμούς υπερανάληψης, καθώς και της υψηλής ρευστότητας επενδύσεις οι οποίες είναι άμεσα μετατρέψιμες σε συγκεκριμένα ποσά ταμειακών διαθεσίμων που υπόκεινται σε μη σημαντικό κίνδυνο μεταβολής της αξίας της.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 140 Ο Όμιλος θεωρεί της προθεσμιακές καταθέσεις και της υψηλής ρευστότητας επενδύσεις με λήξη μικρότερη των τριών μηνών ως χρηματικά διαθέσιμα, καθώς και προθεσμιακές καταθέσεις με λήξη πέραν των τριών μηνών για της οποίες έχει το δικαίωμα πρόωρης ρευστοποίησης χωρίς απώλεια κεφαλαίου. Για τη σύνταξη των καταστάσεων ταμειακών ροών, τα χρηματικά διαθέσιμα αποτελούνται από μετρητά και καταθέσεις σε τράπεζες καθώς και χρηματικά διαθέσιμα της προσδιορίζονται ανωτέρω. Οι δεσμευμένες καταθέσεις του Ομίλου ανεξάρτητα από τη φύση της δέσμευσής της δεν περιλαμβάνονται εντός του κονδυλίου των ταμειακών διαθεσίμων και ταμειακών ισοδύναμων, αλλά ταξινομούνται στο κονδύλι «Λοιπές απαιτήσεις». 7.18. Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές της της εργαζομένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήμα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση αναγνωρίζει το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο) μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε επιστροφή. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά την λήξη της απασχόλησης περιλαμβάνουν συντάξεις και της εισφορές (εφ΄ άπαξ αποζημίωση) που παρέχει η επιχείρηση μετά την λήξη της απασχόλησης, ως αντάλλαγμα της υπηρεσίας των εργαζομένων. Συνεπώς περιλαμβάνουν μόνο προγράμματα καθορισμένων εισφορών. Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Προγράμματα καθορισμένων εισφορών Το προσωπικό της Εταιρείας καλύπτεται κυρίως από τον κύριο Κρατικό Ασφαλιστικό Φορέα που αφορά στον ιδιωτικό τομέα που χορηγεί συνταξιοδοτικές και ιατροφαρμακευτικές παροχές. Κάθε εργαζόμενος είναι υποχρεωμένος να συνεισφέρει μέρος του μηνιαίου μισθού του στο ταμείο, ενώ τμήμα της συνολικής εισφοράς καλύπτεται από την Εταιρεία. Κατά την συνταξιοδότηση το συνταξιοδοτικό ταμείο είναι υπεύθυνο για την καταβολή των συνταξιοδοτικών παροχών της εργαζομένους. Κατά συνέπεια η Εταιρεία δεν έχει καμία νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση για την πληρωμή μελλοντικών παροχών με βάση αυτό το πρόγραμμα. Με βάση το πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, η υποχρέωση της επιχείρησης (νομική ή τεκμαρτή) περιορίζεται στο ποσό που έχει συμφωνηθεί να συνεισφέρει στον φορέα (π.χ. ταμείο) που διαχειρίζεται της εισφορές και χορηγεί της παροχές. Συνεπώς το ποσό των παροχών που θα λάβει ο εργαζόμενος προσδιορίζεται από το ποσό που καταβάλλει η επιχείρηση (ή και ο εργαζόμενος) και από της καταβληθείσες επενδύσεις των εισφορών αυτών. Η πληρωτέα εισφορά από την επιχείρηση σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, αναγνωρίζεται ως μία υποχρέωση μετά την αφαίρεση της εισφοράς που καταβλήθηκε και ως αντίστοιχο έξοδο.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 141 Προγράμματα καθορισμένων παροχών Σύμφωνα με τον Ν.2112/20 και 4093/2012 η Εταιρεία καταβάλλει της εργαζόμενους αποζημιώσεις επί απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η θεμελίωση δικαιώματος συμμετοχής σε αυτά τα προγράμματα, βασίζεται συνήθως στα χρόνια προϋπηρεσίας του υπαλλήλου μέχρι την συνταξιοδότηση του. Η υποχρέωση που αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών αποτελεί την παρούσα αξία της υποχρέωσης για την καθορισμένη παροχή μείον την εύλογη αξία των στοιχείων του ενεργητικού του προγράμματος (αποθεματικό από της καταβολές στην ασφαλιστική εταιρία) και της μεταβολές που προκύπτουν από οποιοδήποτε αναλογιστικό κέρδος ή ζημία και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος (projected unit credit method). Για την προεξόφληση της χρήσης 2024 το επιλεγμένο επιτόκιο ακολουθεί την τάση του δείκτη των ευρωπαϊκών ομολόγων iBoxx AA Corporate Overall EUR indices για την εκτιμώμενη διάρκεια του πλάνου κατά την ημερομηνία αποτίμησης, το οποίο και θεωρείται συνεπές της της αρχές του ΔΛΠ 19, δηλαδή είναι βασισμένο σε ομόλογα αντίστοιχα ως της το νόμισμα και την εκτιμώμενη διάρκεια σε σχέση με της παροχές της της εργαζόμενους, της και ενδεδειγμένο για μακροχρόνιες προβλέψεις. Ένα πρόγραμμα συγκεκριμένων παροχών καθορίζει με βάση διάφορες παραμέτρους, της η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας και ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές. Οι προβλέψεις που αφορούν την περίοδο περιλαμβάνονται στο σχετικό κόστος προσωπικού της συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες Καταστάσεις Αποτελεσμάτων και συνίστανται από το τρέχον και παρελθόν κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες και της όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Αναφορικά με τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες, ακολουθείται το αναθεωρημένο ΔΛΠ 19, το οποίο περιλαμβάνει μια σειρά από τροποποιήσεις στην λογιστική των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, μεταξύ άλλων: i) την αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών /ζημιών στα λοιπά συνολικά εισοδήματα και την οριστική εξαίρεση της από τα αποτελέσματα της χρήσης, ii) τη μη αναγνώριση πλέον των αναμενόμενων αποδόσεων των επενδύσεων του προγράμματος στα αποτελέσματα της χρήσης αλλά την αναγνώριση του σχετικού τόκου επί της καθαρής υποχρέωσης /(απαίτησης) της παροχής υπολογιζόμενου βάσει του προεξοφλητικού επιτοκίου που χρησιμοποιείται για την επιμέτρηση της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών, iii) την αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας στα αποτελέσματα της χρήσης την νωρίτερα εκ των ημερομηνιών τροποποίησης του προγράμματος ή όταν αναγνωρίζεται η σχετική αναδιάρθρωση ή η τερματική παροχή, iv) λοιπές αλλαγές περιλαμβάνουν νέες γνωστοποιήσεις, της ποσοτική ανάλυση ευαισθησίας. 7.19. Άυλα στοιχεία ενεργητικού Άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτούνται από μια επιχείρηση καταχωρούνται στο κόστος κτήσης της. Άυλα περιουσιακά στοιχεία, εκτός από έξοδα ανάπτυξης, που δημιουργούνται εσωτερικά δεν κεφαλαιοποιούνται και οι σχετικές
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 142 δαπάνες περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα στη χρήση που προκύπτουν. Στα άυλα στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται άδειες λογισμικού. Λογισμικό: Οι άδειες λογισμικού καταχωρούνται στα άυλα περιουσιακά στοιχεία και αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον της συσσωρευμένες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την μέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. Οι αποσβέσεις των άυλων στοιχείων περιλαμβάνονται στο «Κόστος πωλήσεων» και στα «Έξοδα διοίκησης» της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης. Η περίοδος και η μέθοδος απόσβεσης επανεξετάζονται τουλάχιστον στη λήξη κάθε ετήσιας περιόδου αναφοράς. Αλλαγές στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή από κάθε άυλο στοιχείο του ενεργητικού αντιμετωπίζονται ως μία αλλαγή σε λογιστικές εκτιμήσεις. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προέρχονται από τη διαγραφή λόγω εκποίησης της άυλου στοιχείου του ενεργητικού υπολογίζονται ως η διαφορά μεταξύ των καθαρών εσόδων από την εκποίηση και της τρέχουσας αξίας του παγίου, και αναγνωρίζονται σε κέρδη ή της ζημίες της περιόδου. 8. ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ 8.1. Τομείς πληροφόρησης 8.1.1. Πρωτεύων τομέας πληροφόρησης - Επιχειρηματικοί τομείς Ο Όμιλος έχει ως πρωτεύοντα τομέα πληροφόρησης τον επιχειρηματικό και ως δευτερεύοντα τον γεωγραφικό. Σύμφωνα με της διατάξεις του Δ.Π.Χ.Α. 8, ο καθορισμός των λειτουργικών τομέων βασίζεται στη «διοικητική προσέγγιση». Σύμφωνα με την προσέγγιση αυτή, η πληροφόρηση που θα γνωστοποιείται για της λειτουργικούς τομείς πρέπει να είναι αυτή που βασίζεται της εσωτερικές οργανωτικές και διοικητικές δομές του Ομίλου και στα κυριότερα κονδύλια των εσωτερικών οικονομικών αναφορών που δίνονται στον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων. Ο όρος «επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων» προσδιορίζει τη Διοίκηση του Ομίλου που είναι αρμόδια για τη διάθεση πόρων και στην εκτίμηση της απόδοσης των λειτουργικών τμημάτων μιας οικονομικής οντότητας. Για την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 8, ως Διοίκηση του Ομίλου νοείται το Διοικητικό Συμβούλιο. Η Διοίκηση παρακολουθεί τα λειτουργικά αποτελέσματα των λειτουργικών τομέων ξεχωριστά με σκοπό τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τη διάθεση πόρων και την αξιολόγηση της απόδοσης αυτών. Η Διοίκηση του Ομίλου αναγνωρίζει 5 επιχειρηματικούς τομείς (Ναυτιλία, Διαχείριση/Ανάπτυξη Real Estate, Διαχείριση Μαρινών, Ανανεώσιμες Πηγές Ενέργειας, Κατασκευαστικό) ως τους λειτουργικούς τομείς του Ομίλου. Οι ανωτέρω λειτουργικοί τομείς είναι αυτοί που χρησιμοποιούνται από τη Διοίκηση της επιχείρησης για εσωτερικούς σκοπούς και οι στρατηγικές αποφάσεις της διοίκησης λαμβάνονται με βάση τα αναπροσαρμοσμένα λειτουργικά αποτελέσματα του κάθε παρουσιαζόμενου τομέα, τα οποία χρησιμοποιούνται για την μέτρηση της αποδοτικότητας τους. Οι μικρότερης σημασίας τομείς, για τους οποίους τα απαιτούμενα ποσοτικά όρια για γνωστοποίηση δεν συναντούνται, στον πίνακα που ακολουθεί συμπεριλαμβάνονται στην κατηγορία λοιπά.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 143 Σημειώνεται ότι ο Όμιλος εφαρμόζει της της λογιστικές αρχές για την επιμέτρηση των λειτουργικών αποτελεσμάτων των τομέων με αυτές των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Οι συναλλαγές μεταξύ των λειτουργικών τομέων πραγματοποιούνται μέσα στα φυσιολογικά πλαίσια λειτουργίας του Ομίλου. Οι διατομεακές πωλήσεις απαλείφονται σε επίπεδο ενοποίησης. Τα αποτελέσματα κάθε τομέα για την περίοδο 01/01-31/12/2024 και 01/01-31/12/2023, αναλύονται ως εξής: 8.1.2. Δευτερεύων τομέας πληροφόρησης - Γεωγραφικοί τομείς Η δραστηριότητα στη Ρουμανία που αποτελούσε τον δεύτερο γεωγραφικό τομέας του Ομίλου έχει σχεδόν ολοκληρωθεί και ως εκ τούτου ο συγκεκριμένος γεωγραφικός τομέας δεν εισφέρει στον κύκλο εργασιών του Ομίλου και επίσης δεν έχει σημαντικά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατά την 31/12/2024.
Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ
Αποτελέσματα τομέα την 31/12/2024 ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΙΚΟΣ ΤΟΜΕΑΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΜΑΡΙΝΩΝ ΝΑΥΤΙΛΙΑ REAL ESTATE ΛΟΙΠΑ ΣΥΝΟΛΟ
Πωλήσεις
Σύνολο Πωλήσεων 303.162 821.638 16.027.292 2.212.500 884.946 20.249.538
Πωλήσεις σε ενδοεταιρικούς πελάτες (303.162) - - - (831.587) (1.134.749)
Πωλήσεις σε εξωτερικούς πελάτες - 821.638 16.027.292 2.212.500 53.359 19.114.789
Κέρδη εκμετάλλευσης
Κόστος υλικών / αποθεμάτων (104.789) - (372.680) (1.812.050) - (2.289.519)
Παροχές στο προσωπικό (292.716) (167.769) (885.190) - (843.343) (2.189.019)
Αμοιβές και έξοδα τρίτων (758.512) (62.638) (340.502) (3.500) (1.351.410) (2.516.561)
Αποσβέσεις (759.011) (203.889) (4.004.637) - (409.536) (5.377.073)
Λοιπά λειτουργικά έσοδα / (έξοδα) (1.105.247) 293.792 (1.812.080) (116.760) (487.351) (3.227.646)
Λειτουργικό αποτέλεσμα τομέα (3.020.274) 681.135 8.612.202 280.190 (3.038.282) 3.514.970
Χρηματοοικονομικά έξοδα (16.542) (166.928) (411.402) (84) (252.388) (847.344)
Χρηματοοικονομικά έσοδα 17.843 29.324 802.662 44.856 419.073 1.313.758
Κέρδη (ζημιές) αποτίμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων μέσω αποτελεσμάτων - - - - 559.788 559.788
Έσοδα από μερίσματα - - 6.464.956 - 6.973 6.471.929
Ζημιά απομείωσης ΔπΠΧ στοιχείων ενεργητικού (5.750) - - - - (5.750)
Κέρδη/(ζημίες)από αποτίμηση επενδυτικών και ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων 25.000 - - - 936.000 961.000
Αποτελέσματα από επενδύσεις - - - - (24.055) (24.055)
Αναλογία Αποτελέσματος συγγενών επιχειρήσεων - - - - (14.201) (14.201)
Άλλα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (467) - 882.036 - 19.493 901.062
Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων (3.000.191) 543.530 16.350.454 324.961 (1.387.600) 12.831.155
Φορολογία εισοδήματος 163.125 11.527 - (58.773) (399.785) (283.906)
Κέρδη / (ζημίες) περιόδου μετά φόρων (2.837.065) 555.057 16.350.454 266.188 (1.787.385) 12.547.249
EBITDA (2.261.263) 853.404 12.616.839 280.190 (2.628.746) 8.860.424
Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ
Αποτελέσματα τομέα την 31/12/2023 ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΙΚΟΣ ΤΟΜΕΑΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΜΑΡΙΝΩΝ ΝΑΥΤΙΛΙΑ REAL ESTATE ΛΟΙΠΑ ΣΥΝΟΛΟ
Πωλήσεις
Σύνολο Πωλήσεων - 550.212 15.762.580 - 271.000 16.583.793
Πωλήσεις σε ενδοεταιρικούς πελάτες - - - - (270.000) (270.000)
Πωλήσεις σε εξωτερικούς πελάτες - 550.212 15.762.580 - 1.000 16.313.793
Κέρδη εκμετάλλευσης
Κόστος υλικών / αποθεμάτων - - (313.076) - - (313.076)
Παροχές στο προσωπικό (228.119) (151.670) (968.318) - (762.795) (2.110.902)
Αμοιβές και έξοδα τρίτων (860.569) (150.272) (303.903) - (1.428.518) (2.743.261)
Αποσβέσεις (1.176.286) (204.779) (5.195.845) - (358.919) (6.935.830)
Λοιπά λειτουργικά έσοδα / (έξοδα) (164.767) (63.830) (1.203.063) - (893.319) (2.324.979)
Λειτουργικό αποτέλεσμα τομέα (2.429.742) (20.339) 7.778.376 - (3.442.550) 1.885.745
Χρηματοοικονομικά έξοδα (83.991) (166.892) (591.933) - (277.723) (1.120.539)
Χρηματοοικονομικά έσοδα 153.198 - 424.599 - 540.923 1.118.720
Κέρδη (ζημιές) αποτίμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων μέσω αποτελεσμάτων - - - - 815.698 815.698
Έσοδα από μερίσματα - - 3.180.804 - - 3.180.804
Κέρδη/(ζημίες)από αποτίμηση επενδυτικών και ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων 15.000 - - - 587.884 602.884
Άλλα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (40.938) - (243.559) - (10.052) (294.549)
Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων (2.386.473) (187.231) 10.548.287 - (1.785.820) 6.188.764
Φορολογία εισοδήματος 74.616 18.104 - - (322.869) (230.149)
Κέρδη / (ζημίες) περιόδου μετά φόρων (2.311.857) (169.127) 10.548.287 - (2.108.689) 5.958.615
EBITDA (1.253.456) 152.821 12.974.221 - (3.083.895) 8.789.692
Κατά την 31/12/2024 και σε συνέχεια της αξιοποίησης της ρευστότητας του Ομίλου που προήλθε από την πώληση των εταιρειών του συγκροτήματος Πόρτο Καρράς, σημαντικό μέρος των μη κυκλοφορούντων στοιχείων του Ομίλου κατέχεται μέσω της επενδυτικής δραστηριότητάς του στην Κύπρο.
Χώρα Πωλήσεις 01/01 - 31/12/2024 Πωλήσεις 01/01 - 31/12/2023 Μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού 31/12/2024 Μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού 31/12/2023
ΕΛΛΑΔΑ 3.087.497 551.212 25.799.316 29.313.111
ΚΥΠΡΟΣ 16.027.292 15.762.580 106.905.228 115.118.150
ΣΥΝΟΛΟ 19.114.789 16.313.793 132.704.543 144.431.261
8.2. Εποχικότητα Τα έσοδα και τα αποτελέσματα του Ομίλου δεν παρουσιάζουν σημαντικές διακυμάνσεις λόγω εποχικότητας. 8.3. Ανάλυση εσόδων Τα έσοδα για τον Όμιλο και την Εταιρεία περιγράφονται στον παρακάτω πίνακα:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Πωλήσεις ναυτιλίας 16.027.292 15.762.580 - -
Πωλήσεις ακινήτων 2.212.500 - - -
Πωλήσεις μαρινών 821.638 550.212 - -
Παροχή διοικητικών υπηρεσιών - 1.000 264.000 271.000
Λοιπά 53.359 - - -
Σύνολο 19.114.789 16.313.793 264.000 271.000
01/01 - 31/12/2024 Κατασκευαστικός τομέας Πωλήσεις μαρινών Πωλήσεις ναυτιλίας Real Estate Λοιπά Σύνολο
Ελλάδα - 821.638 - 2.212.500 53.359 3.087.497
Τρίτες χώρες - - 16.027.292 - - 16.027.292
Σύνολο - 821.638 16.027.292 2.212.500 53.359 19.114.789
01/01 - 31/12/2023 Κατασκευαστικός τομέας Πωλήσεις μαρινών Πωλήσεις ναυτιλίας Real Estate Παροχή διοικητικών υπηρεσιών Σύνολο
Ελλάδα - 550.212 - - 1.000 551.212
Τρίτες χώρες - - 15.762.580 - - 15.762.580
Σύνολο - 550.212 15.762.580 - 1.000 16.313.793
01/01 - 31/12/2024 Κατασκευαστικός τομέας Πωλήσεις μαρινών Πωλήσεις ναυτιλίας Real Estate Λοιπά Σύνολο
Έσοδα όταν η υποχρέωση εκτέλεσης εκπληρώνεται σε βάθος χρόνου - 821.638 16.027.292 - 53.359 16.902.289
Σε δεδομένη χρονική στιγμή - - - 2.212.500 - 2.212.500
Σύνολο - 821.638 16.027.292 2.212.500 53.359 19.114.789
01/01 - 31/12/2023 Κατασκευαστικός τομέας Πωλήσεις μαρινών Πωλήσεις ναυτιλίας Real Estate Παροχή διοικητικών υπηρεσιών Σύνολο
Έσοδα όταν η υποχρέωση εκτέλεσης εκπληρώνεται σε βάθος χρόνου - 550.212 15.762.580 - 1.000 16.313.793
Σύνολο - 550.212 15.762.580 - 1.000 16.313.793
Ό Όμιλος έχει έσοδα από ναυλώσεις πλοίων τα οποία την 31/12/2024 ανέρχονται σε € 16.027 χιλ. (€ 15.763 χιλ. το 2023) και αποτελούν το 83,8% των συνολικών εσόδων. Τα εν λόγω έσοδα προέρχονται από ένα πελάτη. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 144
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 145 9. ΕΠΕΞΗΓΗΣΕΙΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 9.1. Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα οικόπεδα και κτίρια του Ομίλου αποτιμώνται σε εύλογη αξία. Τα ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα της μητρικής εταιρείας παρουσιάζονται την 31/12/2024 σε εύλογες αξίες, οι οποίες έχουν προκύψει μετά από εκτίμηση ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. Από την αποτίμηση της τρέχουσας χρήσης προέκυψε για τα ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα της μητρικής εταιρείας κέρδος ποσού € 561 χιλ. (2023: κέρδος € 524 χιλ.), που περιλαμβάνεται στα «Αποθεματικά από αποτίμηση ακινήτων σε εύλογη αξία» (και της Εταιρείας για τα ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια). ΟΙΚΟΠΕΔΑ ΚΑΙ ΚΤΙΡΙΑ Για την εκτίμηση της αξίας των ακινήτων (οικοπέδων & κτιρίων) χρησιμοποιήθηκαν οι παρακάτω μέθοδοι: - των συγκριτικών στοιχείων από στοιχεία της κτηματαγοράς - των προεξοφλημένων ταμιακών ροών (DCF – μέθοδος εισοδήματος) Η τελική, σταθμισμένη, αξία των ακινήτων προσδιορίζεται λαμβάνοντας υπόψη της δύο άνω μεθόδους με βαρύτητες που κρίνονται εύλογες ανά περίπτωση. Οι βασικότερες παραδοχές που εφαρμόζονται από τη Διοίκηση σχετίζονται με τον προσδιορισμό της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών παρατίθενται στη Σημείωση 9.36 «Επιμέτρηση στην εύλογη αξία». Προσθήκες: Κατά τη διάρκεια της περιόδου για την Εταιρεία και τον Όμιλο οι καθαρές επενδύσεις σε ενσώματα ανήλθαν στο ποσό των € 519 χιλ. για τον Όμιλο και € 463 χιλ. για την Εταιρεία. Το πλοίο της θυγατρικής εταιρείας MSC ROMA HOLDINGS παρακολουθείται στην εύλογη αξία, η οποία την 31/12/2024 προσδιορίστηκε, με βάση εκθέσεις ανεξάρτητων εκτιμητών, στα USD 61,00 εκ. ή € 54,967 εκ. Από την αποτίμηση του πλοίου προέκυψε ζημιά ύψους € 7,84 εκ. η οποία καταχωρήθηκε στον λογαριασμό των Ιδίων Κεφαλαίων «Αποθεματικά από αποτίμηση ακινήτων και μηχανημάτων σε εύλογη αξία». Υπάρχουν εμπράγματα βάρη επί ακινήτων της Εταιρείας συνολικής αξίας € 5.500 χιλ. που αφορούν σε εγγυητικές επιστολές. Επίσης, υπάρχουν εμπράγματα βάρη επί του πλοίου της MSC ROMA HOLDING λόγω του δανεισμού τον οποίο έχει. Μειώσεις: Εντός της χρήσης ο Όμιλος προέβη στην πώληση μηχανημάτων και μεταφορικών μέσων λογιστικής αξίας € 466 χιλ. με ζημιά € 349 χιλ. Κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2024 και την 31 η Δεκεμβρίου 2023 ο Όμιλος και η Εταιρία δεν είχαν δεσμεύσεις για κεφαλαιουχικές δαπάνες, εκτός από την ως άνω αναφερόμενη προκαταβολή.
Ο πίνακας μεταβολών των ιδιοχρησιμοποιούμενων παγίων του Ομίλου και της Εταιρείας έχει ως ακολούθως:
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Ποσά σε € ' Οικόπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Πλοία Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο
Κόστος κτήσης την 01/01/2023 3.375.548 19.341.032 34.918.769 9.338.797 3.385.062 86.219.427 3.221 156.581.856
Μείον: Σωρευμένες αποσβέσεις (235.548) (9.828.728) (31.721.026) (6.948.522) (3.342.274) (4.467.339) - (56.543.436)
Καθαρή λογιστική αξία την 01/01/2023 3.140.000 9.512.304 3.197.743 2.390.275 42.788 81.752.089 3.221 100.038.420
Προσθήκες - - - 121.901 27.657 327.319 - 476.877
Πωλήσεις / διαγραφές - - (51.806) (28.021) - - - (79.827)
Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας (112.000) 635.889 417.787 3.474 - (10.389.608) - (9.444.458)
Αποσβέσεις περιόδου - (330.267) (977.352) (307.620) (11.872) (5.195.845) - (6.822.956)
Κόστος κτήσης την 31/12/2023 3.263.548 19.976.921 35.284.750 9.436.151 3.412.718 76.157.138 3.221 147.534.447
Μείον: Σωρευμένες αποσβέσεις (235.548) (10.158.995) (32.698.379) (7.256.142) (3.354.146) (9.663.183) - (63.366.392)
Καθαρή λογιστική αξία την 31/12/2023 3.028.000 9.817.926 2.586.371 2.180.009 58.573 66.493.955 3.221 84.168.055
Προσθήκες - - - 6.600 180.584 316.458 15.600 519.242
Πωλήσεις / διαγραφές - - (666.544) (326.532) - - - (993.076)
Προσθήκες από εξαγορά θυγατρικών - 16.327 - - 122 - - 16.449
Μεταφορές 128.000 - (9.171) - 9.171 - - 128.000
Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας 11.000 550.432 - - - (7.840.954) - (7.279.522)
Αποσβέσεις περιόδου - (358.424) (668.759) (192.156) (21.913) (4.002.777) - (5.244.029)
Σωρευμένες αποσβέσεις πωληθέντων / διαγραφέντων - - 200.994 326.531 - - - 527.525
Κόστος κτήσης την 31/12/2024 3.402.548 20.543.680 34.609.035 9.116.219 3.602.596 68.632.642 18.821 139.925.540
Μείον: Σωρευμένες αποσβέσεις (235.548) (10.517.419) (33.166.144) (7.121.766) (3.376.059) (13.665.960) - (68.082.896)
Καθαρή λογιστική αξία την 31/12/2024 3.167.000 10.026.261 1.442.891 1.994.453 226.537 54.966.682 18.821 71.842.643
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' Οικόπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Πλοία Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο
Κόστος κτήσης την 01/01/2023 3.140.000 6.696.419 64.340 2.106.985 3.057.628 - 3.222 15.068.594
Μείον: Σωρευμένες αποσβέσεις - (85.748) (2.686) (253.995) (3.019.026) - - (3.361.455)
Καθαρή λογιστική αξία την 01/01/2023 3.140.000 6.610.671 61.654 1.852.991 38.602 - 3.222 11.707.139
Προσθήκες - - - - 27.338 - - 27.338
Πωλήσεις / διαγραφές - - - (20.824) - - - (20.824)
Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας (112.000) 635.889 - - - - - 523.889
Αποσβέσεις περιόδου - (221.999) (6.392) (100.041) (10.324) - - (338.756)
Κόστος κτήσης την 31/12/2023 3.028.000 7.332.308 64.340 2.086.161 3.084.966 - 3.222 15.598.996
Μείον: Σωρευμένες αποσβέσεις - (307.747) (9.078) (354.035) (3.029.350) - - (3.700.210)
Καθαρή λογιστική αξία την 31/12/2023 3.028.000 7.024.561 55.262 1.732.126 55.616 - 3.222 11.898.786
Προσθήκες - - - - 144.149 - 318.762 462.911
Μεταφορά από επενδυτικά σε ιδιοχρησιμοποιούμενα 128.000 - - - - - - 128.000
Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας 11.000 550.432 - - - - - 561.432
Αποσβέσεις περιόδου - (244.542) (6.392) (98.531) (16.647) - - (366.112)
Κόστος κτήσης την 31/12/2024 3.167.000 7.882.739 64.340 2.086.161 3.229.115 - 321.984 16.751.339
Μείον: Σωρευμένες αποσβέσεις - (552.289) (15.470) (452.567) (3.045.997) - - (4.066.323)
Καθαρή λογιστική αξία την 31/12/2024 3.167.000 7.330.450 48.870 1.633.594 183.118 - 321.984 12.685.016
9.2. Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται τα δικαιώματα χρήσης παγίων για τον Όμιλο και την Εταιρεία. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 146
Ποσά σε € ' Ο ΟΜΙΛΟΣ
Δικαιώματα χρήσης κτιρίων & εγκαταστάσεων Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων Σύνολο
Υπόλοιπο την 1/1/2023 2.095.862 19.878 2.115.740
Αποσβέσεις (106.803) (9.541) (116.344)
Υπόλοιπο την 31/12/2023 1.989.059 10.337 1.999.396
Ποσά σε € ' Ο ΟΜΙΛΟΣ
Δικαιώματα χρήσης κτιρίων & εγκαταστάσεων Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων Σύνολο
Υπόλοιπο την 1/1/2024 1.989.059 10.337 1.999.396
Αποσβέσεις (105.929) (9.541) (115.469)
Υπόλοιπο κατά την 31/12/2024 1.883.130 797 1.883.927
Ποσά σε € ' Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων Σύνολο
Υπόλοιπο την 1/1/2023 19.878 19.878
Αποσβέσεις (9.541) (9.541)
Υπόλοιπο την 31/12/2023 10.337 10.337
Ποσά σε € ' Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων Σύνολο
Υπόλοιπο την 1/1/2024 10.337 10.337
Αποσβέσεις (9.541) (9.541)
Υπόλοιπο κατά την 31/12/2024 797 797
Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις από μισθώσεις για τον Όμιλο και την Εταιρεία.
Ποσά σε € ' Ο ΟΜΙΛΟΣ
Δικαιώματα χρήσης κτιρίων & εγκαταστάσεων Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων Σύνολο
Υπόλοιπο την 1/1/2023 2.417.160 20.413 2.437.574
Χρηματοοικονομικό έξοδο 166.956 593 167.549
Εξοφλήσεις μισθωμάτων (179.600) (10.185) (189.785)
Υπόλοιπο την 31/12/2023 2.404.516 10.822 2.415.338
Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 2.380.113 849 2.380.962
Βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 24.403 9.973 34.376
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 147
Ποσά σε € ' Ο ΟΜΙΛΟΣ
Δικαιώματα χρήσης κτιρίων & εγκαταστάσεων Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων Σύνολο
Υπόλοιπο την 1/1/2024 2.404.516 10.822 2.415.338
Χρηματοοικονομικό έξοδο 166.402 212 166.614
Αναπροσαρμογή υποχρεωσης λόγω αλλαγής ενοικίου μίσθωσης (960) - (960)
Εξοφλήσεις μισθωμάτων (179.600) (10.185) (189.785)
Υπόλοιπο κατά την 31/12/2024 2.390.358 849 2.391.207
Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 2.375.586 - 2.375.586
Βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 14.772 849 15.621
Ποσά σε € ' Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων Σύνολο
Υπόλοιπο την 1/1/2023 20.413 20.413
Χρηματοοικονομικό έξοδο 593 593
Εξοφλήσεις μισθωμάτων (10.185) (10.185)
Υπόλοιπο την 31/12/2023 10.822 10.822
Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 849 849
Βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 9.973 9.973
Ποσά σε € ' Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων Σύνολο
Υπόλοιπο την 1/1/2024 10.822 10.822
Χρηματοοικονομικό έξοδο 212 212
Εξοφλήσεις μισθωμάτων (10.185) (10.185)
Υπόλοιπο κατά την 31/12/2024 849 849
Βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 849 849
Ο Όμιλος, για την περίοδο 01/01/2024 - 31/12/2024, αναγνώρισε έξοδα ενοικίου από βραχυπρόθεσμες μισθώσεις ποσού € 57 χιλ. (2023: € 73 χιλ.), ενώ δεν υφίστανται μισθώματα παγίων χαμηλής αξίας. Η θυγατρική εταιρεία Σάμος Μαρίνες Α.Ε. για το μίσθωμα της Μαρίνας που διαχειρίζεται, υποχρεούται στην πληρωμή ετήσιου ενοικίου € 170 χιλ. έως και το 2025. 9.3. Υπεραξία επιχειρήσεως 9.3.1. Απόκτηση ελέγχου στην Premier Financial Services Holdco Limited Η εν Κύπρω εδρεύουσα εγγονή με την επωνυμία "PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD" (θυγατρική κατά 100% της εταιρείας Τ.Ο. INTERNATIONAL HOLDING LTD), υπέγραψε συμφωνία στις 14/06/2023 εξαγοράς του υπολοίπου 50% της Ιρλανδικής εταιρείας "PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED" από την Ιρλανδική εταιρεία "MOUNT ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 148
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 149 STREET HELLAS INVESTMENTS LIMITED". Το τίμημα της εξαγοράς, ανέρχεται σε € 15.000. Η όλη εξαγορά τελούσε υπό την αίρεση της εγκρίσεως των αρμοδίων εποπτικών αρχών, Τράπεζα της Ελλάδος, η οποία τελικώς στις 08/02/2024 ενέκρινε την από την εν Κύπρω εδρεύουσα εγγονή της Εταιρείας με την επωνυμία "PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD" απόκτηση του υπολοίπου 50% της Ιρλανδικής εταιρείας "PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED". H δε αγορά των μετοχών ολοκληρώθηκε 15/02/2024. Περαιτέρω, σύμφωνα και με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», κατά την ημερομηνία της απόκτησης του ελέγχου, ο Όμιλος επιμέτρησε τα υφιστάμενα προ της εξαγοράς συμμετοχικά δικαιώματα (50%) στην εύλογη αξία. Από την εν λόγω επιμέτρηση δεν προέκυψε μεταβολή στα ενοποιημένα αποτελέσματα της περιόδου που έληξε 31/12/2024. Οι λογιστικές και οι εύλογες αξίες εξαγοράς, το συνολικό τίμημα (κόστος) εξαγοράς και η προκύψασα υπεραξία για τον Όμιλο κατά την ημερομηνία της εξαγοράς, έχουν ως ακολούθως:
Εύλογες αξίες κατά την ημερομηνία πρώτης ενοποίησης 15/2/2024 Λογιστικές αξίες κατά την ημερομηνία πρώτης ενοποίησης 15/2/2024
Μη κυκλοφορούν ενεργητικό
Ενσώματα Πάγια 16.449 16.449
Άυλα περιουσιακά στοιχεία 69.717 69.717
Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 3.588 3.588
Σύνολο 89.754 89.754
Κυκλοφορούν ενεργητικό
Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 38.463 38.463
Λοιπές Απαιτήσεις 55.933 55.933
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 114.294 114.294
Σύνολο 208.691 208.691
ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 298.445 298.445
Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις
Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 1.510 1.510
Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 19.491 19.491
Σύνολο 21.001 21.001
Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις
Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις 84.115 84.115
Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις 487.281 487.281
Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις 1.674 1.674
Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 228.164 228.164
ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 581.076 581.076
ΚΑΘΑΡΗ ΑΞΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ (523.790) (523.790)
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 150
Συνολικό κόστος εξαγοράς 15.000
Μείον: Καθαρή αξία περιουσιακών στοιχείων που εξαγοράσθηκαν (523.790)
Προκύπτουσα προσωρινή χρεωστική υπεραξία 538.790
Τίμημα που καταβλήθηκε 15.000
Ταμειακά διαθέσιμα κατά την ημερομηνία εξαγοράς (114.294)
Καθαρή ταμειακή εισροή (99.294)
Παρακάτω παρουσιάζεται η κατάσταση αποτελεσμάτων της θυγατρικής εταιρείας «PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED» για ολόκληρη την τρέχουσα περίοδο, ως αν η ημερομηνία της απόκτησης ήταν η αρχή της περιόδου αναφοράς, ήτοι η 01/01/2024, καθώς και για την περίοδο από την ημερομηνία απόκτησης που περιλαμβάνεται στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων της Εταιρείας, ήτοι 15/02/2024-31/12/2024:
01/01/2024- 31/12/2024 15/02/2024- 31/12/2024
Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) 375.500 375.500
Κόστος πωλήσεων - -
Μικτό Κέρδος 375.500 375.500
Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης 24.751 24.654
Έξοδα διοικητικής λειτουργίας (523.965) (459.638)
Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης (12.666) (7.177)
Λειτουργικά Αποτελέσματα (136.380) (66.662)
Χρηματοοικονομικά έξοδα (30.351) (24.780)
Χρηματοοικονομικά έσοδα 12.505 10.164
Άλλα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (443) (829)
Αποτελέσματα από επενδύσεις 180.000 180.000
Κέρδη Προ Φόρων 25.332 97.894
Κέρδη Μετά Φόρου 25.332 97.894
Αποτέλεσμα από διακοπείσες δραστηριότητες (371.050) (369.809)
Kέρδη/(ζημίες) χρήσης μετά φόρων (345.718) (271.915)
9.3.2. Απόκτηση ελέγχου στην Eneresco 1 Μονοπρόσωπη ΙΚΕ H εταιρεία ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. στις 4 Μαρτίου 2024 απέκτησε το 100% των εταιρικών μεριδίων της εταιρείας με την επωνυμία ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το διακριτικό τίτλο ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έναντι τιμήματος ύψους € 384.000. Η ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έχει στην κυριότητα και κατοχή της μία (1) υποχρεωτική συνεταιριστική μερίδα στην Ενεργειακή Κοινότητα με την επωνυμία «ΑΕΙΦΟΡΟΣ ΔΙΑΔΡΑΣΙΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ». Η τελευταία έχει λάβει από τη Δ.Ε.Δ.Δ.Η.Ε. Α.Ε. οριστικές προσφορές σύνδεσης, έχοντας ήδη υπογράψει και τις σχετικές συμβάσεις, για εννέα (9) φωτοβολταϊκούς σταθμούς, συνολικής ισχύος 8MW.
Η ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. συμμετείχε σε αύξηση κεφαλαίου της ως άνω Ενεργειακής Κοινότητας, και πλέον κατέχει ποσοστό δεκαπέντε τοις εκατό (15%) επί του συνολικού συνεταιριστικού κεφαλαίου της Ενεργειακής Κοινότητας. Από την ανωτέρω συναλλαγή προέκυψε προσωρινή χρεωστική υπεραξία ποσού € 384.000 για τον Όμιλο. 9.3.3. Απόκτηση ελέγχου στην Eneresco 2 Μονοπρόσωπη ΙΚΕ Η εγγονή T.O. CONSTRUCTIONS A.E. στις 4 Μαρτίου 2024 απέκτησε το 100% των εταιρικών μεριδίων της εταιρείας με την επωνυμία ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το διακριτικό τίτλο ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έναντι τιμήματος ύψους € 256.000. Η ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έχει στην κυριότητα και κατοχή της μία (1) υποχρεωτική συνεταιριστική μερίδα στην Ενεργειακή Κοινότητα με την επωνυμία «ΑΕΙΦΟΡΟΣ ΔΙΑΔΡΑΣΙΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ». Η τελευταία έχει λάβει από τη Δ.Ε.Δ.Δ.Η.Ε. Α.Ε. οριστικές προσφορές σύνδεσης, έχοντας ήδη υπογράψει και τις σχετικές συμβάσεις, για εννέα (9) φωτοβολταϊκούς σταθμούς, συνολικής ισχύος 8MW. Η ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. συμμετείχε σε αύξηση κεφαλαίου της ως άνω Ενεργειακής Κοινότητας, και πλέον κατέχει ποσοστό δέκα τοις εκατό (10%) επί του συνολικού συνεταιριστικού κεφαλαίου της Ενεργειακής Κοινότητας. Από την ανωτέρω συναλλαγή προέκυψε προσωρινή χρεωστική υπεραξία ποσού € 256.000 για τον Όμιλο. 9.4. Επενδύσεις σε θυγατρικές Η μεταβολή στην τρέχουσα αξία των επενδύσεων έχει ως ακολούθως:
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023
Υπόλοιπο έναρξης χρήσης 163.376.732 173.173.904
Κέρδος / (Ζημιά) αποθεματικού αναπροσαρμογής λόγω αποτίμησης (1.264.952) (11.297.172)
Ιδρυση θυγατρικής 384.000 -
Αύξηση κεφαλαίου σε θυγατρική 8.051.020 1.500.000
Υπόλοιπο λήξης χρήσης 170.546.800 163.376.732
Οι επενδύσεις της Εταιρείας σε θυγατρικές αναλύονται ως εξής: ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 151
Ποσά σε € '
ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΘΥΓΑΤΡΙΚΗΣ ΧΩΡΑ Τύπος μετοχικής σχέσης % Συμμετοχής 31/12/2024 % Συμμετοχής 31/12/2023
Τ.Ο. HOLDINGS INTERNATIONAL LTD ΕΛΛΑΔΑ Άμεση 100,00% 266.892.695 100,00% 266.892.695
EUROROM CONSTRUCTII '97 SRL ΡΟΥΜΑΝΙΑ Άμεση 100,00% 1.819.496 100,00% 1.819.496
ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ Άμεση 83,45% 10.601.722 83,45% 10.601.722
ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΑΝΑΠΤΥΞΕΙΣ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ Άμεση 30,60% 153.000 30,60% 153.000
ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΕΡΟΜΕΤΑΦΟΡΕΣ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ Άμεση 41,54% 223.292 41,54% 223.292
ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ Άμεση 99,88% 16.179.538 99,88% 8.729.518
ENERESCO 1 Μ.Ι.Κ.Ε. ΕΛΛΑΔΑ Άμεση 100,00% 985.000 100,00% -
LUXURY LIFE Μ.Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ Άμεση 100,00% 6.500.000 100,00% 6.500.000
Σύνολο κόστους επένδυσης 303.354.742 294.919.722
Αποτιμήσεις (132.807.942) (131.542.990)
Σύνολο τρέχουσας αξίας επένδυσης 170.546.800 163.376.731
Κατά την 31/12/2024 οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες αποτιμήθηκαν σε εύλογες αξίες, από την αποτίμηση αυτή προέκυψε μεταβολή, στην εύλογη αξία των θυγατρικών ποσού € (1.265) εκ., η οποία επηρέασε το αποθεματικό αποτίμησης συμμετοχών (§ Σημείωση 9.15). Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται το κόστος κτήσης, οι σωρευμένες αποτιμήσεις και το υπόλοιπο λήξης της 31/12/2024 και την 31/12/2023.
31/12/2024 31/12/2023
Τιμή αποτίμησης ανά θυγατρική εταιρεία Κόστος Κτήσης Σωρ. Αποτιμήσεις Κέρδος / (Ζημία) Υπόλοιπο Κόστος Κτήσης Σωρ. Αποτιμήσεις Κέρδος / (Ζημία) Υπόλοιπο
Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL L.T.D. 266.892.695 (110.479.057) 156.413.637 266.892.695 (112.056.244) 154.836.451
EUROROM CONSTRUCTII '97 SRL 1.819.496 (1.819.496) - 1.819.496 (1.819.496) -
ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε. 10.601.722 (10.601.722) - 10.601.722 (10.601.722) -
ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΑΝΑΠΤΥΞΕΙΣ Α.Ε. 153.000 (153.000) - 153.000 (153.000) -
LUXURY LIFE Μ.Α.Ε. 6.500.000 - 6.500.000 6.500.000 - 6.500.000
ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΕΡΟΜΕΤΑΦΟΡΕΣ Α.Ε. 223.292 (223.292) - 223.292 (223.292) -
ENERESCO 1 Μ.Ι.Κ.Ε. 985.000 - 985.000 - - -
ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. 16.179.538 (9.531.375) 6.648.163 8.729.518 (6.689.237) 2.040.281
Σύνολο: 303.354.742 (132.807.942) 170.546.800 294.919.722 (131.542.990) 163.376.732
Η ανάλυση των συμμετοχών της T.O. HOLDINGS INTERNATIONAL L.T.D. φαίνεται παρακάτω.
Τιμή αποτίμησης ανά θυγατρική εταιρεία 31/12/2024 31/12/2023 Μεταβολή
Τ.Ο. HOLDINGS INTERNATIONAL LTD 42.148.572 44.197.753 (2.049.181)
Τ.Ο. CONSTRUCTIONS Α.Ε. 12.023.546 14.503.419 (2.479.872)
ROMA HOLDING LLC 53.281.364 61.519.234 (8.237.869)
Τ.Ο. SHIPPING LTD 43.276.593 34.111.727 9.164.866
PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD 520.072 504.318 15.754
PFC ADVISORY Μ.Ι.Κ.Ε 1.557 - 1.557
PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED 336.638 - 336.638
PREMIER FINANCIAL ADVISORY SERVICES LIMITED 752.087 - 752.087
Τ.Ο.I REAL ESTATE DEVELOPMENT LLC 2.543.605
T.O. INTERNATIONAL GmbH 16.253 - 16.253
ΜΑΡΙΝΑ ΠΥΘΑΓΟΡΕΙΟΥ ΜΑΕ 1.513.349 - 1.513.349
Σύνολο: 156.413.637 154.836.451 (966.419)
Αποτίμηση επενδύσεων σε θυγατρικές Ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας των ανωτέρω επενδύσεων σε θυγατρικές εξαρτάται άμεσα από την εύλογη αξία των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών τους στοιχείων, καθώς αποτελούν το σημαντικότερο μέρος του Ενεργητικού τους και συνεπώς η Διοίκηση θεωρεί ότι η λογιστική αξία των λοιπών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων απεικονίζει ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 152
την εύλογη αξία αυτών. Ως εκ τούτου η εταιρεία εκτιμά ότι η αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων (Net Asset Value) της κάθε θυγατρικής απεικονίζει την εύλογη αξία της. Για όλες τις θυγατρικές η μέθοσος αποτίμησης είναι αυτός του προσδιορισμού των καθαρών περιουσιακών στοιχείων πλην της Σάμου για την αποτίμηση της οποίας η Διοίκηση κρίνει καταλληλότερη μέθοδο για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης (Value in use) την προεξόφληση των μελλοντικών ταμειακών ροών. Η θυγατρική εταιρεία Σάμος Μαρίνες Α.Ε. έχει ως βασική υποδομή τη μαρίνας στο Πυθαγόρειο της Σάμου (εφεξής «Μαρίνα»), και την 31/12/2024 η συμμετοχή στην εν λόγω εταιρεία αποτιμήθηκε σε ποσό € 6.648 χιλ. (€ 2.040 χιλ. την 31/12/2023). Για τον αποτίμηση της θυγατρικής η Μαρίνα αποτελεί μία Μονάδα Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (ΜΔΤΡ). Η αξία λόγω χρήσης υπολογίστηκε χρησιμοποιώντας τη μέθοδο των προεξοφλημένων ταμειακών ροών, ήτοι προβλέψεις ταμειακών ροών, που βασίστηκαν σε προϋπολογισμούς της Διοίκησης και τις προβλέψεις έως το πέρας της διάρκειας εκμετάλλευσης του εν λόγω στοιχείου. Οι βασικότερες παραδοχές που εφαρμόζονται από τη Διοίκηση είναι οι εξής: • Προβλεπόμενες πωλήσεις: Περιλαμβάνουν παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης που έχει λάβει υπόψη ιστορικές μετρήσεις και διαθέσιμα δεδομένα από συγκρίσιμες ανταγωνιστικές εκμεταλλεύσεις. Οι βασικές πηγές εισροών οφείλονται σε έσοδα ελλιμενισμού και σε μικρότερο βαθμό σε έσοδα από μισθώσεις καταστημάτων και λοιπά έσοδα. • Σύνθετος ετήσιος ρυθμός ανάπτυξης (CAGR): Οι προϋπολογιστικές ελεύθερες ταμειακές ροές έχουν προϋπολογιστεί για τα επόμενα 20 (έως την ημερομηνία παράδοσης της μαρίνας στο ελληνικό δημόσιο) στο 3,7% (2,8% το 2023). • Επιτόκιο Προεξόφλησης 10,51% (9,28% το 2023). Αξιολογώντας την ευαισθησία της εκτίμησης, ως προς το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιήθηκε, παρατηρείται ότι μια μεταβολή - αύξηση ή μείωση - του προεξοφλητικού επιτοκίου κατά 1% (+/-1%) θα οδηγούσε σε μια μείωση της εκτιμώμενης αξίας κατά € 421 χιλ. και αύξηση κατά € 471 χιλ. αντίστοιχα, χωρίς ωστόσο, να προκύπτει και στην περίπτωση αυτή κάποια ζημία απομείωσης. 9.5. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Οι επενδύσεις σε συγγενείς εταιρείες την 31/12/2024 αναλύονται ως εξής:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Υπόλοιπο έναρξης 3.200 3.200 2.400 2.400
Προσθήκες περιόδου 972.500 - - -
Μειώσεις περιόδου (800) - - -
Αποτελέσματα περιόδου (14.201) - - -
Λογιστική αξία λήξης επενδύσεων σε Συγγενείς Επιχειρήσεις 960.699 3.200 2.400 2.400
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 153
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 154 Μειώσεις περιόδου Συγγενής εταιρεία για τον Όμιλο ήταν μέχρι την 15/02/2024 η PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED (πρώην MOUNT STREET HELLAS HOLDCO LIMITED). Ειδικότερα, η εν Κύπρω εδρεύουσα εγγονή με την επωνυμία "PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD" (θυγατρική κατά 100% της εταιρείας Τ.Ο INTERNATIONAL HOLDING LTD), υπέγραψε συμφωνία στις 14/06/2023 εξαγοράς του υπολοίπου 50% της Ιρλανδικής εταιρείας "PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED" από την Ιρλανδική εταιρεία "MOUNT STREET HELLAS INVESTMENTS LIMITED". Το τίμημα της εξαγοράς ανέρχεται σε € 15.000. Η όλη εξαγορά τελούσε υπό την αίρεση της εγκρίσεως των αρμοδίων εποπτικών αρχών, Τράπεζα της Ελλάδος, η οποία τελικώς στις 08/02/2024 ενέκρινε την από την εν Κύπρω εδρεύουσα εγγονή της Εταιρείας με την επωνυμία "PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD" απόκτηση του υπολοίπου 50% της Ιρλανδικής εταιρείας "PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED". H δε αγορά των μετοχών ολοκληρώθηκε 15/02/2024. Προσθήκες περιόδου H εταιρεία ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. στις 4 Μαρτίου 2024 απέκτησε το 100% των εταιρικών μεριδίων της εταιρείας με την επωνυμία ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το διακριτικό τίτλο ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έναντι τιμήματος ύψους € 384.000. Η ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έχει στην κυριότητα και κατοχή της μία (1) υποχρεωτική συνεταιριστική μερίδα στην Ενεργειακή Κοινότητα με την επωνυμία «ΑΕΙΦΟΡΟΣ ΔΙΑΔΡΑΣΙΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ». Η τελευταία έχει λάβει από τη Δ.Ε.Δ.Δ.Η.Ε. Α.Ε. οριστικές προσφορές σύνδεσης, έχοντας ήδη υπογράψει και τις σχετικές συμβάσεις, για εννέα (9) φωτοβολταϊκούς σταθμούς, συνολικής ισχύος 8MW. Η ENERESCO 1 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. συμμετείχε σε αύξηση κεφαλαίου της ως άνω Ενεργειακής Κοινότητας, και πλέον κατέχει ποσοστό δεκαπέντε τοις εκατό (15%) επί του συνολικού συνεταιριστικού κεφαλαίου της Ενεργειακής Κοινότητας έχοντας επενδύσει έως την 31/12/2024 ποσό € 576.000. Η εγγονή T.O. CONSTRUCTIONS A.E. στις 4 Μαρτίου 2024 απέκτησε το 100% των εταιρικών μεριδίων της εταιρείας με την επωνυμία ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και το διακριτικό τίτλο ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έναντι τιμήματος ύψους € 256.000. Η ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. έχει στην κυριότητα και κατοχή της μία (1) υποχρεωτική συνεταιριστική μερίδα στην Ενεργειακή Κοινότητα με την επωνυμία «ΑΕΙΦΟΡΟΣ ΔΙΑΔΡΑΣΙΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ». Η τελευταία έχει λάβει από τη Δ.Ε.Δ.Δ.Η.Ε. Α.Ε. οριστικές προσφορές σύνδεσης, έχοντας ήδη υπογράψει και τις σχετικές συμβάσεις, για εννέα (9) φωτοβολταϊκούς σταθμούς, συνολικής ισχύος 8MW. Η ENERESCO 2 ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. συμμετείχε σε αύξηση κεφαλαίου της ως άνω Ενεργειακής Κοινότητας, και πλέον κατέχει ποσοστό δέκα τοις εκατό (10%) επί του συνολικού συνεταιριστικού κεφαλαίου της Ενεργειακής Κοινότητας έχοντας επενδύσει έως την 31/12/2024 ποσό € 384.000.
Η Διοίκηση αξιολόγησε ότι ο Όμιλος δύναται να ασκήσει σημαντική επιρροή στις αποφάσεις της «ΑΕΙΦΟΡΟΣ ΔΙΑΔΡΑΣΙΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ» κατέχοντας το 24,03% των μεριδίων της μέσω των θυγατρικών εταιρειών «ENERESCO 1 Μ.Ι.Κ.Ε.» και «ENERESCO 2 Μ.Ι.Κ.Ε.». Συνεπώς, οι επενδύσεις που αναφέρονται ανωτέρω, συνολικού ποσού € 960.000, ήτοι € 576.000 μέσω της «ENERESCO 1 Μ.Ι.Κ.Ε.» και € 384.000 μέσω της «ENERESCO 2 Μ.Ι.Κ.Ε.», ταξινομήθηκαν ως επενδύσεις σε συγγενείς εταιρείες. Η ιδρυθείσα στην Γερμανία εταιρεία «T.O. INTERNATIONAL GMBH», 100% θυγατρική της εταιρείας με την επωνυμία «Τ.Ο. INTERNATIONAL HOLDING Ltd» που εδρεύει στην Κύπρο και η οποία είναι κατά 100% θυγατρική της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ, συνέστησε στις 16/12/2024 επίσης, με την εταιρεία Konstantin Vermögensverwaltung GmbH που εδρεύει στην Γερμανία, νέα εταιρεία με την επωνυμία «QUARTIER GRÜNER WEG GmbH» που εδρεύει στην Γερμανία, στην οποία οι δύο εταιρείες - μέτοχοι κατέχουν ποσοστό 50% εκάστη. Στην «QUARTIER GRÜNER WEG GmbH» η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι ασκεί σημαντική επιρροή και συνεπώς, ενοποιείται στον Όμιλο με τη μέθοδο της Καθαρής Θέσης. Αποτελέσματα περιόδου Από τις ανωτέρω συμμετοχές ο Όμιλος αναγνώρισε ζημία ποσού € 14,20 χιλ. έναντι € 0 το 2023, ως αναλογία των αποτελεσμάτων στα αποτελέσματα των εν λόγω συγγενών εταιρειών. 9.6. Συμμετοχικοί τίτλοι Οι επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους την 31/12/2024 και την συγκριτική περίοδο αναλύονται ως εξής:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Υπόλοιπο έναρξης χρήσης 25.268.074 30.284.344 - -
Κέρδος/(Ζημία) από αποτίμηση περιόδου (1.847.800) (5.016.270) - -
Μειώσεις (5.750) - - -
Υπόλοιπο λήξης χρήσης 23.414.524 25.268.074 - -
Εντός του τέταρτου τριμήνου του 2020, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής του εταιρείας T.O.SHIPPING LTD προέβη στην διαδοχική αγορά εταιρικών μεριδίων μη εισηγμένων εταιρειών στον κλάδο της ναυτιλίας, όπου κάθε συμμετοχή αφορά σε εταιρεία που διαθέτει και εκμεταλλεύεται ένα πλοίο (τύπου Container). Ο Όμιλος διατηρεί μειοψηφική συμμετοχή 15% στις εν λόγω εταιρείες και έχει αμετάκλητα επιλέξει να τις διατηρεί στην εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων, καθώς ο Όμιλος θεωρεί ότι αποτελούν στρατηγικής σημασίας επενδύσεις. Η λογιστική πολιτική που εφαρμόζεται αναφορικά με τις εν λόγω επενδύσεις παρουσιάζεται αναλυτικά στη Σημείωση 7.9 των ετήσιων εταιρικών και ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της χρήσης που έληξε την 31/12/2024. Εντός του 2024, ο Όμιλος έχει λάβει μέρισμα από τις εν λόγω επενδύσεις ύψους € 6.472 χιλ. (€ 3.181 χιλ. το 2023). Κατά την 31/12/2024 οι επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους αποτιμήθηκαν σε εύλογες αξίες, από την αποτίμηση αυτή προέκυψε ζημία στην αξία των συμμετοχικών τίτλων ποσού € 1.848 χιλ., (ζημία ποσού € 5.016 χιλ. το 2023) η οποία επηρέασε το αποθεματικό αποτίμησης συμμετοχών (Σημείωση 9.15) .ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 155
9.7. Επενδύσεις σε ακίνητα Τα επενδυτικά ακίνητα του Ομίλου και της Εταιρείας ανέρχονται σε € 19.423 χιλ. (2023: € 18.590 χιλ.) και € 18.598 χιλ. (2023: € 17.790 χιλ.) αντίστοιχα και αποτιμώνται ετησίως στην εύλογη αξία, η οποία προσδιορίζεται από εκτίμηση ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. Η αύξηση οφείλεται σε αποτιμήσεις εύλογης αξίας από τις οποίες αναγνωρίστηκε κέρδος ποσού € 961 χιλ., το οποίο αντισταθμίστηκε εν μέρει από μεταφορές που διενεργήθηκαν στον κονδύλι «Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία» ποσού € 128 χιλ. Από την επανεκτίμηση της αξίας των επενδυτικών ακινήτων κατά την 31/12/2024 προέκυψαν για τον Όμιλο και την Εταιρεία κέρδος ποσού € 961 χιλ. και € 936 χιλ. αντίστοιχα (2023: κέρδος € 603 χιλ. για τον Όμιλο και κέρδος € 588 χιλ. για την Εταιρεία), τα οποία καταχωρήθηκαν στην κατάσταση αποτελεσμάτων της τρέχουσας χρήσης. Για τις αποτιμήσεις των επενδυτικών ακινήτων ακολουθήθηκαν οι ίδιες μέθοδοι και εκτιμήσεις που εφαρμόστηκαν κατά την αποτίμηση της αξίας των ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων (οικοπέδων & κτιρίων). Η μεταβολή που σημειώθηκε κατά τη διάρκεια της τρέχουσας και της προηγούμενης χρήσης παρατίθεται κατωτέρω:
ΟΜΙΛΟΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΑ ΟΙΚΟΠΕΔΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΑ ΚΤΙΡΙΑ ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ
Υπόλοιπο Έναρξης την 31/12/2022 7.313.468 9.107.911 16.421.379
Κέρδη / (Ζημίες) απομείωσης αναγνωρισμένες στην κατάσταση αποτελεσμάτων 168.885 433.998 602.884
Μεταφορές - 1.225.000 1.225.000
Προσθήκες περιόδου 37.115 303.902 341.017
Υπόλοιπο Έναρξης την 31/12/2023 7.519.468 11.070.811 18.590.279
Κέρδη / (Ζημίες) απομείωσης αναγνωρισμένες στην κατάσταση αποτελεσμάτων 155.000 806.000 961.000
Μεταφορές (128.000) - (128.000)
Υπόλοιπο Λήξης την 31/12/2024 7.546.468 11.876.811 19.423.279
ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΑ ΟΙΚΟΠΕΔΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΑ ΚΤΙΡΙΑ ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ
Υπόλοιπο Έναρξης την 31/12/2022 6.558.468 9.077.911 15.636.379
Κέρδη / (Ζημίες) απομείωσης αναγνωρισμένες στην κατάσταση αποτελεσμάτων 153.885 433.998 587.884
Μεταφορές - 1.225.000 1.225.000
Προσθήκες περιόδου 37.115 303.902 341.017
Υπόλοιπο Έναρξης την 31/12/2023 6.749.468 11.040.811 17.790.279
Κέρδη / (Ζημίες) απομείωσης αναγνωρισμένες στην κατάσταση αποτελεσμάτων 130.000 806.000 936.000
Μεταφορές (128.000) - (128.000)
Υπόλοιπο Λήξης την 31/12/2024 6.751.468 11.846.811 18.598.279
Τα ποσά που έχουν αναγνωριστεί στα αποτελέσματα της χρήσης 2024 και αφορούν έσοδα από μισθώσεις των επενδυτικών ακινήτων ανέρχονται για τον Όμιλο και την Εταιρεία σε ποσό € 766 χιλ. (2023: € 675 χιλ.) και € 732 χιλ. (2023: € 653 χιλ.) αντίστοιχα. Δεν υπάρχουν περιορισμοί στη ρευστοποίηση των επενδύσεων, πέραν των πιο κάτω ακινήτων, τα οποία πωλήθηκαν και επαναμισθώθηκαν με σύμβαση lease-back: ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 156
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 157 - Ακινήτου στην Πυλαία Θεσσαλονίκης - Του 1 ου και του 4 ου ορόφου ακινήτου στη Γλυφάδα Αττικής Η αξία των ακινήτων για τα οποία υπάρχει χρηματοδοτική μίσθωση και τα οποία αποτιμώνται στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία 31/12/2024 ανερχόταν σε € 10.470 χιλ. (2023: € 9.840 χιλ.). Δεν υπάρχουν συμβατικές υποχρεώσεις για την αγορά, κατασκευή ή την αξιοποίηση των επενδύσεων σε ακίνητα ή για πιθανές επισκευές και συντηρήσεις που γίνονται σε αυτά. Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2024 και την 31η Δεκεμβρίου 2023 ο Όμιλος και η Εταιρία δεν είχαν δεσμεύσεις για κεφαλαιουχικές δαπάνες. 9.8. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Στις Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις του Ομίλου ποσού € 13.953 χιλ. περιλαμβάνονται € 4.646 χιλ. αναγνωρισμένες απαιτήσεις από κατασκευαστικά συμβόλαια κυρίως με το Ελληνικό Δημόσιο, για τις οποίες υπάρχουν είτε διαφωνίες είτε καθυστερήσεις στις πληρωμές με αποτέλεσμα η Διοίκηση του Ομίλου, προς προάσπιση των δικαιωμάτων της, παράλληλα με τις συνεχιζόμενες προσπάθειες για επίλυση των διαφόρων θεμάτων σε Διοικητικό επίπεδο, έχει κινηθεί και δικαστικά. Να σημειωθεί ότι οι δικαστικές διεκδικήσεις κατά του Ελληνικού Δημοσίου είναι πάντοτε έντοκες όμως τα εμφανιζόμενα ποσά στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου αφορούν τα διεκδικούμενα ποσά κεφαλαίου. Η παρουσίαση ως μακροπρόθεσμες απαιτήσεις οφείλεται στη μεγάλη καθυστέρηση στην διευθέτηση των υποθέσεων. Την 31/12/2024 υφίσταται μακροπρόθεσμη απαίτηση € 6.146 χιλ. η οποία προκύπτει από την αναγνώριση εσόδου βάσει της νέας σύμβασης μίσθωσης του πλοίου που διαχειρίζεται η εταιρεία ROMA HOLDING LLC από $ 24.000/ημέρα σε $ 58.000/ημέρα. Το νέο μίσθωμα ξεκίνησε να εφαρμόζεται από την 01/12/2023. Το ποσό το οποίο αναμένεται να αποσβεστεί εντός των επόμενων 12 μηνών με βάση τις τιμολογήσεις ανέρχεται σε € 3.209 χιλ. και έχει καταχωρηθεί στις Λοιπές απαιτήσεις. Εντός της τρέχουσας και της συγκριτικής χρήσης και συγκεκριμένα την 15/07/2024 και την 04/09/2023 η εταιρεία GREENHILL VOULA ESTATES S.A. εξέδωσε ομολογιακό δάνειο ύψους € 1.200 χιλ. και € 600 χιλ. στο οποίο συμμετείχε η Εταιρεία. Μέχρι και την 31/12/2024 η Εταιρεία έχει δώσει συνολικά € 1.420 χιλ. (περιλαμβανομένων των τόκων της περιόδου). Η εν λόγω εταιρεία έχει στην κατοχή της τα ακίνητα στα Πηγαδάκια της Βούλας που αποτελούν εγγύηση των δανείων της (που αποτελεί απαίτηση της Εταιρείας). Το ομολογιακό δάνειο αφορά σε κάλυψη αναγκών για νομιμοποίηση των ακινήτων της. Εντός της χρήσης η εταιρεία T.O. INTERNATIONAL GmbH χορήγησε δάνειο ποσού € 1.500 χιλ. στη συγγενή QUARTIER GRÜNER WEG GmbH. Οι τόκοι που αναλογούν στην περίοδο ανέρχονται σε € 2,6 χιλ. Οι λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως κατωτέρω:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις από θυγατρικές εταιρείες - - - 3.568.481
Μακροπρόθεσμες δικαστικές απαιτήσεις 17.712.417 18.993.732 - -
Δάνεια σε συγγενείς εταιρείες ομίλου 1.502.607 - - -
Δοσμένες εγγυήσεις 238.022 206.026 70.336 13.241
Ομολογιακά δάνεια εισπρακτέα 1.419.590 264.352 1.419.590 264.352
Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 6.146.381 8.796.189 - -
Προβλέψεις για μακροπρόθεσμες δικαστικές απαιτήσεις (13.065.972) (13.867.287) - -
Σύνολο 13.953.046 14.393.012 1.489.927 3.846.073
9.9. Αποθέματα Τα αποθέματα του Ομίλου αναλύονται ως κατωτέρω:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Αποθέματα πλοίων 190.619 222.624 - -
Προκαταβολές και έξοδα κτήσης ακινήτων 304.853 4.729.500 - -
Αποθέματα ακινήτων 6.138.545 - - -
Ακίνητα υπό κατασκευή 2.443.849 - - -
Σύνολο 9.077.865 4.952.124 - -
Εντός της χρήσης 2024, η θυγατρική εταιρεία «Luxury Life Μονοπρόσωπη Α.Ε.», σύμφωνα με το ιδιωτικό συμφωνητικό που είχε υπογράψει η εταιρεία εντός του 2023 με εταιρείες ειδικού σκοπού (SPVs), τη διαχείριση των οποίων έχει αναλάβει η «Intrum Hellas REO Solutions Α.Ε.», προχώρησε στην εξαγορά 85 ακινήτων και στην πώληση 21 εξ αυτών. Η συναλλαγή για την απόκτηση του υπόλοιπου χαρτοφυλακίου έως 186 ακινήτων εξελίσσεται ομαλά και θα ολοκληρωθεί σταδιακά μέσω της σύναψης συμβολαιογραφικών πράξεων μεταβίβασης των ακινήτων. Στις 17/7/2024 η «T.O.I. Real Estate Development LLC» από κοινού με την εταιρία «Glenarif Properties LLC» πλειοδότησαν σε δημοπρασία ακινήτου εμβαδού 1.715 τ.μ., στη θέση 11295 Gulf Blvd Treasure Island, στη δυτική ακτή της Πολιτείας FLORIDA των Ηνωμένων Πολιτειών Αμερικής, προσφέροντας ποσό ύψους δύο εκατομμυρίων εξακοσίων σαράντα χιλιάδων δολαρίων ($ 2.640.000), με σκοπό την ανάπτυξή του (μέσω κοινής εταιρίας κατά τους όρους της μεταξύ τους συμφωνίας), ως Condo Hotel. Εκ του ως άνω ποσού δύο εκατομμυρίων εξακοσίων σαράντα χιλιάδων δολαρίων ($ 2.640.000), η «T.O.I. Real Estate Development LLC» κατέβαλε ποσό ανερχόμενο σε δυο εκατομμύρια πεντακόσια οκτώ χιλιάδες δολάρια ($ 2.508.000). Ο Όμιλος δεν έχει ενεχυριασμένα αποθέματα. 9.10. Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Η ανάλυση των απαιτήσεων από πελάτες και λοιπών εμπορικών απαιτήσεων για τον Όμιλο και την Εταιρεία παρατίθεται ως ακολούθως: ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 158
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Απαιτήσεις από πελάτες 13.726.436 12.187.345 8.929.681 8.951.202
Επιταγές εισπρακτέες (μεταχρονολογημένες) 194.490 76.490 74.122 74.122
Απαιτήσεις κατασκευαστικού κλάδου από το Ελληνικό Δημόσιο 119.418 119.418 119.342 119.342
Απαιτήσεις από συνδεδεμένες εταιρείες - - 295.899 263.894
Σύνολο απαιτήσεων 14.040.344 12.383.253 9.419.044 9.408.560
Μείον: Πρόβλεψη υποτίμησης για Απαιτήσεις από πελάτες (10.842.819) (10.913.117) (9.112.553) (9.174.390)
Σύνολο 3.197.525 1.470.135 306.491 234.170
Η Διοίκηση του Ομίλου προβαίνει σε περιοδική επανεκτίμηση της επάρκειας της πρόβλεψης σχετικά με τις επισφαλείς απαιτήσεις σε συνάρτηση με την πιστωτική της πολιτική και λαμβάνοντας υπόψη στοιχεία των νομικών συμβούλων του Ομίλου, τα οποία προκύπτουν βάσει επεξεργασίας ιστορικών δεδομένων και πρόσφατων εξελίξεων των υποθέσεων που διαχειρίζεται. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται η χρονολογική ανάλυση των Απαιτήσεων από πελάτες και λοιπών εμπορικών απαιτήσεων για τον Όμιλο και την Εταιρεία την 31/12/2024.
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Λιγότερο από 3 μήνες 1.100.421 345.073 37.286 45.856
Μεταξύ 3 και 6 μηνών 59.709 97.375 40.432 11.646
Μεταξύ 6 μηνών και 1 έτους 994.353 234.605 60.772 30.754
Μεγαλύτερη του 1 έτους 11.885.861 11.706.200 9.280.554 9.320.305
Mείον: προβλέψεις (10.842.820) (10.913.117) (9.112.553) (9.174.390)
Σύνολο 3.197.525 1.470.135 306.491 234.170
Υφίστανται απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις οι οποίες είναι μεγαλύτερες του έτους και για τις οποίες δεν έχει ληφθεί πρόβλεψη επισφάλειας καθώς κρίνονται ανακτήσιμα ή έχουν εισπραχθεί εντός της επόμενης περιόδου. Τα ποσά αφορούν κατά κύριο λόγω απαιτήσεις από Υπηρεσίες του Δημοσίου, καθώς επίσης και απαιτήσεις από κατασκευαστικές εργασίες τις οποίες είχε αναλάβει η θυγατρική εταιρεία Πόρτο Καρράς Τουριστικές Αναπτύξεις ύψους € 430 χιλ. και οι οποίες έχει συμφωνηθεί να εισπραχθούν εντός της επόμενης περιόδου. 9.11. Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 159
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα 48.824 98.542 2.480 2.480
Λοιπές προκαταβολές 746.232 693.806 8.670 8.670
Δεσμευμένες τραπεζικές καταθέσεις 2.168.464 876.638 - 20.800
Προπληρωθέντα έξοδα 69.458 57.127 39.123 43.045
Χρεώστες διάφοροι 1.673.835 1.381.179 1.317.674 1.197.196
Επίδικες απαιτήσεις κατά Ελληνικού Δημοσίου 106.670 106.670 - -
Απαιτήσεις από Escrow Account 11.984.662 17.905.724 5.007.207 4.973.523
Προκαταβολές σε προσωπικό 67.095 31.477 66.494 31.347
Παρακρατημένες εγγυήσεις πελατών 63.115 62.315 - -
Απαιτήσεις από Ελληνικό Δημόσιο 1.724.666 1.667.359 58.949 108.834
Απαιτήσεις από Φ.Π.Α. 1.532.156 1.334.036 363.357 229.363
Απαιτήσεις από δάνεια σε συγγενείς εταιρείες - 467.634 - -
Απαιτήσεις κατά συνδεδεμένων επιχειρήσεων - - 258.474 255.495
Απαιτήσεις από αναγνώρηση εσόδων ναυτιλίας με την ευθεία μέθοδο 3.209.484 3.025.762 -
Σύνολο λοιπών απαιτήσεων 23.394.662 27.708.270 7.122.427 6.870.753
Μείον: Πρόβλεψη υποτίμησης λοιπών απαιτήσεων (3.714.451) (3.731.992) (1.076.381) (1.079.136)
Σύνολο καθαρών λοιπών απαιτήσεων 19.680.211 23.976.278 6.046.046 5.791.617
Στις λοιπές απαιτήσεις περιλαμβάνονται τα εξής: - Απαιτήσεις από Escrow Account (λογαριασμός μεσεγγύησης) ύψους € 12,0 εκ. και € 5,0 εκ. (για τον Όμιλο και την Εταιρεία αντίστοιχα) στον οποίο παρακολουθείται απαίτηση από την BELTERRA INVESTMENTS Ltd που αναμένεται να εισπραχθεί με την οριστικοποίηση του τιμήματος πώλησης των θυγατρικών που δραστηριοποιούνταν στον συγκρότημα Πόρτο Καρράς έως την 15/04/2020. Από το υπόλοιπο του λογαριασμού την 31/12/2024 έχουν αφαιρεθεί καταβολές υπέρ της αγοράστριας για υποχρεώσεις που είχαν οι πωληθείσες θυγατρικές την 15/4/2020. - Ποσό € 3.209 χιλ. που έχει καταχωρηθεί στον λογαριασμό «Απαιτήσεις από αναγνώριση εσόδων ναυτιλίας (straight line method) αφορά ποσό το οποίο αναμένεται να τιμολογηθεί από την θυγατρική ROMA HOLDING LLC στους επόμενους 12 μήνες. - Δεσμευμένες καταθέσεις ύψους € 2.168 χιλ. για τον Όμιλο που αφορούν δεσμευμένα ποσά εγγυητικές επιστολές και εξυπηρέτηση δανεισμού (συγκεκριμένα για το δάνειο της θυγατρικής ROMA HOLDINGS LLC) Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται η χρονολογική ανάλυση των Λοιπών Απαιτήσεων για τον Όμιλο και την Εταιρεία την 31/12/2024, καθώς και τη συγκριτική χρήση.
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Λιγότερο από 3 μήνες 3.022.278 1.383.328 406.637 143.303
Μεταξύ 3 και 6 μηνών 1.002.865 1.601.564 75.463 39.351
Μεταξύ 6 μηνών και 1 έτους 5.914.138 1.039.193 965.313 157.790
Μεγαλύτερη του 1 έτους 13.455.380 23.684.186 5.675.014 6.530.309
Mείον: προβλέψεις (3.714.451) (3.731.992) (1.076.381) (1.079.136)
Σύνολο 19.680.211 23.976.278 6.046.046 5.791.617
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 160
Υφίστανται σημαντικές απαιτήσεις άνω του έτους, μη ληξιπρόθεσμες και μη απομειωμένες για τον Όμιλο και την Εταιρεία που αφορούν κυρίως: Απαιτήσεις από τον Escrow Account ποσού € 12,0 εκ. για τον Όμιλο (€ 5,0 εκ. για την Εταιρεία) τα οποία - αναμένεται να εισπραχθούν με την οριστικοποίηση του τιμήματος πώλησης των θυγατρικών εταιρειών που πωλήθηκαν το 2020. 9.12. Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων Εντός της περιόδου πραγματοποιήθηκε επανεκτίμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού επιμετρώμενων στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων το οποίο αφορά σε απαιτήσεις από ενυπόθηκα δάνεια. Η αποτίμηση βασίστηκε στην αξία των ακινήτων που αποτελούν εγγύηση των εν λόγω δανείων. Σημειώνεται ότι από την αποτίμηση δεν προέκυψε μεταβολή στην Εύλογη Αξία.
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Απαιτήσεις από μη εξυπηρετούμενα δάνεια 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000
Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού επιμετρώμενων στην εύλογη αξία μέσω λοιπών 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000
συνολικών εσόδων
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Υπόλοιπο έναρξης 14.400.000 4.770.000 14.400.000 4.770.000
Μεταφορές σε επενδυτικά πάγια - (1.225.000) - (1.225.000)
Κέρδος / (ζημιά) περιόδου μέσω των συνολικών αποτελεσμάτων - 10.855.000 - 10.855.000
Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού
επιμετρώμενων στην εύλογη αξία μέσω λοιπών 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000
συνολικών εσόδων
9.13. Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Εντός της περιόδου, ο Όμιλος, μέσω της θυγατρικής του Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD, προέβη σε συναλλαγές (αγορές και πωλήσεις) μη διαπραγματεύσιμων ομολογιών/μετοχών και λοιπών χρηματοπιστωτικών προϊόντων. Από την αποτίμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του Ομίλου προέκυψε κέρδος αποτίμησης ποσού € 560 χιλ. το οποίο έχει περιλαμβάνεται στο κονδύλι «Κέρδη (ζημιές) αποτίμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων μέσω αποτελεσμάτων» της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος του Ομίλου.
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Υπόλοιπο έναρξης χρήσης 10.343.224 9.141.511 24.363 19.206
Αγορές 3.362.908 2.793.676 473.796 -
Πωλήσεις (3.438.933) (2.407.661) (369.481) -
Αναστορφή απομείωσης 8.336 - 8.336 -
Αναπροσαρμογές εύλογης αξίας 559.788 815.698 14.037 5.157
Υπόλοιπο λήξης χρήσης 10.835.322 10.343.224 151.050 24.363
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 161
Η ανάλυση κατ’ είδος χρηματοοικονομικού μέσου που κατέχει ο Όμιλος και η Εταιρεία την 31/12/2024 και την 31/12/2023 είναι ως κάτωθι:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Μετοχές 5.084.358 4.069.089 151.050 24.363
Ομόλογα 5.550.967 6.016.472 - -
Warrants 199.997 257.663 - -
Σύνολο 10.835.322 10.343.224 151.050 24.363
9.14. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στα ταμεία της Εταιρείας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων του Ομίλου και της Εταιρείας έχουν ως ακολούθως:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Διαθέσιμα στο ταμείο 18.655 15.974 1.958 2.128
Διαθέσιμα στις τράπεζες 15.712.205 12.637.087 621.306 537.893
Προθεσμιακές καταθέσεις 18.245.653 10.257.273 - -
Σύνολο 33.976.512 22.910.334 623.263 540.020
9.15. Ίδια κεφάλαια Α) Μετοχικό Κεφάλαιο – Υπέρ το άρτιο Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται σε € 203.466.750 και διαιρείται σε 40.693.350 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας € 5,00 η κάθε μία. Σχετικά με το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας δεν υπάρχουν ειδικοί περιορισμοί, πέραν των όσων υπαγορεύει η ισχύουσα νομοθεσία. Οι μετοχές της Εταιρίας είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών, είναι διαπραγματεύσιμες στην «Κύρια αγορά» και ανήκουν στον κλάδο/ υποκλάδο Προσωπικά & Οικιακά Αγαθά / Κατασκευή Κατοικιών, ενώ συμμετέχει στους δείκτες ΓΔ, FTSEM, ΣΑΓΔ, FTSEA, ΔΠΟ. Την 31/12/2024 η Μητρική εταιρεία κατέχει 800.850 Ίδιες μετοχές κόστους κτήσης € 1.407.676. Το υπέρ το άρτιο μετοχικό κεφάλαιο σε επίπεδο ομίλου ανέρχεται την 31/12/2024 στο ποσό των € 131.240.454 (2023: € 261.240.454) και έχει προκύψει από την έκδοση μετοχών έναντι μετρητών σε αξία μεγαλύτερη της ονομαστικής τους αξίας. Η Έκτακτη Γενική Συνέλευση της 19/12/2024 ενέκρινε τον συμψηφισμό σωρευμένων ζημιών της Εταιρείας κατά το ποσό των Ευρώ εκατόν τριάντα εκατομμυρίων (€130.000.000) μέσω ισόποσης μείωσης του αποθεματικού υπέρ το άρτιο, το οποίο προέκυψε από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο σύμφωνα με το άρθρο 35 παρ. 3 Ν. 4548/2018. Σκοπός της ανωτέρω μείωσης του αποθεματικού υπέρ το άρτιο της Εταιρείας είναι η εξυγίανση του ισολογισμού της. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 162
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 163 Β) Αποθεματικά Αποτίμησης ακινήτων σε εύλογη αξία Τα αποθεματικά αποτίμησης ακινήτων σε εύλογη αξία του Ομίλου μετά αναβαλλόμενης φορολογίας ανέρχονται κατά την 31/12/2024 και την 31/12/2023 σε € 31.765 χιλ. και € 41.649 χιλ. και της Εταιρείας σε € 6.074 χιλ. και € 5.729 χιλ. αντίστοιχα. Γ) Αποθεματικά από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων Για την Εταιρεία η αξία των Αποθεματικών από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων της Εταιρείας την 31/12/2024 ανέρχεται σε € 107.925 χιλ. (σωρευτική ζημία), η οποία είναι αυξημένη σε σχέση με τη συγκριτική περίοδο κατά € 1.265 χιλ.. Αναλυτικότερα οι κινήσεις της χρήσης αναφέρονται στις παραγράφους 9.4, 9.6 και 9.12. Η αξία των Αποθεματικών από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών στοιχείων του ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων του Ομίλου την 31/12/2024 ανέρχεται σε € 19.044 χιλ. (πιστωτικό) η οποία είναι μειωμένη σε σχέση με τη συγκριτική περίοδο κατά € 1.848 χιλ.. Αναλυτικότερα οι κινήσεις της χρήσης αναφέρονται στην παράγραφο 9.6 και 9.12. Δ) Λοιπά Αποθεματικά Τα λοιπά αποθεματικά του Ομίλου και της Εταιρείας την 31/12/2024 ανέρχονται σε € 11.262 χιλ. και € 10.109 χιλ. χωρίς σημαντικές κινήσεις εντός της περιόδου. Ε) Μερίσματα Η Τακτική Γενική Συνέλευση της 26/06/2024 λόγω της ύπαρξης σωρευμένων ζημιών αποφάσισε τη μη διανομή μερίσματος. Για τον ίδιο λόγο το Διοικητικό Συμβούλιο θα προτείνει στη Γενική Συνέλευση τη μη διανομή μερίσματος για την χρήση 2024. ΣΤ) Συναλλαγματικές διαφορές Εντός της χρήσης προέκυψαν πιστωτικές συναλλαγματικές διαφορές από την μετατροπή των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων των θυγατρικών εταιρειών ROMA HOLLDINGS LLC, Τ.Ο.I REAL ESTATE LLC και TREASURE PALMS DEVELOPMENT LLC ποσού € 416 χιλ. Το υπόλοιπο του εν λόγω λογαριασμού ανέρχεται την 31/12/2024 σε € 975 χιλ.
9.16. Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις
Ποσά σε € ΟΜΙΛΟΣ
1/1/2023 Αποτελέσματα Χρήσης Λοιπά Συνολικά 31/12/2023 1/1/2024 Αποτελέσματα Χρήσης Λοιπά Συνολικά 31/12/2024
Άυλα Πάγια 8.795 (2.299) - 6.496 6.496 (1.724) - 4.771
Υποχρεώσεις παροχών στο προσωπικό 19.354 2.441 - 21.795 21.795 1.167 852 23.814
Υποχρεώσεις 525.420 (866) - 524.554 524.554 (3.349) - 521.205
Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση / (Υποχρέωση) 553.568 (724) - 552.845 552.845 (3.907) 852 549.790
Ενσώματα Πάγια (3.867.988) (230.681) (204.462) (4.303.131) (4.303.131) (204.719) 165.897 (4.341.952)
Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων - - - - - (4.223) - (4.223)
Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων - - (2.388.100) (2.388.100) (2.388.100) - - (2.388.100)
Επιχορηγήσεις (153.738) 1.256 - (152.483) (152.483) 1.256 - (151.227)
Κατασκευαστικά (489.416) - - (489.416) (489.416) - - (489.416)
Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση / (Υποχρέωση) (4.511.142) (229.425) (2.592.562) (7.333.129) (7.333.129) (207.686) 165.897 (7.374.917)
Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση / (Υποχρέωση) (3.957.574) (230.149) (2.592.562) (6.780.285) (6.780.285) (211.592) 166.749 (6.825.127)
Ποσά σε € ΜΗΤΡΙΚΗ
1/1/2023 Αποτελέσματα Χρήσης Λοιπά Συνολικά 31/12/2023 1/1/2024 Αποτελέσματα Χρήσης Λοιπά Συνολικά 31/12/2024
Υποχρεώσεις παροχών στο προσωπικό 18.512 2.056 - 20.568 20.568 867 497 21.932
Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση / (Υποχρέωση) 18.512 2.056 - 20.568 20.568 867 497 21.932
Ενσώματα Πάγια (2.654.580) (324.925) (111.784) (3.091.290) (3.091.290) (396.272) (97.281) (3.584.843)
Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων - - - - - (4.223) - (4.223)
Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων - - (2.388.100) (2.388.100) (2.388.100) - - (2.388.100)
Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση / (Υποχρέωση) (2.654.580) (324.925) (2.499.884) (5.479.390) (5.479.390) (400.495) (97.281) (5.977.166)
Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση / (Υποχρέωση) (2.636.068) (322.869) (2.499.884) (5.458.821) (5.458.821) (399.628) (96.785) (5.955.234)
Η αναβαλλόμενη φορολογία έχει υπολογιστεί για τον Όμιλο και την Εταιρεία με 22%, ποσοστό φορολογικού συντελεστή ο οποίος ισχύει για το 2024. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 164
Ο συμψηφισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων λαμβάνει χώρα όταν υπάρχει, από πλευράς εταιρίας, εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα για κάτι τέτοιο και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται επί των προσωρινών διαφορών, με τη χρησιμοποίηση των φορολογικών συντελεστών που αναμένεται να ισχύουν στις χώρες όπου δραστηριοποιούνται οι εταιρίες του Ομίλου. Τα ποσά που εμφανίζονται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης εκτιμάται ότι θα ανακτηθούν ή θα διακανονιστούν μετά την τρέχουσα περίοδο. Ο πραγματικός τελικός φορολογικός συντελεστής διαφέρει από τον ονομαστικό. Στην διαμόρφωση του πραγματικού φορολογικού συντελεστή επιδρούν διάφοροι παράγοντες, σημαντικότεροι των οποίων είναι η μη φορολογική έκπτωση ορισμένων δαπανών, οι διαφορές συντελεστών απόσβεσης που προκύπτουν μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του παγίου και των συντελεστών που ορίζονται από τον Κ.Ν.4172/2013, αλλά και η διαφορετική αξία αναγνώρισης των παγίων στοιχείων και η δυνατότητα των εταιρειών να σχηματίζουν αφορολόγητες εκπτώσεις και αφορολόγητα αποθεματικά. Κατ’ εφαρμογή σχετικών φορολογικών διατάξεων: α) της παρ. 1 του άρθρου 84 του ν. 2238/1994 (ανέλεγκτες υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος), β) της παρ. 1 του άρθρου 57 του ν. 2859/2000 (ανέλεγκτες υποθέσεις Φ.Π.Α.) και γ) της παρ. 5 του άρθρου 9 του ν. 2523/1997 (επιβολή προστίμων για υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος), το δικαίωμα του Δημοσίου για την επιβολή του φόρου για τις χρήσεις μέχρι και το 2018 έχει παραγραφεί μέχρι την 31/12/2024, με την επιφύλαξη ειδικών ή εξαιρετικών διατάξεων που τυχόν προβλέπουν μεγαλύτερη προθεσμία παραγραφής και υπό τις προϋποθέσεις που αυτές ορίζουν. Πέραν αυτών, κατά πάγια νομολογία του Συμβουλίου της Επικρατείας και των διοικητικών δικαστηρίων, ελλείψει υφισταμένης στον Κώδικα Νόμων περί Τελών Χαρτοσήμου διατάξεως περί παραγραφής, η σχετική αξίωση του Δημοσίου για την επιβολή τελών χαρτοσήμου υπόκειται στην κατά το άρθρο 249 του Αστικού Κώδικα εικοσαετή παραγραφή 9.17. Επιχορηγήσεις Οι επιχορηγήσεις έχουν μειωθεί κατά το έσοδο της περιόδου από απόσβεση επιχορήγησης ύψους € 31.619 η οποία αφορά στην κατασκευή της μαρίνας του Πυθαγορείου της Σάμου. Την 31/12/2024 το ύψος της επιχορήγησης ανέρχεται σε € 791 χιλ. (έναντι € 822 χιλ. τη συγκριτική χρήση). 9.18. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Οι δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας (μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες) αναλύονται ως εξής:
Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Τραπεζικός δανεισμός 6.107.599 6.613.410 - -
Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης και λειτουργικής μίσθωσης 4.315.266 4.760.664 1.939.680 2.380.551
Ομολογιακά δάνεια 4.950.000 - 20.835.650 14.543.814
Σύνολο 15.372.865 11.374.074 22.775.329 16.924.365
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 165
Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Τραπεζικός δανεισμός 943.311 974.525 15 13
Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης και λειτουργικής μίσθωσης 438.384 399.958 423.612 375.556
Ομολογιακά δάνεια 380.000 - - -
Σύνολο 1.761.695 1.374.483 423.627 375.569
Το σημαντικότερο μέρος του μακροπρόθεσμου τραπεζικού δανεισμού προέρχεται από την κατά 85% θυγατρική εταιρεία ROMA HOLDING LLC η οποία έχει λάβει από την τράπεζα Macquarie Trade & Asset Finance International Limited ποσού $ 19.500.000 με σταθερό επιτόκιο για την αγορά του πλοίου το οποίο κατέχει. Για τον δανεισμό έχουν ληφθεί εμπράγματες εξασφαλίσεις και πιο συγκεκριμένα το πλοίο το οποίο κατέχει η θυγατρική εταιρεία. Η θυγατρική εταιρεία την 30/06/2023 βάσει της δανειακής της σύμβασης οφείλει να τηρεί τον χρηματοοικονομικό δείκτη “Vessel Value” to “Debt” – ACR μικρότερο του 55%. Η θυγατρική εταιρεία πληροί την συγκεκριμένη δέσμευση. Η θυγατρική εταιρεία LUXURY LIFE Μ.Α.Ε. την 31/05/2024 προέβη στην έκδοση ομολογιακού δανείου ποσού € 15.000.000, με την εγγύηση της μητρικής εταιρείας. Κατά την ίδια ημερομηνία έλαβε χώρα η έκδοση της πρώτης σειράς ομολογιών συνολικού ποσού € 5.710.000, η οποία καλύφθηκε εξ’ ολοκλήρου από την Τράπεζα Optima Bank ΑΕ. Σκοπός του δανείου είναι η μερική χρηματοδότηση του κόστους αγοράς των οριζοντίων ιδιοκτησιών ακινήτων του χαρτοφυλακίου Arrow. Το δάνειο έχει συναφθεί με επιτόκιο Euribor 3M πλέον 2,50% και δεν φέρει εμπράγματες εξασφαλίσεις. Σε περίπτωση μεταβίβασης των Ακινήτων λόγω πώλησης, η LUXURY LIFE Μ.Α.Ε. υποχρεούται να πιστώνει στο Λογαριασμό Συλλογής Εσόδων του Δανείου, προς άμεση προπληρωμή του Χρέους από το συνολικό τίμημα της πώλησης εκάστου εξ αυτών. Εντός της χρήσης η Εταιρεία αύξησε τον ενδοομιλικό της δανεισμό κατά € 6.292 χιλ. πλέον δεδουλευμένους τόκους. Ειδικότερα, η Εταιρεία εξέδωσε νέο ομολογιακό δάνειο με αποκλειστικό ομολογιούχο την θυγατρική TO HOLDING INTERNATIONAL LTD ποσού € 3 εκατ. με επιτόκιο 2,25% πλέον Eur 6month και ημερομηνία λήξης την 01/07/2031 από το οποίο έχει εισπράξει € 3.049 χιλ. Οι δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναμένεται να πληρωθούν ως ακολούθως :
Ποσά σε € ' O ΟΜΙΛΟΣ
Δανεισμός την 31/12/2024 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο
Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων 1.323.296 7.626.081 3.431.518 12.380.895
Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 15 - - 15
Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 438.384 1.908.286 2.406.980 4.753.650
Σύνολο 1.761.695 9.534.367 5.838.498 17.134.559
Ποσά σε € ' O ΟΜΙΛΟΣ
Δανεισμός την 31/12/2023 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο
Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων 974.510 6.613.410 - 7.587.921
Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 13 - - 13
Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 399.959 2.471.874 2.288.789 5.160.622
Σύνολο 1.374.482 9.085.285 2.288.789 12.748.556
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 166
Ποσά σε € ' Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Δανεισμός την 31/12/2024 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο
Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων - - 20.835.650 20.835.650
Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 15 - - 15
Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 423.612 1.842.645 97.035 2.363.291
Σύνολο 423.627 1.842.645 20.932.685 23.198.956
Ποσά σε € ' Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Δανεισμός την 31/12/2023 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο
Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων - - 14.543.814 14.543.814
Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 13 - - 13
Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 375.557 2.174.912 205.638 2.756.107
Σύνολο 375.570 2.174.912 14.749.452 17.299.934
9.19. Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις της 31/12/2024 στον Όμιλο ποσού € 2.107 χιλ. (2023: 2.199 χιλ.) αφορούν κυρίως μακροπρόθεσμο μέρος ρυθμίσεων ποσού € 56 χιλ. (2023: € 151 χιλ.) και υποχρεώσεις προς τρίτα μέρη ποσού € 2.011 χιλ. (2023: € 2.011 χιλ.). Στην Εταιρεία το αντίστοιχο κονδύλι ανέρχεται σε € 41 χιλ. (2023: € 39 χιλ.) και αφορά μακροπρόθεσμο μέρος ρυθμίσεων. 9.20. Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Οι προμηθευτές του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Προμηθευτές 3.669.507 3.250.778 527.859 427.186
Προμηθευτές Ρουμανίας 214.728 199.580 - -
Επιταγές πληρωτέες (μεταχρονολογημένες) - 90.000 - 90.000
Λογαριασμοί πληρωτέοι προς συνδεδεμένα μέρη - - 103.396 -
Σύνολο 3.884.235 3.540.358 631.255 517.186
9.21. Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Μισθοί και ημερομίσθια πληρωτέα 5.573 13.471 247 247
Ασφαλιστικοί οργανισμοί 153.961 139.805 98.727 96.311
Λοιποί φόροι (πλην φόρου εισοδήματος) 257.488 302.857 174.331 188.847
Δεδουλευμένα έξοδα 372.135 86.129 26.455 50.804
Υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες εταιρείες - - 8.327.572 8.277.422
Αμοιβές/λοιπές υποχρεώσεις μελών Διοικητικού Συμβουλίου πληρωτέες 205.633 237.615 152.204 138.873
Έσοδα επομένων χρήσεων 10.792 14.730 - -
Προβλέψεις για ανέλεγκτες χρήσεις και έκτακτους κινδύνους 7.193.650 7.193.650 676.799 676.799
Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 2.527.438 2.648.381 138.300 171.993
Σύνολο υποχρεώσεων 10.726.670 10.636.638 9.594.636 9.601.296
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 167
9.22. Λειτουργικά έξοδα Η ανάλυση του κόστους πωληθέντων και των εξόδων διοίκησης και διάθεσης του Ομίλου και της Εταιρείας για τις χρήσεις 2024 και 2023 αναλύονται στους κατωτέρω πίνακες:
Ο ΟΜΙΛΟΣ 01/01-31/12/2024
Ποσά σε € ' Κόστος πωλήσεων Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Σύνολο
Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο 2.289.519 - - 2.289.519
Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 1.192.671 996.349 - 2.189.019
Αμοιβές και έξοδα τρίτων 537.719 1.978.843 - 2.516.561
Παροχές τρίτων 78.190 118.254 573 197.016
Ενοίκια λειτουργικών μισθώσεων 6.856 51.815 - 58.670
Έξοδα για ασφάλιστρα 369.917 68.552 - 438.469
Έξοδα επισκευών και συντηρήσεων 289.215 214.782 - 503.998
Φόροι και τέλη 8.146 319.520 224 327.891
Διάφορα έξοδα 1.221.081 605.817 9.054 1.835.952
Έξοδα προβολής - 21.897 - 21.897
Αποσβέσεις 4.993.725 383.348 - 5.377.073
Σύνολο λειτουργικών εξόδων χρήσης 10.987.040 4.759.176 9.850 15.756.066
Ο ΟΜΙΛΟΣ 01/01-31/12/2023
Ποσά σε € ' Κόστος πωλήσεων Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Σύνολο
Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο 313.076 - - 313.076
Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 1.355.556 755.346 - 2.110.902
Αμοιβές και έξοδα τρίτων 793.452 1.932.589 17.220 2.743.261
Παροχές τρίτων 88.535 76.830 477 165.842
Ενοίκια λειτουργικών μισθώσεων 34.808 37.898 - 72.706
Έξοδα για ασφάλιστρα 357.757 58.812 - 416.570
Έξοδα επισκευών και συντηρήσεων 587.744 284.546 - 872.290
Φόροι και τέλη 189.399 202.907 - 392.306
Διάφορα έξοδα 1.165.505 299.824 290 1.465.619
Έξοδα προβολής 11.731 11.614 - 23.346
Αποσβέσεις 6.690.180 245.650 - 6.935.830
Σύνολο λειτουργικών εξόδων χρήσης 11.587.742 3.906.016 17.987 15.511.746
Σε επίπεδου ομίλου δεν σημειώνεται σημαντική μεταβολή σε σχέση με την προηγούμενη χρήση. Η αύξηση των αναλώσεων των αποθεμάτων αντισταθμίστηκε από τη μείωση των αποσβέσεων. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 168
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01-31/12/2024
Ποσά σε € ' Κόστος πωλήσεων Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Σύνολο
Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 141.267 663.015 - 804.281
Αμοιβές και έξοδα τρίτων 10.000 833.842 - 843.842
Παροχές τρίτων - 110.066 - 110.066
Ενοίκια λειτουργικών μισθώσεων - 15.063 - 15.063
Έξοδα για ασφάλιστρα - 59.311 - 59.311
Έξοδα επισκευών και συντηρήσεων - 173.172 - 173.172
Φόροι και τέλη - 236.885 - 236.885
Διάφορα έξοδα - 386.338 - 386.338
Έξοδα προβολής - 19.714 - 19.714
Αποσβέσεις 48.424 328.519 - 376.943
Σύνολο 199.690 2.825.924 - 3.025.614
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01-31/12/2023
Ποσά σε € ' Κόστος πωλήσεων Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Σύνολο
Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 239.150 523.644 - 762.795
Αμοιβές και έξοδα τρίτων 294.258 826.716 17.220 1.138.194
Παροχές τρίτων 2.391 76.484 477 79.353
Ενοίκια λειτουργικών μισθώσεων 22.082 14.722 - 36.804
Έξοδα για ασφάλιστρα 5.118 51.647 - 56.765
Έξοδα επισκευών και συντηρήσεων - 244.583 - 244.583
Φόροι και τέλη 143.010 103.852 - 246.862
Διάφορα έξοδα 241.018 196.658 290 437.966
Έξοδα προβολής 11.731 7.821 - 19.552
Αποσβέσεις 128.707 220.879 - 349.586
Σύνολο 1.087.466 2.267.006 17.987 3.372.460
9.23. Λοιπά έσοδα - έξοδα Τα λοιπά έσοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως κάτωθι:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Έσοδα από επιχορηγήσεις / επιδοτήσεις 31.619 31.883 - 264
Κέρδη από πώληση / επανεκτίμηση ενσώματων παγίων 50.093 21.104 - 13.047
Ενοίκια λειτουργικών μισθώσεων 766.440 675.006 746.413 653.708
Λοιπά έσοδα 691.580 1.814.825 390.462 79.076
Έσοδα από μίσθωση ελικοπτέρου 193.500 193.500 193.500 193.500
Έσοδα από χρησιμοποιημένες προβλέψεις 17.911 40.167 3.511.091 29.186
Σύνολο άλλων εσόδων 1.751.143 2.776.485 4.841.465 968.780
Εντός της περιόδου η Εταιρεία αναγνώρισε έσοδα από αναστροφή πρόβλεψης ποσού € 3.500.000. Η εν λόγω πρόβλεψη είχε σχηματιστεί τα προηγούμενα έτη έναντι απαίτησης ποσού € 7.450.020 της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ ΑΕ από τη θυγατρική ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ ΑΕ, καθώς εν τέλει οι δύο εταιρείες προέβησαν σε συμφωνία για Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου της ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ ΑΕ συνολικού ποσού € 7.450.020 με κεφαλαιοποίηση της υποχρέωσης της θυγατρικής. Κατά συνέπεια, εντός της περιόδου αποαναγνωρίστηκαν τόσο η ανοιχτή απαίτηση της 31/12/2023 ποσού € 3.568 χιλ. όσο και η πρόβλεψη, ποσού € 3.500 χιλ., που είχε σχηματιστεί σε βάρος του συνόλου της απαίτησης ύψους € 7.450 χιλ. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 169
Τα λοιπά έξοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως κάτωθι:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Λοιποί φόροι τέλη, πρόστιμα και προσαυξήσεις 2.143 26.593 481 7.123
Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης 523.883 452.016 166.418 54.492
Προβλέψεις - διαγραφές και λοιπά έξοδα 637.243 796.754 35.821 258.732
Ζημιά από πώληση, διαγραφή και επανεκτίμηση ενσώματων παγίων 398.665 17.861 - -
Λοιπές έκτακτες ζημιές 2.154 - - -
Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες 30.808 399.562 - 841.583
Σύνολο άλλων εξόδων 1.594.896 1.692.786 202.720 1.161.930
Για τον Εταιρεία η μεταβολή οφείλεται σε προβλέψεις εξόδου ποσού € 842 χιλ. που είχαν διενεργηθεί το 2023, εκ των οποίων τα € 442 χιλ. αφορούσαν πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων από συνδεδεμένα μέρη. 9.24. Χρηματοοικονομικά έσοδα - έξοδα Τα χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται κατωτέρω:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Έσοδα τόκων τραπεζών 1.311.151 643.717 117.260 34.003
Τόκοι από είσπραξη δικαστικών απαιτήσεων - 332.564 - 332.564
Έσοδα από δάνεια σε συγγενείς εταιρείες 2.607 142.439 - -
Σύνολο χρηματοοικονομικών εσόδων 1.313.758 1.118.720 117.260 366.567
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Τόκοι χρηματοδοτικών μισθώσεων 325.117 358.790 159.339 192.727
Τόκοι δανείων 405.377 592.115 1.091.939 690.200
Χρηματοοικονομικό κόστος παροχών προσωπικού 1.376 1.034 1.179 927
Διάφορα έξοδα τραπεζών 87.095 108.900 32.547 29.674
Προμήθειες εγγυητικών επιστολών 28.380 59.700 18.664 19.180
Σύνολο χρηματοοικονομικών εξόδων 847.344 1.120.538 1.303.668 932.708
Η μεταβολή στην Εταιρεία οφείλεται στο γεγονός ότι έχει λάβει ενδοομιλικά δάνεια από την θυγατρική εταιρεία TO HOLDING INTERNATIONAL LTD. Τα λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου οφείλονται σε πιστωτικές συναλλαγματικές διαφορές των εταιρειών TO SHIPPING LTD και TO HOLDING INTERNATIONAL LTD ποσού € 882 χιλ. και € 19 χιλ. αντίστοιχα. 9.25. Έσοδα από μερίσματα Η εν Κύπρω εδρεύουσα εγγονή της «ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ Α.Ε.», με την επωνυμία «T.O. SHIPPING LTD» (θυγατρική κατά 100% της εταιρείας «Τ.Ο. HOLDING INTERNATIONAL LTD»), εισέπραξε από τις θυγατρικές της εντός του 2024: α) το ποσό του $ 2,70 εκ. που αφορά διανομή μερίσματος του Δ’ τριμήνου 2023 και β) το συνολικό ποσό των $ 14,22 εκ. που αφορά διανομή αντίστοιχων μερισμάτων του εννεάμηνου του 2024 από την εκμετάλλευση των πλοίων. Εξ αυτών, ποσό $ 9,95 εκ. εισπράχθηκε από τη θυγατρική εταιρεία του Ομίλου ROMA HOLDINGS LLC και συνεπώς απαλείφεται σε επίπεδο Ομίλου. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 170
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Μερίσματα από επενδύσεις σε πλοία 6.471.929 3.180.804 - -
Σύνολο 6.471.929 3.180.804 - -
9.26. Φόρος εισοδήματος Η ανάλυση του κονδυλίου Φορολογία εισοδήματος φαίνεται παρακάτω:
O ΟΜΙΛΟΣ H ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Φόρος χρήσης (72.314) - - -
Αναβαλλόμενος φόρος (211.592) (230.149) (399.628) (322.869)
Σύνολο (283.906) (230.149) (399.628) (322.869)
Ο συμψηφισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων λαμβάνει χώρα όταν υπάρχει, από πλευράς εταιρίας, εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα για κάτι τέτοιο και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται επί των προσωρινών διαφορών, με τη χρησιμοποίηση των φορολογικών συντελεστών που αναμένεται να ισχύουν στις χώρες όπου δραστηριοποιούνται οι εταιρίες του Ομίλου. Τα ποσά που εμφανίζονται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης εκτιμάται ότι θα ανακτηθούν ή θα διακανονιστούν μετά την τρέχουσα περίοδο. Ο πραγματικός τελικός φορολογικός συντελεστής διαφέρει από τον ονομαστικό. Στην διαμόρφωση του πραγματικού φορολογικού συντελεστή επιδρούν διάφοροι παράγοντες, σημαντικότεροι των οποίων είναι η μη φορολογική έκπτωση ορισμένων δαπανών, οι διαφορές συντελεστών απόσβεσης που προκύπτουν μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του παγίου και των συντελεστών που ορίζονται από τον Κ.Ν.4172/2013, αλλά και η διαφορετική αξία αναγνώρισης των παγίων στοιχείων και η δυνατότητα των εταιρειών να σχηματίζουν αφορολόγητες εκπτώσεις και αφορολόγητα αποθεματικά. Κατ’ εφαρμογή σχετικών φορολογικών διατάξεων: α) της παρ. 1 του άρθρου 84 του Ν. 2238/1994 (ανέλεγκτες υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος), β) της παρ. 1 του άρθρου 57 του Ν. 2859/2000 (ανέλεγκτες υποθέσεις Φ.Π.Α. και γ) της παρ. 5 του άρθρου 9 του Ν. 2523/1997 (επιβολή προστίμων για υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος), το δικαίωμα του Δημοσίου για την επιβολή του φόρου για τις χρήσεις μέχρι και το 2018 έχει παραγραφεί μέχρι την 31/12/2024, με την επιφύλαξη ειδικών ή εξαιρετικών διατάξεων που τυχόν προβλέπουν μεγαλύτερη προθεσμία παραγραφής και υπό τις προϋποθέσεις που αυτές ορίζουν. Πέραν αυτών, κατά πάγια νομολογία του Συμβουλίου της Επικρατείας και των διοικητικών δικαστηρίων, ελλείψει υφισταμένης στον Κώδικα Νόμων περί Τελών Χαρτοσήμου διατάξεως περί παραγραφής, η σχετική αξίωση του Δημοσίου για την επιβολή τελών χαρτοσήμου υπόκειται στην κατά το άρθρο 249 του Αστικού Κώδικα εικοσαετή παραγραφή. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 171
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 172 9.27. Αποτελέσματα από διακοπείσες δραστηριότητες 9.27.1. Αποτελέσματα από διακοπείσες δραστηριότητες και διαδικασία θυγατρικών εταιρειών που δραστηριοποιούνταν στο συγκρότημα ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Αναφορικά με τον υπολογισμό της προσαρμογής του τελικού τιμήματος (Price Adjustment) της συναλλαγής των μετοχών των εν λόγω θυγατρικών και σύμφωνα με τις προβλέψεις των σχετικών όρων των αντιστοίχων Συμφωνητικών Αγοράς Μετοχών (Share Purchase Agreement - SPA), στις 5/4/2021 ο Ανεξάρτητος Σύμβουλος (Independent Advisor – IA) εταιρία DELOITTE παρέδωσε στις πωλήτριες (όμιλο της ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ) και στην αγοράστρια (όμιλο BELTERRA) την από 5/4/2021 Έκθεση Ολοκλήρωσης (Completion Statements). Σύμφωνα με το από 5/4/2021 πόρισμα του αρχικού Ανεξάρτητου Συμβούλου (ΙΑ), από το συνολικό τίμημα των €168.887,34 χιλ. θα έπρεπε να εκπέσουν €70.785,81 χιλ. για χρηματοοικονομικές και λοιπές υποχρεώσεις. Έτσι το τελικό τίμημα της πώλησης για τις πωλήτριες εταιρείες σύμφωνα με το πόρισμα ανερχόταν σε €98.101,53 χιλ. Από τα ποσά που έπρεπε να εκπέσουν του τιμήματος, ήτοι των €70.785,81 χιλ. σύμφωνα με το πόρισμα του αρχικού ΙΑ, είχαν ήδη παρακρατηθεί €47.823,11 χιλ. που αφορούσαν χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Επίσης είχε αποδεσμευτεί από τον λογαριασμό μεσεγγύησης υπέρ της αγοράστριας ποσό €18.161,79 χιλ. που αφορούσε λοιπές υποχρεώσεις. Με βάση λοιπόν το πόρισμα του αρχικού ΙΑ η αγοράστρια αναμενόταν να εισπράξει, από τον λογαριασμό μεσεγγύησης €4.800,91 χιλ.. Από το συνολικό τίμημα των €98.101,53 χιλ. σύμφωνα με το πόρισμα του αρχικού ΙΑ, οι πωλήτριες εταιρείες είχαν ήδη εισπράξει μετρητά κατά την πώληση €56.970,99 χιλ.. Επίσης είχε αποδεσμευτεί από τον λογαριασμό μεσεγγύησης υπέρ των πωλητριών εταιρειών €23.129,06 χιλ.. Με βάση λοιπόν το πόρισμα του αρχικού ΙΑ οι πωλήτριες αναμενόταν να εισπράξουν, από τον λογαριασμό μεσεγγύησης €18.001,48 χιλ.. Την 17/04/2024 η Εταιρεία με Δελτίο Τύπου ενημέρωσε το επενδυτικό κοινό ότι, μετά από σειρά αιτημάτων προς τον τρίτο ανεξάρτητο σύμβουλο KPMG Advisors Single Member S.A. (εφεξής KPMG) για επιβεβαίωση της ημερομηνία εκδόσεως του τελικού πορίσματος για το τελικό τίμημα της αγοραπωλησίας του συγκροτήματος Πόρτο Καρράς ενημερώθηκε πως η εργασία ήταν σε στάδιο ολοκλήρωσης. Έως και την ημερομηνία έκδοσης των ετήσιων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων 2023 η Εταιρεία δεν είχε λάβει οποιοδήποτε προσχέδιο ή ενημέρωση σχετικά με τα πορίσματα της εργασίας της KPMG. Την 01/05/2024 η Εταιρεία με Δελτίο Τύπου ενημέρωσε το επενδυτικό κοινό ότι , ο τρίτος ανεξάρτητος σύμβουλος KPMG Advisors Single Member S.A. (εφεξής η KPMG) κατέθεσε στην Εταιρεία το από 30.04.2024 πόρισμά του ( final completion statement). Με βάση αυτό, από το συνολικό τίμημα των €168.885,57 χιλ θα πρέπει να εκπέσουν €65.005,21 χιλ. για χρηματοοικονομικές και λοιπές υποχρεώσεις. Άρα το τελικό τίμημα της πώλησης ανέρχεται σε €103.880,36 χιλ.. Από το συνολικό τίμημα των €103.880,36 χιλ. σύμφωνα με το πόρισμα του τρίτου ΙΑ, οι πωλήτριες εταιρείες εισέπραξαν κατά την πώληση €56.970,99 χιλ. ως ήδη ανωτέρω αναφέρθηκε. Βάσει του πορίσματος του τρίτου ΙΑ από το συνολικό τίμημα των €103.880,36 χιλ., οι πωλήτριες εκτιμούν ότι θα εισπράξουν, σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης και εφόσον δεν προκύψουν άλλες υποχρεώσεις της ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 173 που ανάγονται σε χρόνο μέχρι την ολοκλήρωση της συναλλαγής ήτοι μέχρι την 15/4/2020, οι οποίες βαρύνουν τις πωλήτριες, από τον λογαριασμό μεσεγγύησης €11.984,66 χιλ.. Ήδη, μετά την έκδοση του πορίσματος του IA, οι πωλήτριες (Όμιλος ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗΣ) και η αγοράστρια (Όμιλος BELTERRA) βρίσκονται σε συνεργασία προκειμένου να αντιμετωπισθούν – επιλυθούν εκκρεμότητες που σχετίζονται με την από 15/4/2020 συναλλαγή, συμπεριλαμβανομένου του υπολογισμού του ακριβούς ποσού το οποίο σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης θα παραμείνει δεσμευμένο στο λογαριασμό μεσεγγύησης, για την κάλυψη υποχρεώσεων που τυχόν προκύψουν κατά τα ανωτέρω. Στο πλαίσιο αυτής της συνεργασίας, και ενώ οι εκκρεμότητες συνεχίζουν να εξετάζονται, έχει ήδη εκταμιευθεί από τον λογαριασμό μεσεγγύησης ποσό €2.074,10 χιλ. υπέρ των πωλητριών εταιρειών εντός του 2025. Οι δύο πλευρές παραμένουν σε επαφή για την διευθέτηση των υπολειπόμενων ζητημάτων. Στο πλαίσιο της σύμβασης πώλησης του συγκροτήματος "ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ" και σύμφωνα με τα ειδικότερα οριζόμενα σε αυτή, οι πωλητές ευθύνονται για απαιτήσεις που προβάλλονται εντός χρονικού διαστήματος 5 ετών από την κατάρτιση της σύμβασης σχετικά με (i) φορολογικά ζητήματα, (ii) την κυριότητα των μετοχών που αποτέλεσαν αντικείμενο της συναλλαγής, (iii) την κυριότητα των ακινήτων που αποτέλεσαν αντικείμενο της συναλλαγής και (iv) τον κατασκευαστικό κλάδο. Ως προς τις λοιπές απαιτήσεις, οι πωλητές ευθύνονται για όσες προβλήθηκαν εντός διαστήματος 2 ετών και έξι μηνών από την κατάρτιση της σύμβασης, ενώ σχετικά με απαιτήσεις χρονομισθωτών δεν υπάρχει χρονικός περιορισμός της ευθύνης. Η Εταιρεία έχει παράσχει εγγύηση υπέρ της κατά 100% θυγατρικής αυτής «TO International Holding Limited» για την εξασφάλιση τυχόν απαιτήσεων της αγοράστριας από τη σύμβαση πώλησης των μετοχών της "ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Α.Ε." Η ζημιά της περιόδου από την μείωση του τιμήματος (Escrow Account) ανέρχεται σε € 6.177.848 και € 17.417 για τον Όμιλο και την Εταιρεία αντίστοιχα. Η εν λόγω ζημία, προέκυψε λόγω των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν έως και την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων από τον Escrow Account και οι οποίες αφορούν υποχρεώσεις που είχαν οι πωλήτριες εταιρείες. Σημαντικό μέρος των εν λόγω ζημιών αφορά και σε πρόβλεψη, σύμφωνα με τις εκτιμήσεις του Ομίλου στο παρόν στάδιο, για απομάκρυνση αποβλήτων κατεδαφίσεων και κατασκευών από το συγκρότημα Πόρτο Καρράς. 9.27.2. Πώληση της «PREMIER FINANCIAL SERVICES ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ» Στις 16/12/2024 η Εταιρεία με την επωνυμία ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε ενημέρωσε το επενδυτικό κοινό ότι η εν Ιρλανδία εδρεύουσα «PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LTD», την οποία η Εταιρεία ελέγχει έμμεσα μέσω των «T.O INTERNATIONAL HOLDING LTD» και «PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD», προέβη σε κατάρτιση σύμβασης πώλησης του συνόλου των μετοχών που κατέχει επί της «PREMIER FINANCIAL SERVICES ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ». Η πώληση των μετοχών ολοκληρώθηκε την 31/12/2024 με το συνολικό τίμημα να ανέρχεται στο ποσό των εκατόν ογδόντα χιλιάδων ευρώ (€ 180.000). Έως την 31/12/2024 το τίμημα δεν έχει εισπραχθεί. Από την εν λόγω συναλλαγή προέκυψε ζημία ποσού € 165 χιλ. που καταχωρήθηκε στα αποτελέσματα της χρήσης του Ομίλου.
9.27.3. Σύνοψη αποτελεσμάτων από διακοπείσες δραστηριότητες Τα αποτελέσματα του Ομίλου και της Εταιρείας από διακοπείσες δραστηριότητες παρουσιάζονται στον κατωτέρω πίνακα:
Ποσά σε € ' Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Διακοπείσες Δραστηριότητες 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Σύνολο πωλήσεων 151.232 - - -
Κόστος πωλήσεων (68.309) - - -
Μικτό κέρδος 82.923 - - -
Έξοδα διοίκησης (151.471) - - -
Λοιπά έξοδα (2.154) - - -
Λοιπά έσοδα 7.041 - - -
Αποτελέσματα εκμετάλλευσης προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων (63.661) - - -
Χρηματοοικονομικά έξοδα (892) - - -
Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (505) - - -
Κέρδη / (ζημιές) από επενδύσεις (6.177.848) (3.892.674) (17.417) (50.741)
Αποτέλεσμα προ φόρων (6.242.906) (3.892.674) (17.417) (50.741)
Αποτέλεσμα χρήσης μετά από φόρους (6.242.906) (3.892.674) (17.417) (50.741)
Στο κονδύλι κέρδη/(ζημίες) από επενδύσεις παρακολουθούνται τα αποτελέσματα του Escrow Account, τα οποία ανέρχονται σε ζημίες ποσού € 6.177.848 και € 17.417 για τον Όμιλο και την Εταιρεία αντίστοιχα, και οφείλονται στη ζημία που προέκυψε λόγω των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν έως και την ημερομηνία σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων από τον Escrow Account και οι οποίες αφορούν υποχρεώσεις που είχαν οι πωλήτριες εταιρείες, καθώς και στους τόκους που εισπράχθηκαν από τον Escrow εντός της χρήσης. Τα λοιπά αποτελέσματα συνολικού ποσού € 65 χιλ. αφορούν το αποτέλεσμα της χρήσης για την εταιρεία «PREMIER FINANCIAL SERVICES ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ», η οποία ενσωματώθηκε στον Όμιλο 15/02/2024 μέσω της εξαγοράς του εναπομείνοντος 50% της «PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED» από την «PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD» και της οποίας η πώληση των μετοχών ολοκληρώθηκε την 31/12/2024. 9.28. Κέρδη - Ζημίες ανά μετοχή Τα κέρδη - ζημίες ανά μετοχή υπολογίστηκαν με βάση το μέσο σταθμισμένο αριθμό των μετοχών σε κυκλοφορία επί του συνόλου των μετοχών της Εταιρείας και έχουν ως εξής:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Αποτελέσματα περιόδου μετά από φόρους από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 11.561.304 5.084.810 1.241.133 (3.590.556)
Αποτελέσματα περιόδου μετά από φόρους από διακοπτόμενες δραστηριότητες (6.242.906) (3.892.674) (17.417) (50.741)
Σταθμισμένος αριθμός μετοχών 39.892.452 39.901.571 39.892.452 39.901.571
Βασικά κέρδη/(ζημιές) ανά μετοχή (€/μετοχή) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 0,2898 0,1274 0,0311 (0,0900)
Βασικά κέρδη/(ζημιές) ανά μετοχή (€/μετοχή) από διακοπτόμενες δραστηριότητες (0,1565) (0,0976) (0,0004) (0,0013)
9.29. Αριθμός & αμοιβές απασχολούμενου προσωπικού Ο αριθμός απασχολούμενου προσωπικού κατά την 31/12/2024 και 31/12/2023, του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται παρακάτω: ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 174
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Αριθμός προσωπικού 71 64 29 27
Σύνολο 71 64 29 27
Ο σταθμισμένος μέσος όρος του προσωπικού του Ομίλου για τις χρήσεις 2024 και 2023 ανήλθε σε 67 άτομα και 64 άτομα αντίστοιχα. Τα έξοδα αμοιβών προσωπικού για τον Όμιλο και την Εταιρεία παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα.
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Μισθοί, ημερομίσθια και επιδόματα 1.904.529 1.850.980 626.194 580.872
Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης 275.401 240.715 173.069 164.913
Συνταξιοδοτικές παροχές (προβλέψεις) 7.589 14.207 5.019 12.009
Λοιπές παροχές σε εργαζομένους 1.500 5.000 - 5.000
Σύνολο 2.189.019 2.110.902 804.281 762.795
9.30. Προσαρμογές ταμειακών ροών
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Προσαρμογές στα Κέρδη για:
Αποσβέσεις ενσώματων παγίων στοιχείων 5.244.029 6.822.956 366.112 338.756
Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων δικαιωμάτων χρήσης 115.469 116.344 9.541 9.541
Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων 17.575 2.467 1.290 1.290
Έσοδα από αναστροφή προβλέψεων (6.821) (10.981) - -
Προβλέψεις-Απομειώσεις 766.228 (484.127) (3.898.167) 624.687
Αποτελέσματα από συγγενείς και κοινοπραξίες 14.201 - - -
(Κέρδη) / ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές (880.740) 238.231 (1) (23)
(Κέρδη) / ζημιές από πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων 348.572 (13.047) - (13.047)
(Κέρδη) / ζημιές πώλησης θυγατρικών εταιρειών επιμετρώμενων στην εύλογη αξία 6.242.906 3.892.674 17.417 50.741
(Κέρδη) / ζημιές από πώληση συμμετοχών 164.751 - - -
(Κέρδη) / ζημιές εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων (559.788) - (14.037) -
Μεταβολή υποχρέωσης παροχών στο προσωπικό 8.965 15.241 6.198 12.936
Αποσβέσεις επιχορηγήσεων πάγιου ενεργητικού (31.619) (31.619) - -
(Κέρδη) / ζημιές από αποτίμηση επενδυτικών ακινήτων (961.000) (587.884) (936.000) (587.884)
Αναγνωρισμένα έσοδα λόγω μελλοντικής αναπροσαρμογής μισθώματος ναυλώσεων 3.088.920 (7.021.685) - -
Έσοδα από μερίσματα (6.471.929) (3.180.804) - -
(Κέρδη) / ζημιές πώλησης χρηματοοικονομικών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων (163.469) (815.698) (22.774) (5.157)
Λοιπές μη ταμειακές συναλλαγές (519.643) - -
Χρηματοοικονομικά έσοδα (1.313.758) (1.118.720) (117.260) (366.567)
Χρηματοοικονομικά έξοδα 847.344 1.119.808 1.303.668 932.708
Σύνολο 5.950.194 (1.056.845) (3.284.013) 997.981
9.31. Εμπράγματα βάρη Υπάρχουν εμπράγματα βάρη επί ακινήτων της Εταιρείας συνολικής αξίας € 5.500 χιλ. που αφορούν σε εγγυητικές επιστολές. Επίσης υπάρχουν εμπράγματα βάρη επί του πλοίου το οποίο κατέχει η θυγατρική εταιρεία Roma Holding LLC. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 175
9.32. Συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεδεμένα μέρη Οι διεταιρικές πωλήσεις και αγορές για την περίοδο 01/01/2024-31/12/2024 και την αντίστοιχη συγκριτική 01/01/2023- 31/12/2023 αναλύονται ως εξής:
Ποσά σε € ' Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Έσοδα από πώληση εμπορευμάτων & παροχή υπηρεσιών 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Θυγατρικές - - 277.770 280.283
Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 2.800 14.200 2.800 14.200
Σύνολο 2.800 14.200 280.570 294.483
Ποσά σε € ' Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Αγορές και αμοιβές για λήψη υπηρεσιών 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023 01/01 - 31/12/2024 01/01 - 31/12/2023
Θυγατρικές - - 1.514.998 690.019
Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 137.400 - 137.400 -
Μέλη Δ.Σ. και διευθυντικά στελέχη 444.462 526.539 203.734 250.569
Λοιπές παροχές Μελών Δ.Σ. & Διευθυντικών στελεχών 58.589 56.030 24.002 26.480
Σύνολο 640.452 582.569 1.880.134 967.068
Από τις ανωτέρω συναλλαγές, οι συναλλαγές με τις θυγατρικές εταιρίες έχουν απαλειφθεί από τα ενοποιημένα οικονομικά στοιχεία του Ομίλου. Μεταξύ θυγατρικών εταιριών του ομίλου υπάρχουν έσοδα/έξοδα ύψους € 2.114 χιλ. που απαλείφονται κατά την ενοποίηση. Όλες οι συναλλαγές πραγματοποιούνται υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς και του είδους των συναλλαγών και τεκμηριώνονται σε ετήσια βάση από την κατάρτιση φακέλου «τεκμηρίωσης τιμών ενδοομιλικών συναλλαγών». Η ανάλυση των διεταιρικών απαιτήσεων/υποχρεώσεων κατά την 31/12/2024, καθώς και για την 31/12/2023 έχει ως εξής:
Ποσά σε € ' Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Εισπρακτέα 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Θυγατρικές - - 552.383 4.087.869
Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 790.102 781.218 101.688 89.305
Δάνεια προς συνδεδεμένα μέρη 1.502.607 455.000 - -
Μέλη Δ.Σ. και Διευθυντικά Στελέχη 26.574 40.661 9.709 8.406
Σύνολο 2.319.283 1.276.879 663.780 4.185.579
Ποσά σε € ' Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Πληρωτέα 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Θυγατρικές - - 8.356.692 8.277.422
Δάνεια Πληρωτέα - - 20.835.650 14.543.814
Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 243.123 179.232 90.268 22.878
Μέλη Δ.Σ. και Διευθυντικά Στελέχη 205.633 288.316 152.204 202.701
Σύνολο 448.756 467.549 29.434.814 23.046.815
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 176
Από τα ανωτέρω υπόλοιπα, τα υπόλοιπα με τις θυγατρικές εταιρίες έχουν απαλειφθεί από τα ενοποιημένα οικονομικά στοιχεία του Ομίλου. Μεταξύ θυγατρικών εταιριών του ομίλου υπάρχουν απαιτήσεις/υποχρεώσεις αξίας € 35.466 χιλ., που απαλείφονται κατά την ενοποίηση. Δεν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε μέλη του Δ.Σ ή σε διευθυντικά στελέχη του Ομίλου και τις οικογένειές τους. 9.33. Ενδεχόμενες απαιτήσεις/υποχρεώσεις - Δεσμεύσεις Α) Πληροφορίες σχετικά με επίδικες υποθέσεις του Ομίλου Στον παρακάτω πίνακα απεικονίζονται οι ενδεχόμενες απαιτήσεις/υποχρεώσεις των εταιρειών του Ομίλου την 31/12/2024.
Ο ΟΜΙΛΟΣ ΤΗΝ 31/12/2024
ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ 320.833 98.286
T.O. INTERNATIONAL HOLDING - 51.442
T.O. CONSTRUCTIONS AE 244.895 97.147
ΣΥΝΟΛΟ ΟΜΙΛΟΥ 565.728 246.874
Δικαστική υπόθεση της μέχρι 15/04/2020 θυγατρικής εταιρείας “ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ ΑΕ” σχετικά με χρονομισθώσεις: Σε σχέση με την 31/12/2023 δεν έχει προκύψει κάποια μεταβολή για την εν λόγω υπόθεση. Β) Δεσμεύσεις από κατασκευαστικά συμβόλαια και λοιπές δεσμεύσεις Οι δεσμεύσεις του Ομίλου και της εταιρείας από κατασκευαστικές συμβάσεις και εγγυήσεις την 31/12/2024 και την 31/12/2023 έχουν ως εξής:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Εγγυήσεις καλής επίδοσης 5.882.917 5.926.226 2.600.324 2.644.261
Γ) Δεσμεύσεις για το Συγκρότημα ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ - Σύμφωνα με την από 15.4.2020 σύμβασης αγοράς και πώλησης μετόχων της εταιρίας Πόρτο Καρράς από την T.O. International Holding Ltd θυγατρική της Τεχνικής Ολυμπιακής στην εταιρία BELTERRA INVESTMENTS Ltd σε συνδυασμό με την από 15.4.2020 σύμβασης εγγύησης, η Τεχνική Ολυμπιακή εγγυήθηκε υπέρ της αγοράστριας για λογαριασμό της θυγατρικής της για την ικανοποίηση οποιασδήποτε αξίωσης με γενεσιουργό λόγο που ανάγεται πριν την 15.4.2020 προκύψει σχετικά με τα κατωτέρω θέματα: α) εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις και επαπειλούμενα διοικητικά πρόστιμα β) φορολογικές υποχρεώσεις γ) υποχρεώσεις από επιδοτήσεις δ) υποχρεώσεις που σχετίζονται με εργατικά θέματα ε) εταιρικές υποχρεώσεις. Η ανωτέρω εγγύηση της Τεχνικής Ολυμπιακής περιορίζεται τόσο ποσοτικά όσο και χρονικά ανάλογα με τη φύση της εκάστοτε προαναφερόμενης ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 177
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 178 απαίτησης σύμφωνα με τους ειδικότερους όρους και συμφωνίες που αναφέρονται στις προαναφερθείσες συμβάσεις. - Σύμφωνα με τις από 15.4.2020 συμβάσεις αγοράς και πώλησης μετόχων των θυγατρικών εταιρειών του Ομίλου «ΚΤΗΜΑ ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Α.Ε.», «ΜΑΡΙΝΑ ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Α.Ε.», «ΓΚΟΛΦ ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Α.Ε.», η Τεχνική Ολυμπιακή πώλησε στην εταιρία BELTERRA INVESTMENTS Ltd τη συμμετοχή της στις ως άνω εταιρίες και ανέλαβε την ευθύνη ως πωλήτρια απέναντι στην αγοράστρια να ικανοποιήσει κατά το ποσοστό της οποιασδήποτε αξίωση με γενεσιουργό λόγο που ανάγεται πριν την 15.4.2020, ανακύψει όπως ειδικότερα αναφέρεται στις προαναφερθείσες συμβάσεις. Η ευθύνη της Τεχνικής Ολυμπιακής περιορίζεται τόσο ποσοτικά όσο και χρονικά ανάλογα με τη φύση της απαίτησης σύμφωνα με τους ειδικότερους όρους και συμφωνίες που αναφέρονται στις προαναφερθείσες συμβάσεις. Περαιτέρω αναφορά στην πώληση του συγκροτήματος ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ διενεργείται στη Σημείωση 9.27.1 «Αποτελέσματα από διακοπείσες δραστηριότητες και διαδικασία θυγατρικών εταιρειών που δραστηριοποιούνταν στο συγκρότημα ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ». 9.34. Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Η Εταιρεία έχει ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη χρήση 2019. Οι συνολικές σχηματιζόμενες προβλέψεις για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις των εταιρειών του Ομίλου ανέρχονται € 1.871 χιλ.. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2013 η Μητρική Εταιρία και θυγατρικές εταιρίες που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα και που ελέγχονται υποχρεωτικά από Νόμιμους Ελεγκτές είχαν υπαχθεί στον φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παρ. 5 Ν. 2238/1994 και για τη χρήση 2015 έως και τη χρήση 2023 στο φορολογικό έλεγχο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν.4174/2013 και την ΠΟΛ. 1124/2015 και έλαβαν Πιστοποιητικά Φορολογικής Συμμόρφωσης με Συμπέρασμα χωρίς επιφύλαξη. Αναφορικά με τη χρήση 2024, οι εταιρείες του ομίλου με έδρα την Ελλάδα οι οποίες ελέγχονται υποχρεωτικά από Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές, έχουν υπαχθεί στον προαιρετικό φορολογικό έλεγχο, ο οποίος βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των εξαμηνιαίων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της 30ης Ιουνίου 2025. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμάται ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. Εντός του 2023 εκδόθηκε εντολή φορολογικού ελέγχου για την μητρική εταιρεία ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. για τις χρήσεις 2018 και 2019. Ο έλεγχος ολοκληρώθηκε εντός του πρώτου εξαμήνου 2024 χωρίς σημαντικές επιβαρύνσεις για την εταιρεία. Την 31/12/2024 παραγράφηκαν οι χρήσεις έως την 31/12/2018 σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρ. 36 του Ν. 4987/2022, με τις εξαιρέσεις που προβλέπονται από την κείμενη νομοθεσία για παράταση του δικαιώματος της Φορολογικής Διοίκησης για έκδοση πράξης διοικητικού, εκτιμώμενου ή διορθωτικού προσδιορισμού φόρου σε συγκεκριμένες περιπτώσεις.
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 179 Τακτικός Φορολογικός έλεγχος για θυγατρικές εταιρείες Εντός του 2022 εκδόθηκε εντολή φορολογικού ελέγχου για τις πρώην θυγατρικές εταιρείες ΓΚΟΛΦ ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Α.Ε. και ΜΑΡΙΝΑ ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Α.Ε. για τις χρήσεις 2016 και 2017. Ομοίως για την πρώην θυγατρική εταιρεία ΚΤΗΜΑ ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ Α.Ε. εκδόθηκε εντολή φορολογικού ελέγχου για τις χρήσεις 2016 έως 2020. Εντός του 2023 εκδόθηκε εντολή φορολογικού ελέγχου για την θυγατρική εταιρεία ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. για τις χρήσεις 2018 και 2019. Επιπλέον, για την συγγενή εταιρεία ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΑΝΑΠΤΥΞΕΙΣ Α.Ε. εκδόθηκε εντολή φορολογικού ελέγχου για τις χρήσεις 2020 και 2021. Δεν έχει εκδοθεί έως σήμερα οριστική απόφαση για τους ανωτέρω ελέγχους αν και δεν αναμένεται να προκύψουν σημαντικές διαφορές. Ο Όμιλος δεσμεύεται για τα αποτελέσματα των παραπάνω φορολογικών ελέγχων των πρώην θυγατρικών του σύμφωνα με το συμφωνητικό πώλησης των εν λόγω εταιρειών στην BELTERA INVESTMENS την 15/4/2020. Συνοπτικά οι ανέλεγκτες χρήσεις των εταιρειών του Ομίλου παρατίθενται στον ακόλουθο πίνακα:
ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΧΡΗΣΕΙΣ
ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε. 2020 έως σήμερα
ΠΟΡΤΟ ΚΑΡΡΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΑΝΑΠΤΥΞΕΙΣ Α.Ε. 2019 έως σήμερα
ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΑΕΡΟΜΕΤΑΦΟΡΕΣ Α.Ε. 2019 έως σήμερα
ΣΑΜΟΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. 2019 έως σήμερα
ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε. 2019 έως σήμερα
EUROROM CONSTRUCTII '97 SRL Από την ίδρυσή της
Τ.Ο. HOLDINGS INTERNATIONAL LTD Από την ίδρυσή της
Τ.Ο. SHIPPING LTD 2020 έως σήμερα
Τ.Ο. CONSTRUCTIONS Α.Ε. 2020 έως σήμερα
ARIADNE REAL ESTATE Μ.Ι.Κ.Ε. Από την ίδρυσή της
PFC PREMIER FINANCE CORPORATION LTD Από την ίδρυσή της
PREMIER FINANCIAL SERVICES HOLDCO LIMITED Από την ίδρυσή της
PREMIER FINANCIAL ADVISORY SERVICES LIMITED Από την ίδρυσή της
PFC ADVISORY Μ.Ι.Κ.Ε Από την ίδρυσή της
Τ.Ο.I REAL ESTATE DEVELOPMENT LLC Από την ίδρυσή της
TREASURE PALMS DEVELOPMENT LLC Από την ίδρυσή της
T.O. INTERNATIONAL GmbH Από την ίδρυσή της
LUXURY LIFE Μ.Α.Ε. Από την ίδρυσή της
NOVAMORE LTD 2021 έως σήμερα
ΜΑΡΙΝΑ ΠΥΘΑΓΟΡΕΙΟΥ ΜΑΕ Από την ίδρυσή της
ENERESCO 1 Μ.Ι.Κ.Ε. Από την ίδρυσή της
ENERESCO 2 Μ.Ι.Κ.Ε. Από την ίδρυσή της
ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Ε. - ΓΟΥΣΓΟΥΝΗΣ ΑΕ - ΑΝΑΠΛΑΣΗ ΚΟΜΒΟΥ ΛΕΩΦΟΡΟΥ ΚΗΦΙΣΟΥ & ΛΕΩΦΟΡΟΥ ΠΟΣΕΙΔΩΝΟΣ Από την ίδρυσή της
ROMA HOLDING LLC Από την ίδρυσή της
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 180 9.35. Σκοποί & πολιτική διαχείρισης κινδύνου ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ Ο Όμιλος δραστηριοποιείται σε ένα έντονα ανταγωνιστικό περιβάλλον. Η εξειδικευμένη τεχνογνωσία του και οι αυξημένες επενδύσεις του σε ανθρώπινο δυναμικό και δημιουργία υποδομών, βοηθούν τον Όμιλο να γίνεται έτι περισσότερο ανταγωνιστικός με σκοπό να αντεπεξέρχεται στις διαμορφούμενες συνθήκες. Σημαντικό μοχλό ανάπτυξης για τον Όμιλο θα αποτελέσει η ανεύρεση νέων δραστηριοτήτων στην Ελλάδα, αλλά και στο εξωτερικό. Α) ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ Ο Όμιλος εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως μεταβολές στις συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκια, πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας και κίνδυνο εύλογης αξίας από μεταβολές επιτοκίων. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου εστιάζει στην κατά το δυνατόν έγκαιρη πρόβλεψη των τάσεων στις χρηματοπιστωτικές αγορές και επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στη χρηματοοικονομική απόδοση του Ομίλου. Η διαχείριση κινδύνων διεκπεραιώνεται από την κεντρική υπηρεσία διαχείρισης διαθεσίμων, η οποία προσδιορίζει και εκτιμά τους χρηματοοικονομικούς κινδύνους σε συνεργασία με τις υπηρεσίες που αντιμετωπίζουν αυτούς τους κινδύνους. Προ της διενέργειας σχετικών συναλλαγών λαμβάνεται έγκριση από τα στελέχη που έχουν το δικαίωμα δέσμευσης του Ομίλου προς τους αντισυμβαλλόμενους του. Η Διοίκηση εκτιμά συνεχώς τον πιθανό αντίκτυπο τυχόν αλλαγών στο μακροοικονομικό και χρηματοπιστωτικό περιβάλλον στις γεωγραφικές περιοχές που δραστηριοποιείται έτσι ώστε να εξασφαλίσει ότι θα ληφθούν όλες οι απαραίτητες ενέργειες και τα μέτρα προκειμένου να ελαχιστοποιηθούν οι τυχόν επιπτώσεις στις δραστηριότητες του Ομίλου. Με βάση την τρέχουσα αξιολόγησή της, έχει καταλήξει στο συμπέρασμα ότι δεν απαιτούνται πρόσθετες προβλέψεις απομείωσης των χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου κατά την 31/12/2024. Στη συνέχεια παρατίθενται οι σημαντικότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες στις οποίες είναι εκτεθειμένος ο Όμιλος ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος διακύμανσης της αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων, των περιουσιακών στοιχείων αλλά και των απαιτήσεων και υποχρεώσεων, εξαιτίας των αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Ο Όμιλος δραστηριοποιείται σε διεθνές επίπεδο και συνεπώς εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο προερχόμενο κυρίως από την μεταβολή της ισοτιμίας μεταξύ USD/RΟΝ και Ευρώ, λόγω της δραστηριοποίησης του Ομίλου στην αγορά της Ρουμανίας, των Ηνωμένων Πολιτειών Αμερικής και την Ναυτιλία. Αυτός ο κίνδυνος προκύπτει κυρίως από τη δραστηριοποίηση στη Ναυτιλία και την Αμερική και από εμπορικές συναλλαγές και από υποχρεώσεις σε νόμισμα Ρουμανίας, που όμως κρίνεται περιορισμένος καθώς λόγω του ότι το συγκεκριμένο έργο έχει σχεδόν ολοκληρωθεί και οι συναλλαγές μέχρι την ολοκλήρωσή του δεν αναμένεται να επηρεάσουν τα μεγέθη του Ομίλου λόγω διακυμάνσεων στη συναλλαγματική ισοτιμίας μεταξύ USD/RΟΝ και Ευρώ.
ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ Ο Όμιλος δεν είναι εκτεθειμένος σε συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου, με εξαίρεση το τομέα των κατασκευών όπου τα τελευταία χρόνια, λόγω των δυσμενών οικονομικών συνθηκών στην Ελλάδα, οι καθυστερήσεις είσπραξης από τα Δημόσια Έργα είναι μεγαλύτερης διάρκειας και δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστεί αξιόπιστα ο χρόνος είσπραξής τους. Για την κάλυψη των καθυστερήσεων αυτών και την εξασφάλιση της αναγκαίας ρευστότητας σε περίπτωση επιμήκυνσης της παραπάνω καθυστέρησης είσπραξης των εσόδων ενδεχομένως να επηρεαστούν τα αποτελέσματα του Ομίλου. Εξαιτίας των προαναφερόμενων, η Διοίκηση του ομίλου παρά το γεγονός ότι αξιολογεί την έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο περιορισμένη, βρίσκεται σε διαρκή επαφή με τους χρηματοοικονομικούς του συμβούλους, προκειμένου να προσδιορίζεται συνεχώς η ορθότερη πολιτική μείωσης ή εξάλειψης του πιστωτικού κινδύνου σε ένα περιβάλλον το οποίο διαρκώς μεταβάλλεται.
Ποσά σε € ' O ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα 33.976.512 22.910.334 623.263 540.020
Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις 22.877.736 25.446.413 6.352.537 6.025.787
Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000
Συμμετοχικοί τίτλοι 23.414.524 25.268.074 - -
Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 13.953.046 14.393.012 1.489.927 3.846.073
Σύνολο 108.621.817 102.417.833 22.865.727 24.811.880
ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ Ο Όμιλος διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητάς του με προσεκτική παρακολούθηση των χρεών, των μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, καθώς επίσης και των πληρωμών που πραγματοποιούνται καθημερινά. Οι ανάγκες ρευστότητας παρακολουθούνται σε βραχυπρόθεσμη και μεσοπρόθεσμη βάση μηνιαίως. Την 31/12/2024 ο Όμιλος έχει θετικό κεφάλαιο κίνησης € 74,08 εκατ. και η Εταιρεία € 10,88 εκατ. αντίστοιχα, ως αποτέλεσμα της αξιοποίησης την περιουσίας. Ο Όμιλος, σύμφωνα με την τρέχουσα κατάσταση, διαθέτει πλεόνασμα ταμειακών διαθεσίμων, γεγονός που του επιτρέπει τη σχεδίαση/υλοποίηση των επενδύσεων του. Το κεφάλαιο κίνησης για τον Όμιλο και την Εταιρεία την 31/12/2024 και την 31/12/2023 υπολογίζεται ως εξής:
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού
Αποθέματα 9.077.865 4.952.124 - -
Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 3.197.525 1.470.135 306.491 234.170
Λοιπές απαιτήσεις 19.680.211 23.976.278 6.046.046 5.791.617
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 10.835.322 10.343.224 151.050 24.363
Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 33.976.512 22.910.334 623.263 540.020
Σύνολο κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού 91.167.434 78.052.095 21.526.851 20.990.170
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 181
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Ποσά σε € 31/12/2024 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2023
Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις 3.884.235 3.540.358 631.255 517.186
Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 110.683 29.933 - -
Υποχρεώσεις από συμβάσεις με πελάτες 599.845 384.472 - -
Βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 1.761.695 1.374.483 423.627 375.569
Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 10.726.671 10.636.638 9.594.636 9.601.296
Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 17.083.129 15.965.883 10.649.517 10.494.051
Κεφάλαιο κίνησης 74.084.305 62.086.212 10.877.334 10.496.119
Η ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31/12/2024 και 31/12/2023 για τον Όμιλο και την Εταιρεία αναλύεται ως εξής:
Ποσά σε € ' O ΟΜΙΛΟΣ
Δανεισμός την 31/12/2024 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο
Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων 1.323.296 7.626.081 3.431.518 12.380.895
Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 15 - - 15
Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 438.384 1.908.286 2.406.980 4.753.650
Σύνολο 1.761.695 9.534.367 5.838.498 17.134.559
Ποσά σε € ' O ΟΜΙΛΟΣ
Δανεισμός την 31/12/2023 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο
Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων 974.510 6.613.410 - 7.587.921
Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 13 - - 13
Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 399.959 2.471.874 2.288.789 5.160.622
Σύνολο 1.374.482 9.085.285 2.288.789 12.748.556
Ποσά σε € ' Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Δανεισμός την 31/12/2024 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο
Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων - - 20.835.650 20.835.650
Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 15 - - 15
Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 423.612 1.842.645 97.035 2.363.291
Σύνολο 423.627 1.842.645 20.932.685 23.198.956
Ποσά σε € ' Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Δανεισμός την 31/12/2023 Έως 1 έτος Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο
Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων - - 14.543.814 14.543.814
Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 13 - - 13
Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 375.557 2.174.912 205.638 2.756.107
Σύνολο 375.570 2.174.912 14.749.452 17.299.934
ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΛΟΓΩ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΕΠΙΤΟΚΙΩΝ Τα λειτουργικά έσοδα και ταμειακές ροές του Ομίλου επηρεάζονται από μεταβολές στις τιμές των επιτοκίων. Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων προέρχεται κυρίως από υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης. Ο Όμιλος δεν έχει στο ενεργητικό του σημαντικά έντοκα στοιχεία. Πολιτική του Ομίλου είναι η διασφάλιση γραμμών χρηματοδότησης από τις συνεργαζόμενες τράπεζες που να ικανοποιούν απρόσκοπτα τη σχεδιαζόμενη ανάπτυξη και επέκταση του Ομίλου. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 182
O ΟΜΙΛΟΣ
Ποσά σε € ' 31/12/2024 31/12/2023
1,00% (1,00%) 1,00% (1,00%)
Αποτέλεσμα χρήσης μετά από φόρους από αλλαγή επιτοκίου (135.506) 135.506 (100.820) 100.820
Καθαρή Θέση (135.506) 135.506 (100.820) 100.820
Σε κάθε περίπτωση και λόγω στις περιορισμένης επίπτωσης στα λειτουργικά έσοδα και ταμειακές ροές του Ομίλου από μεταβολές στις τιμές των επιτοκίων, η Διοίκηση του Ομίλου αξιολογεί την έκθεση στον κίνδυνο αυτό ως χαμηλή. Β) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ Κίνδυνοι από μεταβολές στις συνθήκες που επικρατούν στις κλάδους των κατασκευών Οι κατασκευαστικές δραστηριότητες εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από την πορεία του προγράμματος επενδύσεων σε έργα υποδομής που εφαρμόζει το ελληνικό και ρουμανικό κράτος, την πορεία των χρηματοδοτούμενων από κοινοτικά προγράμματα έργων και την πορεία εξέλιξης των μεγάλων οδικών έργων. Επομένως, η εξέλιξη των οικονομικών αποτελεσμάτων στις θυγατρικής εταιρείας «ΤΟ CONCTRUCIONS ΑΕ» και συνεπακόλουθα του Ομίλου επηρεάζεται στο άμεσο μέλλον από το βαθμό και το ρυθμό υλοποίησης των έργων που χρηματοδοτούνται από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά και τα Π.Δ.Ε. των χωρών αυτών. Δεν αποκλείεται μελλοντικές αλλαγές στη διαδικασία κατανομής των δημοσίων ή κοινοτικών πόρων για έργα υποδομής να επηρεάσουν σημαντικά στις δραστηριότητες και τα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου. Κίνδυνος από μεταβολές των τιμών των ναυλοσυμφώνων ο Από το 4 τρίμηνο του 2020 ο Όμιλος ξεκίνησε να δραστηριοποιείται στον τομέα στις ναυτιλίας. Συνεπώς, υπάρχει ο κίνδυνος αρνητικών μεταβολών στα ναύλα, τα οποία αναμένεται να συμφωνηθούν με στις μελλοντικούς πελάτες. Ο Όμιλος παρακολουθεί συνεχώς στις μεταβολές αυτές και προβαίνει σε κατάλληλες ενέργειες για να ελαχιστοποιήσει τον εν λόγω κίνδυνο, μέσω στις υπογραφής συμβάσεων μίσθωσης μεγάλης διάρκειας. Κίνδυνοι που συνδέονται με την καλή εκτέλεση κατασκευαστικών έργων Τα κατασκευαστικά έργα που αναλαμβάνουν οι εταιρείες του Ομίλου, περιλαμβάνουν σαφείς ρήτρες σχετικά με την ορθή και έγκαιρη εκτέλεσή στις. Η εταιρεία και ο όμιλος μέσω πλέον στις θυγατρικής εταιρείας «ΤΟ CONCTRUCIONS ΑΕ» διαθέτει πολύ μεγάλη εμπειρία και τεχνογνωσία στην εκτέλεση σύνθετων και μεγάλων κατασκευαστικών έργων και μέχρι σήμερα δεν έχουν σημειωθεί γεγονότα ή απρόβλεπτα έξοδα που να σχετίζονται με την εκτέλεση των έργων. Στις δεν μπορεί να αποκλεισθεί το ενδεχόμενο πιθανής εμφάνισης στο μέλλον έκτακτων εξόδων από απρόβλεπτα γεγονότα με αποτέλεσμα πιθανώς να επηρεαστούν δυσμενώς οι δραστηριότητες και τα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου. Κίνδυνοι που συνδέονται με την εκτέλεση έργων από υπεργολάβους Σε πολλά έργα οι εταιρείες του Ομίλου αναθέτουν μέρος των εργασιών σε τρίτες εταιρείες με το καθεστώς στις υπεργολαβίας. Στις περιπτώσεις αυτές ο Όμιλος φροντίζει να συνάπτει συμφωνίες με στις υπεργολάβους οι οποίες να καλύπτουν την υποχρέωση των τελευταίων για αποκατάσταση τυχόν σφαλμάτων με δική στις ευθύνη, δεν μπορεί στις να αποκλεισθεί, αν και θεωρείται ελάχιστα πιθανόν, το ενδεχόμενο σε ορισμένες περιπτώσεις οι υπεργολάβοι να αδυνατούν να εκπληρώσουν στις εν λόγω υποχρεώσεις στις, με συνέπεια αυτές να βαρύνουν τελικά τον Όμιλο. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 183
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 184 Κίνδυνοι που συνδέονται με το νομικό καθεστώς που διέπει την προκήρυξη, ανάθεση, εκτέλεση και επίβλεψη των δημοσίων και ιδιωτικών έργων Οι δραστηριότητες των εταιρειών του Ομίλου στον κατασκευαστικό κλάδο εξαρτώνται από τη νομοθεσία που ρυθμίζει τόσο τα δημόσια έργα (προκήρυξη, ανάθεση, εκτέλεση, επίβλεψη), όσο και θέματα που αναφέρονται στο περιβάλλον, στην ασφάλεια, στη δημόσια υγεία, στο εργασιακό και στη φορολόγηση. Είναι γεγονός ότι ο Όμιλος έχει το μέγεθος και στις υποδομές να ανταποκριθεί αποτελεσματικά σε μεταβολές στις σχετικής νομοθεσίας, αλλά δεν μπορεί να αποκλειστεί το ενδεχόμενο μελλοντικές νομοθετικές μεταρρυθμίσεις να προκαλέσουν, έστω και πρόσκαιρα, αρνητικές επιπτώσεις στα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου. Κίνδυνοι που προκύπτουν από ζημιές / βλάβες σε πρόσωπα, εξοπλισμό και περιβάλλον (ασφαλιστική κάλυψη) Οι δραστηριότητες του Ομίλου αντιμετωπίζουν κινδύνους που μπορεί να προκύψουν από αρνητικά γεγονότα στις, μεταξύ άλλων, ατυχήματα, τραυματισμούς και βλάβες σε πρόσωπα (εργαζόμενους ή/και τρίτους), βλάβες στο περιβάλλον, ζημιές σε εξοπλισμό και περιουσίες τρίτων. Όλα τα παραπάνω πιθανόν να προκαλέσουν καθυστερήσεις ή στην δυσμενέστερη περίπτωση διακοπή εκτέλεσης εργασιών στα εμπλεκόμενα έργα. Λαμβάνονται βέβαια όλα τα απαραίτητα προληπτικά μέτρα ώστε να αποφεύγονται τέτοιου είδους αρνητικά γεγονότα και παράλληλα συνάπτονται τα ενδεδειγμένα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Δεν μπορεί όμως να αποκλειστεί το ενδεχόμενο το ύψος των υποχρεώσεων των εταιρειών του Ομίλου από τέτοιου είδους αρνητικά γεγονότα να υπερβαίνει στις ασφαλιστικές αποζημιώσεις που θα λάβει, με συνέπεια μέρος των εν λόγω προκυπτουσών υποχρεώσεων να απαιτηθεί να καλυφθεί από στις εταιρείες του Ομίλου. Συνήθως η ασφαλιστική κάλυψη που παρέχουν, καλύπτει κόστος επιδιόρθωσης σχεδιαστικών ή κατασκευαστικών ελαττωμάτων. Στις, πιθανώς σε κάποιες περιπτώσεις η κάλυψη αυτή να μην είναι αρκετή προκειμένου να καλύψει στις απαιτήσεις από εγγυήσεις για στις οποίες είναι υπεύθυνοι οι κατασκευαστές και είναι συνήθως δαπανηρή. Αν και συνήθως ο Όμιλος απαιτεί από στις υπεργολάβους να τον αποζημιώσουν για ελαττώματα που μπορεί να προκύψουν, δεν μπορεί πάντα να επιβάλλει στις συμβάσεις που υπογράφει τέτοιες αποζημιώσεις. Γι’ αυτό το λόγο το κόστος στις ασφαλιστικής κάλυψης και η μη ικανοποίηση των ασφαλιστικών απαιτήσεων μπορεί να επιδράσει αρνητικά στα λειτουργικά του αποτελέσματα. 9.36. Επιμέτρηση στην εύλογη αξία Τα χρηματοοικονομικά και μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται σε εύλογες αξίες στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης του Ομίλου και στις Εταιρείας ταξινομούνται βάσει στις παρακάτω ιεραρχίας σε 3 Επίπεδα για τον καθορισμό και την γνωστοποίηση στις εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων ανά τεχνική αποτίμησης: • Επίπεδο 1: Επενδύσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία με βάση διαπραγματεύσιμες (μη προσαρμοσμένες) τιμές σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. • Επίπεδο 2: Επενδύσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία με βάση μοντέλα αποτίμησης στα οποία όλα τα στοιχεία που επηρεάζουν σημαντικά την εύλογη αξία είναι βασισμένα (είτε άμεσα είτε έμμεσα) σε παρατηρήσιμα δεδομένα στις αγοράς.
• Επίπεδο 3: Επενδύσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία με βάση μοντέλα αποτίμησης στα οποία τα στοιχεία που επηρεάζουν σημαντικά την εύλογη αξία είναι βασισμένα σε μη παρατηρήσιμα δεδομένα στις αγοράς. Στο εν λόγω επίπεδο περιλαμβάνονται επενδύσεις των οποίων ο υπολογισμός στις εύλογης αξίας βασίζεται σε μη παρατηρήσιμα δεδομένα στις αγοράς (στις επιχειρησιακό πλάνο πενταετίας), χρησιμοποιώντας ωστόσο και παρατηρήσιμα δεδομένα στις αγοράς (Beta, NetDebt/Enterprise Value πανομοιότυπων εταιρειών του εκάστοτε κλάδου στις αυτά συμπεριλαμβάνονται στον υπολογισμό του WACC). Αναλυτική αναφορά στον προσδιορισμό στις εύλογης αξίας των ενσώματων παγίων και των συμμετοχών γίνεται στις §9.1, §9.4 και §9.5. Η κατάταξη και η κίνηση των μη χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού έχει ως εξής:
Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2024
Χρηματοοικονομικά στοιχεία Ενεργητικού ΕΠΙΠΕΔΟ 1 ΕΠΙΠΕΔΟ 2 ΕΠΙΠΕΔΟ 3 ΣΥΝΟΛΟ
Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις - - 960.699 960.699
Συμμετοχικοί τίτλοι - 23.414.524 - 23.414.524
Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων - 14.400.000 - 14.400.000
Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε Εύλογη Αξία μέσω Αποτελεσμάτων 151.050 10.684.272 - 10.835.322
Καθαρή Εύλογη Αξία 151.050 48.498.796 960.699 49.610.545
Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2024
Χρηματοοικονομικά στοιχεία Ενεργητικού ΕΠΙΠΕΔΟ 1 ΕΠΙΠΕΔΟ 2 ΕΠΙΠΕΔΟ 3 ΣΥΝΟΛΟ
Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις - - 170.546.800 170.546.800
Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις - - 2.400 2.400
Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων - 14.400.000 - 14.400.000
Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε Εύλογη Αξία μέσω Αποτελεσμάτων 151.050 - - 151.050
Καθαρή Εύλογη Αξία 151.050 14.400.000 170.549.200 185.100.250
Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2024
Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ΕΠΙΠΕΔΟ 1 ΕΠΙΠΕΔΟ 2 ΕΠΙΠΕΔΟ 3 ΣΥΝΟΛΟ
Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια σε εύλογες αξίες - 71.842.643 - 71.842.643
Επενδύσεις σε ακίνητα - 19.423.278 - 19.423.278
Καθαρή Εύλογη Αξία - 91.265.922 - 91.265.922
Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2024
Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ΕΠΙΠΕΔΟ 1 ΕΠΙΠΕΔΟ 2 ΕΠΙΠΕΔΟ 3 ΣΥΝΟΛΟ
Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια σε εύλογες αξίες - 12.685.016 - 12.685.016
Επενδύσεις σε ακίνητα - 18.598.278 - 18.598.278
Καθαρή Εύλογη Αξία - 31.283.295 - 31.283.295
Επιπλέον αναφορικά με τις εκτιμήσεις των ενσώματων και επενδυτικών ακινήτων του Ομίλου και της Εταιρείας έχουν χρησιμοποιηθεί οι παρακάτω παράμετροι κατά την αποτίμηση. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 185
Μέθοδος Μεταβλητή 2024 2023 Συγκριτική Μέθοδος Σύγκριση των στοιχείων της κτηματαγοράς με το εκτιμώμενο ακίνητο - - Επιτόκιο προεξόφλησης: 7,25% - 8,00% 7,25% - 8,00% Ετήσια αναπροσαρμογή του μισθώματος της αγοράς κατά το ΔΤΚ: 1,50% 1,50% Μέθοδος Προεξοφλημένων Ταμειακών Ροών DCF Αρχική απόδοση ακινήτου (ως κενό): 6,00% - 7,00% 6,00% - 7,00% Συντελεστής κεφαλαιοποίησης (exit yield): 6,25% - 7,50% 6,25% - 7,50% Πληρότητα ακινήτου: 92,50% - 95,00% 92,50% - 95,00% 50,00% - 50,00% & 50,00% - 50,00% & % Συγκριτική - DCF Ποσοστό Στάθμισης: 60,00% - 40,00% 60,00% - 40,00% 9.37. Διαθεσιμότητα Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας, η Έκθεση Ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου προς την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση για τη χρήση 2024 έχουν αναρτηθεί στην ιστοσελίδα της Εταιρίας (www.techol.gr). Οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, οι Εκθέσεις Ελέγχου των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών και οι Εκθέσεις του Διοικητικού Συμβουλίου των εταιριών που ενσωματώνονται στις Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, αναρτώνται στην ιστοσελίδα της Εταιρίας (www.techol.gr). 9.38. Γεγονότα μετά την ημερομηνία κατάρτισης της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης 1) H Εταιρεία «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» την 17η Ιανουαρίου του 2025, υπέγραψε σύμβαση για την άμεση αγορά του συνόλου των μετοχών της ανώνυμης εταιρείας με την επωνυμία «GREENHILL VOULA ESTATES ΚΤΗΜΑΤΙΚΗ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» και το διακριτικό τίτλο «GREENHILL VOULA». Με την ανωτέρω συναλλαγή ολοκληρώθηκε η διαδικασία απόκτησης πλήρους ελέγχου του ακινήτου στη θέση Πηγαδάκια του Δήμου Βάρης – Βούλας – Βουλιαγμένης, η οποία είχε ξεκινήσει στις 05.01.2022, με την αγορά από τον Όμιλο απαιτήσεων (δανείων), εμπράγματη εξασφάλιση των οποίων αποτελεί το ακίνητο. Η εταιρεία κατέχει το 100% της πλήρους κυριότητας οικοπέδου εμβαδού 7.328,48 τ.μ., ευρισκόμενου στη θέση Πηγαδάκια του Δήμου Βάρης – Βούλας – Βουλιαγμένης, επί του οποίου έχει ανεγερθεί ημιτελές οικοδομικό συγκρότημα κατοικιών με το συνολικό τίμημα να ανέρχεται στο ύψος εξήντα επτά χιλιάδων εξακοσίων ευρώ (€ 67.600). 2) Κατόπιν της λήξης της σύμβασης χρηματοδοτικής μίσθωσης που είχε συνάψει η «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» (η εταιρεία) με την «AΛΦΑ ΛΗΣΙΝΓΚ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΗΣ ΜΙΣΘΩΣΕΩΣ», η εταιρεία προέβη στην εξαγορά δύο (2) οριζόντιων ιδιοκτησιών, οι οποίες βρίσκονται στο ισόγειο πολυκατοικίας επί της οδού Ξάνθου αρ.3 και Λαζαράκη στη Γλυφάδα Αττικής και αποτελούσαν αντικείμενο της ως άνω σύμβασης. Η εξαγορά ολοκληρώθηκε στις 16/04/2025, έναντι συμβολικού τιμήματος ύψους 3,00 ευρώ. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 186
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2024 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024) Σελίδα 187 Πέραν των ήδη αναφερθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν μεταγενέστερα των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν στην Εταιρεία και για τα οποία να επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Άλιμος, 28 Απριλίου 2025 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Κωνσταντίνος Α. Στέγγος Α.Δ.Τ. Α01284650 Ο ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Γεώργιος Κ. Στέγγος Α.Δ.Τ. Α00642079 Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ Χρήστος Χ. Σπίγγος Α.Δ.Τ. Α00695974 ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝH ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ Παναγιώτα Κ. Λεφάκη Α.Δ.Τ. ΑΒ 632444 ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ Α' ΤΑΞΕΩΣ 72204